1、第一章 会计电算化概述第一节 会计电算化概述会计电算化的概念有广义和狭义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术在会计工作中的应用，是以计算机网络技术和现代计算机技术为基础，以人为主导；充分利用计算机硬件、软件、网络、通讯设备以及其他办公设备，进行单位会计业务数据的收集、存储、传输和加工，并将其反馈给各相关部门，为单位的经营和决策活动提供帮助，为投资者、债权人、政府部门提供财务信息的过程。广义的会计电算化是指与实现会计工作电算化有关的所有工作。包括会计电算化软件的开发和应用、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划、会计电算化的制度建设、会计电算化软件市场的培育与发展等
2、。我国，会计电算化工作的开展始于 20 世纪 70 年代末。1981 年，首次将计算机在会计工作中的应用简称为会计电算化。会计电算化的作用具体表现在：首先，提高了会计核算的水平和质量。其次，提高了会计现代化经营管理水平。再次，推动了会计技术、方法、理论的创新和观念的更新，促进了会计工作的进一步发展。一、模拟手工记账的探索起步模拟手工记账即手工会计电算化。始于 13、14 世界威尼斯商人的借贷记账法。近代会计之父卢卡帕乔利研究并整理。二、与其他业务结合的推广发展三、引入会计专业判断的渗透融合四、与内控相结合建立 ERP 系统的集成管理第二节 会计核算软件会计核算软件各子系统的功能如下（1） 总账
3、系统 作为整个会计核算软件的核心，账务处理系统是以会计凭证为原始数据，通过凭证的输入与处理，完成记账、算账、对账、转账、结账、账簿查询及账务数据管理等功能。（2） 应收款管理/应付款管理系统应收款管理系统，通过发票、其他应收单及收款单等数据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析表、欠款分析表、坏账分析表、回款分析表等，通过各种分析表，帮助使用者合理地进行资金的调配，以提高资金的利用效率。应付款管理系统，通过发票、其他应付单、付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供供应商的往来账款余额资料，
4、提供各种分析报表，帮助使用者合理地进行资金的调配，并提高资金的利用效率。（3） 工资核算系统 工资核算系统主要完成各类企业、行政事业单位的工资核算、工资发放、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等。工资系统可以与总账系统集成使用，将工资凭证传递到总账中；工资新系统还可以与成本管理系统集成使用，为成本管理系统提供人员的费用信息。（4） 固定资产管理系统固定资产管理主要完成各类企业、事业和行政单的设备管理、折旧计提等。可同时为总账系统提供折旧凭证，为成本管理系统提供设备的折旧费用等。（5） 报表系统报表系统可以定义常用的会计和财务分析报表，也可以按照用户的需求定义各种内部报表。该子系统与其他
5、子系统相连，可以根据会计核算数据，如总账及明细账等数据，完成各种会计报表的编制与汇总，生成其他各种内部报表、外部报表、汇总报表和分析报表，根据报表数据生成各种分析图。（6） 存货核算系统存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于企业的入库成本、出库成本、结余成本。反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况。（7） 成本核算系统系统根据用户定义的物料清单 ，选择的成本核算方法和各种费用的分配方法，自动对从其他系统读取的数据或者用户手工录入的数据仅汇总、计算，输出用户需要的成本核算结果及其他统计资料。（8） 采购核算是根据企业采购业务管理和采购成本核算的实际需要，
6、制定采购计划，对采购订单、采购到货及入库情况进行全程管理。（9） 销售核算实现对销售收入、销售成本、销售费用、销售税金、销售利润的核算；主要生成产成品收发存汇总表、产品销售明细账；自动编制机制凭证传递给总账系统。会计电算化账务处理流程的特点：1. 数据输入阶段。数据可以混合输入或者自动收集数据，记账凭证所需数据可以从业务系统中产生，减少数据输入量。2. 数据处理阶段。会计电算化系统可以自动处理数据，可以成批处理，也可以实时处理，用的时间短、精度高，减少工作人员的劳动强度。3. 数据输出阶段。会计电算化系统可以通过三种方式进行数据输出。即计算机屏幕输出、打印输出和网络传送。4. 数据储存。所有存
7、储数据文件都以磁性介质保存在计算机中，肉眼无法看见，必须通过计算机才能查看。手工账务处理与会计电算化账务处理的相同点1. 目标一致。都是为了加强经营管理，提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。2. 会计数据处理流程大体一致。制单-审核- 记账-对账- 结账-报表。3. 遵守共同的基本会计理论和会计方法。4. 遵守共同的会计准则和会计制度手工账务处理与会计电算化账务处理的区别1. 会计核算工具不同。前者采用算盘、计算器，后者采用会计核算软件存储到计算机中2. 会计信息载体不同。前者以纸张为载体，后者以磁盘和光盘为载体3. 记账规则不完全相同4. 账务处理流程类型存在差别5. 内部控制方式不同
