1、第二章：企业进出口 货物报关前的准备,MS-OR,2008.4,一、概念：依法在海关注册登记的进出口货物收发货人和报关企业。 二、类型 1、进出口货物收发货人：在商务部依法办理备案登记的对外贸易经营者贸易性进出口活动未取得备案登记的从事非贸易性进出口的单位 2、报关企业：经海关予以注册登记，接受进出口货物收发货人委托，以直接代理报关（委托人名义）和间接代理报关（报关企业名义），从是报关业务 货代公司：兼营报关 报关公司：主营报关 三、报关企业代理报关的属性与法律责任 直接代理 间接代理,第一节 报关单位的资格和注册登记制度,MS-OR,2008.4,报关代理的法律属性与法律责任,MS-OR,2
2、008.4,四、两类报关单位主营业务以及经营审批的差异,MS-OR,2008.4,五、报关单位的注册登记 直属海关 （一）报关企业注册登记条件 1、设立条件：注册资本150万元； 境内企业法人资格； 报关员人数5名；报关负责人从业经验5年；没有相关走私纪录 2、跨关区分支机构设立条件：向拟注册地海关递交申请 报关企业登记证书之日起满2年；两年未因走私受过处 罚；每申请一个跨关区分支机构，应增加注册资本50万； 报关员人数3名；分支机构报关负责人从业经验5年； 3、注册登记有效期均为2年，报关企业有效期终止后，分支机构自动终止。允许延期，延期的有效期为2年,MS-OR,2008.4,4、报关企业
3、注册登记手续,（一）报关企业注册登记 报关企业登记证书 2年,报关企业只能在依法取得登记许可的直属海关关区内各口岸或者海关监管业务集中的地点从事报关服务,MS-OR,2008.4,5.申请许可提交材料 （1）报关企业注册登记许可申请书； （2）企业法人营业执照副本或者企业名称预先核准通知书复印件； （3）企业章程； （4）出资证明文件复印件； （5）所聘报关人员的报关员资格证书复印件； （6）从事报关服务业可行性研究报告； （7）报关业务负责人工作简历； （8）报关服务营业场所所有权证明、租赁证明； （9）其他材料；（二）进出口货物收发货人注册登记 手续简单 获得外贸经营权后直接到海关办理注册
4、登记 收发货人登记证书 有效期 3年 可以在全国各口岸海关报关,MS-OR,2008.4,第二节：报关员的资格认定及其职责,一、报关员的资格认定 （一）参加报关员资格考考试应当符合的条件 1.参加考试的条件 （1）持有中华人民共和国居民身份证； （2）具有完全民事行为能力； （3）具有大专以上学历；（2008年开始执行） 2.不能参加报关员资格考试的人员 （1）因故意犯罪，受到刑事处罚的； （2）在报关活动中发生走私或严重违反海关规定的行为，被海关依法取消报关从业资格的； （3）因向海关工作人员行贿，被海关依法撤消报关着册登记、取消报关从业资格的；,MS-OR,2008.4,（4）以伪造文件、
5、冒名代考或其他欺骗行为参加过考试，经海关查实已宣布成绩无效未满3年者。 （二）如何参加报关员资格考试 （1）海关总署于考试前3个月公布相关信息； （2）向主管海关提交证件报名； （3）经审核符合报名条件的，收取报名费、考试费及发证费，并颁布考试证 （4）海关对资格考试合格者颁发报关员资格证书（该证书有效期3年）,MS-OR,2008.4,第二节：报关员的资格认定及其职责,(三)、报关员资格申请： 考试合格后，自公布名单6个月内向原报名海关申请报关员资格。海关审查后，10个工作日内颁发报关员资格证书。 提交证件: (1); (2)海关核发的企业注册登记证书; (3)企业的用工劳动合同或证明申请注
