1、征管法实施细则（二）一、 单选题1、 税收征收管理法实施细则从（C）开始施行。A 2002 年 9 月 4 日 B 2002 年 10 月 1 日 C 2002 年 10 月 15 日 D 2002 年 9 月 15 日2、 税收征管法第十四条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的（D） 。A 税务分局 B 管理局 C 征收局 D 稽查局3、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（B ）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记，A 15 B 30 C 10 D 604、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（
2、B）日内，按照国家有关规定设置账簿。A 10 B 15 C 20 D 305、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（A）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A 10 B 15 C 20 D 306、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（C）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A 10 B 15 C 20 D 307、享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（B）日内向税务机关报告。A 10 B 15 C 20 D 308、税务机关对单价（B）元以下的其他生活
3、用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。A 2000 B 5000 C 10000 D 500009、税收征管法第四十九条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款（D）元以上。 A 5000 B 10000 C 20000 D 5000010、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（C）个月。A 1 B 2 C 6 D 911、税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（D）万元以上的。A 1 B 2 C 5 D 1012、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补
4、缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款以上（C）倍以下的罚款。A 1 B 2 C 3 D 513、有同一送达事项的受送达人众多或采用本章规定的其他送达方式无法送达的，税务机关可以公告送达税务文书，自公告之日起满（D）日，即视为送达： A 10 B 15 C 20 D 3014、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处（B）元以下的罚款。A 1000 B 2000 C 5000 D 1000015、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其违法所得外，可以
5、处未缴、少缴或者骗取的税款（A）倍以下的罚款。 A 1 B 2 C 3 D 516、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（A）日内办理退还手续。A 10 B 15 C 20 D 3017、纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（D）日内查实并办理退还手续。 A 10 B 15 C 20 D 30二、 判断题1、任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并应当向上级税务机关报告。（）2、纳税人应当依照税收法律、行政法规的规定履行纳税义务；其签订的合同、协议等与税收法律、行政法规相抵触的，一律无效。（）3、税收征
6、管法第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及税收违法行为。 （）4、下级税务机关发现上级税务机关的税收违法行为，应当向上级税务机关或者有关部门报告。 （）5、国家税务局、地方税务局对同一纳税人的税务登记应当采用不同代码。 （）6、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）7、纳税人遗失税务登记证件的，应当在 30（正确：15）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 （）8、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 60（正确 180）天的，应当在营业
7、地办理税务登记手续。 （）9、生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请从事会计代理记账业务的专业机构或者经财会人员代为建账和办理账务。（）10、账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。 （）11、纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，以税务机关收到申报日期（正确：邮戳日期）为实际申报日期。 （）12、纳税人在纳税期内没有应纳税款的， （正确：必须申报）可以不办理纳税申报。 （）13、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理办理纳税申报（正确：必须办理） 。 （）14、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实
8、行简易申报、简并征期等申报纳税方式。 （）15、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。 （）16、税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收，并发给委托代征证书。 （）17、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （）18、纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的， （正确：有其主管税务机关）税务机关可以参加清算。 （）19、税务机关依照税收征管法第三十
9、七条的规定，扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起 10（正确：15）日内缴纳税款。 （）20、担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后（正确：并经主管税务机关同意后）方为有效。 （）21、审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当执行。 （）22、县级以上各级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。 （）23、税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以使用统一的税务检查通知书。 （） 24、退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。 （）25、税收征
10、管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。 （）26、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，可以处元以上万元以下的罚款；情节严重的，可以处万元以上万元以下的罚款。 （）27、税务机关依照税收征管法第五十四条第（五）项的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，处万元以下的罚款；情节严重的，处万元以上万元以下的罚款。 （）28、税
11、务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书；无税务检查证和税务检查通知书的，纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝检查。 （）三、 多选题1、稽查局专司（ACDE ）的查处。 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 E 逃避追缴欠税2、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起日内，向（BCD ）的主管税务机关申报办理税务登记，A 所在地 B 经营地 C 纳税义务发生地 D 生产地3、税务人员在（BCDE f）时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系，关系之一的，应当回避。 A 征收税款 B 调整税收定额 C 进行税务检查 D 实施税务行政处罚 E 办理税务行政复议 F 核定应纳税额4、纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的（BCD） 。A 行政机关 B 自然人 C 法人 D 其他经济组织。5、税收征管法所称其他金融机构，是指（ABC） 。A 信托投资公司 B 信用合作社 C 邮政储蓄机构D 其他金融机构
