1、2 0 0 9 年 6 月 资 金 预 算 分 析 报 告 6 月 份 集 团 公 司 资 金 流 入 金 额 为 647 2. 87 万 元 资 金 预 算 不 含 工 厂 金 额 为 3883. 84 资 金 执 行 金 额 不 含 工 厂 为 312 4. 2 8 万 元 具 体 情 况 如 下 表 一 、 资 金 流 入 表一资金流入明细表 款项性质 公司合计 曼妮芬 伊维斯 兰卓丽 广东公司 货款 专柜货款 4, 298. 63 3, 129. 00 1, 027. 52 142. 11 - 专卖店货款 304. 74 205. 61 81. 07 18. 07 - 加盟货款 1,
2、233. 22 1, 008. 74 193. 38 31. 10 - 代理货款 554. 06 - - 554. 06 - 盘亏款 2. 20 1. 45 0. 65 0. 10 - 员工自购 0. 76 - - 0. 76 - 小计 6, 393. 62 4, 344. 79 1, 302. 62 746. 20 - 保证金 押金 加盟保证金 8. 42 7. 92 0. 50 - - 铺货押金 28. 90 22. 30 6. 60 - - 加盟装修款 - - - - - 装修款 10. 62 7. 11 3. 13 0. 38 - 装修押金 23. 12 22. 07 1. 05 -
3、- 小计 71. 06 59. 40 11. 28 0. 38 - 道具物料款 道具款 4. 23 2. 76 1. 47 - - 物料款 0. 86 0. 69 0. 16 0. 01 - 其他 0. 01 - - 0. 01 - 小计 5. 10 3. 45 1. 63 0. 02 - 其他 代收代付 0. 33 - - 0. 33 - 专柜赔款 0. 47 - - 0. 47 - 产品订金 - - - - - 利息收入 0. 02 0. 02 - - - 其他 1. 79 - - 1. 79 0. 50 小计 3. 10 0. 02 - 2. 58 0. 50 合计 6, 472. 87
4、 4, 407. 66 1, 315. 53 749. 19 0. 50 从 上 表 我 们 可 以 看 到 200 9 年 6 月 份 资 金 流 入 总 额 为 647 2. 8 7 万 元 其 中 曼 妮 芬 、 伊维 斯 、 兰 卓 丽 流 入 金 额 分 别 为 4407. 6 6 万 元 、1315. 5 3 万 元 、74 9. 19 万 元 各 自 占 比 分 别为 68. 80% 、20. 32% 、1 1. 16% 。 从 款 项 性 质 来 看 货 款 流 入 金 额 为 63 93. 6 2 万 元 保 证 金 押 金 流 入 金 额 为 71. 0 6 万 元 道 具
5、 、 物 料 款 流 入 金 额 为 5. 10 万 元 其 他 款 项 流 入 金 额 为 3. 10 万 元 其 中 货 款 流 入 占 总流 入 的 98. 78 。 表二回款任务完成情况 品牌 6 月计划回款 6 月实际回款 完成率 1-6 月 计 划 1-6 月 实际 累计完成率 全年回款预算 1-6 月回款进度 曼妮芬 5, 857. 00 4, 422. 04 75. 50% 39, 171. 93 31, 752. 02 81. 06% 79, 174. 94 40. 10% 伊维斯 1, 570. 00 1, 326. 43 84. 49% 9, 930. 00 8, 642
6、. 16 87. 03% 20, 150. 00 42. 89% 兰卓丽 1, 142. 00 768. 31 67. 28% 8, 215. 00 6, 095. 37 74. 20% 16, 600. 00 36. 72% 合计 8, 569. 00 6, 516. 77 76. 05% 57, 316. 93 46, 489. 54 81. 11% 115, 924. 94 40. 10% 从 上 表 我 们 可 以 看 到 2009 年 6 月 份 公 司 整 体 回 款 计 划 完 成 率 为 76. 05% 。 其 中 曼 妮芬 、 伊 维 斯 、 兰 卓 丽 回 款 计 划 达
7、成 率 分 别 为 75 . 50% 、84. 49% 和 67. 28% 。 从 上 表 我 们 可 以 看 到 1- 6 月 份 累 计 完 成 目 标 回 款 的 76. 05% 完 成 全 年 目 标 回 款 任 务的 40. 10% 。 二 、 资 金 预 算 及 执 行 6 月 份 集 团 公 司 不 含 工 厂 资 金 预 算 金 额 为 3 883. 3 4 万 元 实 际 执 行 金 额 为 31 24. 28万 元 执 行 差 异 额 执 行 金 额 减 预 算 金 额 为 759. 0 7 万 差 异 率 为 19. 5 5 具 体 情况 如 下 表 表一单位万元以下各表