6、册人为本企业正式职工的文件; (4)申请注册人的居民身份证; (5)申请注册人的近期免冠同底版小2寸彩色证件照2张. 符合条件的，颁发 2、报关员注册：属于海关行政许可 有效期2年，届满30日前向海关申请，允许延期2年 中国国籍，报关员资格证书，所在单位的聘用合同，首次注册必有连续3个月的实习经历 部分海关对持有的报关员核发报关员条码卡,报关时出示其一. 注册变更：报关员姓名、身份证号码、报关单位名称发生变更 注册的注销：不再从事报关、报关员辞职、报关单位申请注销海关注册登记,MS-OR,2008.4,(四)报关员异地备案 国有外贸公司或大中型企业的报关员,如果所在企业已在异地海关备案,可由企
7、业办理异地备案手续. 代理报关企业,经海关总署批准企业异地报关备案的,也可办理适当数量的报关员异地报关备案. (五)报关员从业资格的效力 效力丧失的因素 (1)报关员在两个或两个以上的企业非法从事报关业务; (2)报关员遗失,又尚未获得补证的; (3)报关员调动工作,尚未重新办理报关注册登记的; (4)脱离报关员工作岗位或被企业解雇的; (5)记分达到30分，未经岗位考核合格的.（p58),MS-OR,2008.4,第二节：报关员的资格认定及其职责,二、报关员职业范围 （1）对本企业负责，接受海关的指导和监督； （2）学习并遵守海关法律、法规、规章，熟悉所申报货物； （3）完整、准确填制报关单
8、； （4）向海关递交合法、齐全、有效的报关单证； （5）协助海关查验货物； （6）办理缴纳关税、其他税费和海关罚款手续； （7）配合海关对走私违规案件的调查； （8）协助本企业完整保存各种原始单证、票据、函电等资料； （9）记分达到30分，应参加报关协会组织的有关报关业务的 培训 （10）承担海关规定的其他与报关业务有关的工作。,MS-OR,2008.4,第三节报关单位与报关员其他须知,一、进出口企业、报关企业和报关员行为规则 (一)进出口货物收发货人的行为规则 1.不可代理其他单位报关; 2.可通过本单位收报关员办理报关业务，也可以委托报关企业代理; 3.向海关递交的纸质进出口货物报关单必须
9、加盖本单位在海关备案的报关专用章; 4.对所属报关员行为承当相应法律责任. (二)报关企业的行为规则(自学),MS-OR,2008.4,(三)报关员的行为规则 1.不得同时兼任两个或两个以上报关单位的报关工作; 2.应办理本企业授权承办的业务; 3.应持有效的报关员政见办理报关业务,其签字应在海关备案;报关员政见不得转借涂改; 4.调动工作,应重新申请办理重新注册手续; 5.遗失报关员证件,应当自证件遗失之日起15日内向海关递交情况说明，并登报声明作废,海关于声明作废之日起3个月后补发,期间不可报关. 二、报关单位、报关员和报关活动相关人的法律责任 （一 ）报关单位的法律责任 1.违法但未构成
10、走私，海关按海关行政出发实施条例的有关规定处理。 2.违法且构成走私但不构成犯罪的，没收走私货物、物品及违法所得，可并处罚款；没收用于掩护走私的货物、物品、运输工具；拆毁或没收藏匿走私货物、物品的特制设备。,MS-OR,2008.4,3.违法且构成犯罪的,一发追究刑事责任; 4.对应申报项目未申报或申报不实的，按规定予以出发,没收违法所得: (1)影响统计准确性的,警告或100010000元罚款; (2)影响海关监管秩序的，浆果或处10003000元罚款; (3)影响国家许可证管理的，处货物价值的5%30%罚款; (4)影响国家税款征收的，处漏交税款30%200%以下罚款; (5)影响国家外汇