8、第二章 会计电算化的工作环境第一节 计算机一般知识计算机的分类：1. 按计算机中信息的表现形式和处理方式划分为：电子数字计算机（DC）和电子模拟计算机（AC） 。电子数字计算机是直接对离散量数字进行运算的计算机。在机器内部进行运算的是二进制形式的数。电子数字计算机是具有运算速度快、准确度高、村纯良大等优点。因此适合科学计算、信息处理、过程控制和人工智能，具有广泛的用途。电子模拟计算机是对连续量进行运算的计算机。2. 按用途分为通用计算机和专用计算机。通用计算机具有功能多、配置全、用途广、通用性强等特点。专用计算机具有功能单纯，适用面窄，甚至是专机专用等特点。3. 国际上根据计算机分类学的演变过
9、程和近期可能的发展趋势，参照计算机字长、运算速度、存储容量、外部设备配置、软件配置及价格高低等性能，分为（1） 巨型计算机 （2） 大型计算机（3） 小型计算机（4） 微型计算机（5） 工作站 工作站又分为初级工作站、工程工作站、超级工作站和超级图形工作站计算机的特点：运算速度快，存储量大，计算精度高，工作自动化，逻辑能力强，使用范围广。计算机的主要性能指标1. 字长 微型计算机的字长有 8、16、32、64 位。2.存储器容量 1KB=1024B, 1MB=1024KB, 1GB=1024MB,1TB=1024GB.3.运算速度 百万条指令每秒（MIPS） 一般来说，主频越高，运算速度越快。
10、4.存取周期计算机的应用领域1. 数值计算2. 数据处理3. 过程控制4. 计算机辅助系统（1） 计算机辅助设计 CAD（2） 计算机辅助制造 CAM（3） 计算机辅助教学 CAI5. 人工智能 AI6. 计算机通信7. 电子商务第二节 计算机硬件计算机的硬件系统包括：运算器、控制器、存储器、输入设备和输出设备。一、输入设备 键盘，鼠标，扫描仪，条形码输入器，光笔和触摸屏等。二、输出设备 打印机，显示器，绘图仪三、运算器四、控制器五、存储器 1. 内存储器 （1）随机存储器 RAM 可以随时读出与写入 依靠计算机电源供电，断电信息消失。（2）只读存储器 ROM 只读出，不写入，断电后信息部丢失
11、。第一，掩膜 ROM 第二，可编程的 ROM,即 PROM第三，可擦除可编程 ROM,即 EPROM第四，电可擦除可编程 ROM, 即 EEPROM第五，BIOS 基本输出/输入系统（3）高速缓冲存储器 Cache2. 外存储器 （1） 磁盘存储器（2） 光盘存储器（3） 磁带存储器（4） 移动存储设备光驱读取速度比软盘快，比硬盘慢。第三节 计算机软件一、系统软件 系统软件一般由计算机硬件厂家或专业软件生产厂家提供。系统软件主要包括操作系统、语言处理程序、各类支撑服务程序和数据库管理系统。（一） 操作系统 OS操作系统大致包括 5 个方面的管理功能：进程与计算机管理、作业管理、储存管理、设备管
12、理和文件管理。（二） 语言处理程序计算机语言主要有机器语言、汇编语言和高级语言。机器语言是计算机可以直接识别的语言，而汇编语言和高级语言虽然易于掌握和使用，但是却不能被计算机直接识别。（三） 支持服务程序（四） 数据库管理系统二、应用软件（一） 通用软件（二） 专用软件第四节 计算机网络一、计算机网络概念和功能计算机网络系统由两个部分组成：网络硬件系统和网络软件系统。网络硬件系统包括：计算机（服务器、工作站）及基本联网硬件；网络软件系统包括网络操作系统 NOS 及网络应用软件。计算机网络的主要功能主要有： 1.资源共享-计算机网络最主要的功能（硬件资源共享、软件资源共享、数据资源共享）2.信息
13、传送 3.分布式处理 二、计算机网络的分类1.按地理有效范围划分：局域网 LAN，广域网 WAN，城域网 MAN2.按通信媒体划分：有线网，无线网3.按适用范围划分：公用网、专用网4.按配置划分：同类网（每台计算机既充当服务器又充当工作站的角色） 、单服务器网（最简单常用的计算机网络） 、混合网5.按对数据的组织方式划分：分布式数据组织网络系统、集中式数据组织网络系统6.按网络的拓扑结构划分：总线型网络、环型网络、星型网络、树状网络和混合型网络三、因特网（一）因特网协议 TCP/IP 协议（二）因特网的应用1.万维网 WWW2.电子邮件 E-mail3.文件传输 FTP4.远程登陆 Telne
14、t5.新闻组 Usenet/NewsGroup（三）网址1.IP 地址第五节 计算机安全一、计算机安全隐患影响计算机系统安全的主要因素有:1. 系统故障风险 2.道德风险（内部人员道德风险、系统关联方道德风险、社会道德风险）3.计算机病毒保证计算机安全的对策：1.不断完善计算机安全立法 2.不断创新计算机安全技术（防火墙技术、信息加密技术、漏洞扫描技术、入侵检测技术、病毒检测和消除技术）3.不断加强计算机系统内部控制和管理二、计算机病毒防范计算机病毒的特点：寄生性、传染性、潜伏性、隐蔽性、破坏性和可触发性。一般计算机病毒的攻击目标：攻击系统数据区、攻击文件、攻击内存、干扰系统运行、攻击时钟程序
15、，导致计算机速度下降、攻击 CMOS.计算机病毒的分类：1. 按病毒存在的媒体划分：网络病毒、文件病毒、引导型病毒和混合型病毒2. 按照病毒传染的方法划分：驻留型病毒和非驻留型病毒3. 按照病毒破坏的能力划分：无害型、无危险型、危险型、非常危险型4. 按照病毒特有的算法划分：伴随型病毒、蠕虫型病毒、寄生型病毒、诡秘型病毒及幽灵病毒。第三章 会计电算化的基本要求第一节 会计电算化法规制度使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，必须符合国家统一的会计制度的规定；使用电子计算机进行会计核算的，其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一的会计制度的规