11、、出口退税管理的，处申报价格1050罚款。 5.报关企业有下列情形之一，责令改正，给予警告，可暂停6个月内从事报关业务。 （1）拖欠税款，不纳税；（2）出让其名义；（3）有需要暂停其报关的其他违法行为的。 （二）报关员的法律责任,MS-OR,2008.4,1、因工作疏忽或在代理报关业务中因对委托人所提供情况的真实性未进行合理审查，致使发生进出口货物的品名、税则号列、数量、规格、价格、贸易方式、原产地、启运地、运抵地、最终目的或者其他应当申报的项目未申报或者申报不实的 相应处罚:暂停其6个月执业；情节严重的，取消其报关从业资格2、被海关暂停其报关执业，恢复从事有关业务后1年内再次被暂停报关执业的
12、 相应处罚:海关可以取消其报关从业资格3、非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动的 相应处罚:责令改正，处5万以下罚款，暂停其6个月执业；情节严重的，取消其报关从业资格4、向海关工作人员行贿的，取消其报关从业资格，并处10万元以下罚款 相应处罚:构成犯罪的，依法追究刑事责任，并不得重新取得报关从业资格5、提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格的 相应处罚:撤销其注册登记、取消其报关从业资格，并处30万元以下罚款6、A有报关员执业禁止行为的B报关员海关注册内容发生变更，未按照规定向海关办理定理手续 相应处罚:予以警告，责令其改正，并可以处人民币2000元以下罚款7、海关对于未
13、取得报关从业资格从事报关业务的 相应处罚:予以取缔，没收违法所得，可以并处10万元以下罚款,MS-OR,2008.4,报关员禁止行为有：1、故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷；2、假借海关名义，以明示或者暗示的方式向委托人索要委托合同约定以外的酬金或者其他索要额外的酬金或其他财物，虚假报销；3、同时在2个或2个以上报关单位执业；4、私自接受委托（一定要以报关企业的名义接受委托报关）或者私自收取委托人酬金及其他财物；5、转借或转让报关员证，允许他人持本人报关员证执业；6、涂改报关员证,练习题,1、关于进出口货物收发货人和报关企业，下列表述正确的是（ ） A、两者均可在关境内各海关报关
14、 B、两者均只能在注册地海关辖区内各海关使 C、报关企业可在关境内各海关报关；进出口货物收发货人只能在注册地海关辖区内各海关报 D、报关企业只能在注册地海关辖区内各海关报关；进出口货物收发货人可以在关境内各海关报关 2.取得报关单位资格的法定要求是( ) A. 对外贸易经营者B. 境内法人组织或其他组织 C. 经海关注册登记D.有一定数量的报关员 3.报关企业每申请一项跨关区分支机构注册登记许可，应增加注册资本人民币( ) 4.在海关无法知晓收发货人的情况下,谁应当承担相应的法律责任 ( ) A. 实际控制人B.海关 C. 承运人D.无人承担责任 5.关于积分处理条件中，因走私被海关处罚，但未
15、被海关暂停营业、取消报关从业资格的，应被扣去（ ） A. 1分B. 10分C. 20分 D.30分,MS-OR,2008.4,6.海关企业注册登记许可，应由下列哪个部门作出（ ） A. 海关总署B. 直属海关 C.隶属海关 D.海关总署授权的直属海关或隶属海关 7.有违反海关法行为，受到吊销其报关员证件处罚的（ ）年内不得重新申请注册。 A. 2 B.3 C .4 D.5 8. 报关企业在本地注册册登记许可所具备的条件汇总，企业注册资本应不低于（150万 ）元。 9.报关单位报关注册登记证书有效期为（ 2）年，应当在有效期届满前 （ 30 ）日到注册地海关办理换证手续。 10.某报关员不慎将报
16、关员证遗失，根据现行海关规定，该报关员应该（ ） A.自证件遗失之日其7日内向海关递交情况说明，并登报声明作废； B.自证件遗失之日起14日内向海关递交情况说明，并登报声明作废；,MS-OR,2008.4,C.自证件遗失之日起15日内向海关递交情况说明，并登报声明作废；D.自证件遗失之日起30日内向海关递交情况说明，并登报声明作废； 11.根据规定，报关负责人应当具有（ 5 ）年以上从事外贸工作经验或报关工作经验。 12.根据规定，报关企业本部的报关员人数不得少于（ 5）名，分支机构的报关员人数不得少于（3 ）人。 13.货运公司从事报关纳税服务活动，须由（ ）办理报关注册登记许可及报关注册登
17、记手续。 A. 海关 B. 外经贸主管部门 C. 交通主管部门 D.工商主管部门,14.海关人员审核电子数据报关单时，要求报关员向海关提交货样，海关告知后，报关员拒不提供，导致退回报关单，对该报关员一次记分（ 2分） 15.下列属于报关员报关执业禁止行为的（ ）A、故意制造海关与报关单位、委托人之间的矛盾和纠纷B、同时在两个或两个以上报关单位执业C、将报关员证转借或者转让他人，允许他人持本人报关证执业D、涂改报关员证 16.海关依法可以注销企业注册登记许可的情况有 A、注册登记许可有效期届满的 B、被工商行政管理部门吊销营销执照 C、提供虚假资料，骗取注册登记许可的 D、报关企业依法终止的,1
18、7.报关企业违反海关监管规定，海关予以警告，责令其改正，并可以处以人民币1000元以上5000元以下罚款的情形有（ ） A未按照规定向海关办理企业名称变更手续的 B启用报关专用章未向海关备案的 C所属报关员离职，未按规定报告并办理相关手续的 D所属报关员1年内3人次以上被海关暂停执业的,18、报关企业、进出口收发货人应对其所属的报关员的报关行为承担相应的法律责任。（ ） 19、报关员注册有效期为3年，有效期届满报关员需要继续从事报关业务的，应当在有效期届满20日前向海关提出延续报关员注册的申请（ ） 20、海关对于未取得报关从业资格的人员从事报关业务 A予以取缔，没收违法所得，并处10万元以下
19、罚款 B予以取缔，没收违法所得，并处10万元以下罚款，且规定其3年内不能参加报关员资格全国考试 C以走私行为论处，给予相应的行政处罚 D无权处理该人员，但可以对其所属报关单位处以罚款,21.报关企业和进出口收发货人须经海关注册登记许可后方可向海关办理报关单位注册登记手续（ ） 22.海关对在报关员计分考核中记分达30分的报关员，可以处以6个月以内不得从事报关业务的处罚（ ） 23.报关企业报关注册登记证书和收发货人报关注册登记证书有效期（ ） A均为2年 B报关企业为3年，进出口收发货人为2年 C均为3年 D报关企业为2年，进出口收发货人为3 年,24.下列关于进出口货物报关，正确的是（ ）
20、A进出口货物报关是指进出口货物或其代理人向海关办理货物进出境手续及相关海关事务的过程 B进出口货物报关只能在进出境地海关办理 C进出口货物报关有进出口收发货人自行办理，也可以委托报关企业代为办理 D进出口货物有依法取得报关员从业资格，并在海关注册登记的报关员办理 25.报关企业注册登记许可条件有（ ） A报关员人数不少于5名B无走私记录C负责人具有5年以上从业经验D要通过海关规定的业务考核 26.报关人员向海关工作人员行贿，海关可以取消其报关从业资格，并处以罚款。（ ）,27.海关稽查对象也称为被稽查人，包括（ ） A经营保税物流的企业 B使用减免税货物的企业 C报关企业 D报关员 28.下列企业、单位中不属报关单位的是（ ） A经海关批准在海关临时注册登记的境内某大学 B在海关注册登记的经营进出境快件业务的某快递公司 C在海关注册登记的某外商投资企业 D在海关注册登记的经营转关运输货物境内运输业务的承运人,