16、定。一、会计电算化相关法规1996.6.17会计基础工作规范实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。实行会计电算化的单位，对于机制记账凭证要认真审核，做到会计科目使用正确、数字准确无误。打印出的机制记账凭证要加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字印章或者签字。实行会计电算化的单位，总账和明细账应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记账和银行存款日记账，并与库存
17、现金核对无误。采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的， 由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。二、会计电算化专门法规三、单位会计电算化的管理单位会计电算化的管理属于会计电算化的微观管理的范畴，主要包括组织管理、操作管理、计算机硬、软件和数据管理、会计档案、内部审计等管理。第二节 会计核算软件的要求会计核算软件分为在一定范围内使用的通用会计核算软件和仅适用于个别单位的定点开发会计核算软件。一、会计核算软件的基本要求二、会计数据输入功能的基本要求三、会计数据输出功能的今本要求结账前，应当自动检
18、查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，全部登记入账后才能结账。机内总分类账和明细分类账可以同时结账，也可以由处理明细分类账的功能模块先结账、处理总分类账的功能模块后结账。机内总分类账结账时，应当与机内明细分类账进行核对，如果不一致，总分类账不能结账。第三节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求一、电算化会计岗位的划分与职责（一） 电算主管负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，可由会计主管兼任。1. 电算主管负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。在系统发生故障时，应及时组织相关人员尽快回复系统的正常运行。2. 协调电算化系统各类人员之
19、间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量进行考评以及提出任免意见。3. 负责计算机输出帐表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。4. 建立电算化系统各种资源的调用、修改和更新的审批制度并监督执行。5. 完善企业现有管理制度，充分发挥电算化的优势，提出单位会计工作的改进意见。（二） 软件操作员负责会计核算软件具体使用操作，鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。1. 负责所分管业务的数据输入、处理、备份和输出会计数据工作2. 严格按照操作程序操作计算机和会计软件3. 数据输入操作完毕，应进行自检核对工作，核对无误后交审计记账员复核记账。对审核员提
20、出的数据输入错误，应及时修改4. 在原始凭证直接录入计算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或者盖章；收付款记账凭证还应有出纳员的签名或者盖章（三） 审核记账员负责凭证的审核记账 可由主管会计兼任（四） 电算维护员负责保证计算机软件、硬件的正常运行，管理机内会计数据（五） 电算审查负责对电算化系统运行进行监督，防范利用电算化系统的舞弊（六） 数据分析员负责对计算机内的会计数据进行分析（七） 会计档案保管员负责对会计电算化数据和程序备份，打印的帐表、凭证和各类会计档案资料的保管二、中小企业实行会计电算化岗位设置三、会计电算化岗位的权限设置第四节 计算机替代手工记账的基本要求一、会计电
21、算化替代手工记账的任务和条件(一) 替代手工记账是会计电算化的目标之一(二) 会计电算化替代手工记账的条件1. 配备了适用的会计电算化软件和相应的计算机硬件设备2. 配备了相应的会计电算化管理人员3. 建立了严格的内部管理制度二、会计电算化替代手工记账的过程（一） 整理手工会计业务数据（二） 建立账户体系并确定编码（三） 规范各类帐证表格式和会计核算方法与过程（四） 会计核算软件初始化（五） 计算机与手工并行（六） 会计电算化软件正式运行第五节 会计电算化档案管理的基本要求一、保存打印出的纸质会计档案1. 现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清日结2. 明细账要求每年打印一次或在有需要时进行打印3. 总账一般要求每月打印一次4. 会计报表每月打印一次进行保管二、系统软件开发和会计软件系统也应视同会计档案保管三、制定与实施会计电算化档案管理制度（一） 存档的手续（二） 各种安全和保密措施（三） 档案管理员的岗位责任制度（四） 档案分类管理办法（五） 档案使用的各种审批手续（六） 各类文档的保管期限及销毁手续四、会计电算化档案安全和保密措施第六节 会计电算化软件的安装一、系统的运行环境1. 硬件配置2. 系统软件要求3. 安装环境要求二、系统的安装过程（一） 系统检测（二） 安装数据库第四章 帐套管理与财务分工