8、同 部门 预算金额 执行金额 完成率 差异额 差异率 总部 1, 572. 19 1, 086. 52 69. 11% -485. 67 -30. 89% 曼妮芬事业部 1, 426. 92 1, 299. 25 91. 05% -127. 67 -8. 95% 伊维斯事业部 410. 26 367. 27 89. 52% -42.99 -10. 48% 兰卓丽事业部 473. 97 371. 24 78. 33% -102. 73 -21. 67% 合计 3, 883. 34 3, 124. 28 80. 45% -759. 07 -19. 55% 从 上 表 看 出 集 团 公 司 总 体
9、 资 金 预 算 执 行 都 在 控 制 范 围 内 尽 管 都 是 节 约 使 用 但 是 整 体差 异 额 和 差 异 率 都 仍 偏 大 但 能 有 效 控 制 在 额 度 范 围 内 一 总 部 部 门 资 金 预 算 及 执 行 情 况 表一资金预算执行差异总表 部门 预算金额 执行金额 完成率 差异额 差异率 信息管理规划中心 238. 67 126. 97 53. 20% -111. 70 -46. 80% 品牌战略管理中心 84. 87 5. 38 6. 34% -79. 50 -93. 66% 财务审计中心 661. 13 639. 11 96. 67% -22. 02 -3
10、. 33% 开发中心 0. 89 1. 29 144. 51% 0. 40 44. 51% 上海开发中心 19. 10 19. 21 100. 62% 0. 12 0. 62% 制造事业部 2. 95 1. 48 50. 31% -1. 47 -49. 69% 综合管理部 72. 70 73. 10 100. 55% 0. 40 0. 55% 人力资源中心 195. 37 160. 32 82. 06% -35. 05 -17. 94% 供应链管理中心 289. 69 55. 59 19. 19% -234. 09 -80. 81% 行政管理部/ 总经办 3. 88 3. 97 102. 38
11、% 0. 09 2. 38% 企业管理中心 0. 42 0. 09 20. 68% -0. 33 -79. 32% 商品管理部 2. 52 - 0. 00% -2. 52 -100. 00% 合计 1, 572. 19 1, 086. 52 69. 11% -485. 67 -30. 89% 从 上 表 可 以 看 到 总 部 各 资 金 预 算 执 行 都 能 比 较 好 的 在 资 金 预 算 总 额 范 围 内 支 付 执 行比 较 好 的 部 门 为 财 务 审 计 中 心 、 上 海 开 发 中 心 、 综 合 管 理 部 、 行 政 管 理 部 差 异 率 均 控 制在 10 以
12、内 差 异 额 也 在 比 较 小 的 范 围 内 差 异 率 和 差 异 额 均 较 大 的 部 门 为 信 息 管 理 规划 中 心 、 品 牌 战 略 管 理 中 心 、 供 应 链 管 理 中 心 具 体 差 异 项 目 明 细 见 下 表 表二资金预算项目执行明细 项目 预算金额 执行金额 完成率 差异额 差异率 行政管理费用 141. 40 123. 91 87. 63% -17. 49 -12. 37% 人力资源费用 196. 71 161. 69 82. 20% -35. 01 -17. 80% 产品研究费 0. 71 2. 05 288. 03% 1. 34 188. 03%
13、 税金 617. 52 598. 00 96. 84% -19. 52 -3. 16% 无形资产摊销 47. 34 1. 40 2. 96% -45. 94 -97. 04% 维修费 0. 10 0. 01 8. 00% -0. 09 -92. 00% 堤围费 0. 54 0. 59 109. 11% 0. 05 9. 11% 检测费 0. 90 - 0. 00% -0. 90 -100. 00% 其他 88. 88 13. 35 15. 02% -75. 53 -84. 98% 推广费用 93. 08 20. 03 21. 52% -73. 05 -78. 48% 装饰费用 144. 82
14、- 0. 00% -144. 82 -100. 00% 财务费用 40. 08 40. 15 100. 17% 0. 07 0. 17% 固定资产 200. 12 125. 34 62. 63% -74. 78 -37. 37% 库存商品 - - - 总计 1, 572. 19 1, 086. 52 69. 11% -485. 67 -30. 89% 表三各项资金预算执行项目及部门差异明细 在 总 部 部 门 资 金 预 算 执 行 中 差 异 金 额 比 较 大 的 项 目 为 无 形 资 产 、 固 定 资 产 、 推 广 费用 、 装 饰 费 用 涉 及 部 门 为 信 息 管 理 规
15、划 中 心 、 品 牌 战 略 管 理 中 心 、 供 应 链 管 理 中 心 影响 差 异 原 因 如 下 1 、 供 应 商 结 算 审 批 过 程 造 成 时 间 差 未 能 在 当 月 实 际 支 付 。 2 、 推 广 费 用 因 未 能 及 时 实 施 等 原 因 未 能 在 预 算 当 月 实 际 支 付 。 3 、 无 形 资 产 、 固 定 资 产 未 能 及 时 购 置 同 时 实 际 报 销 审 批 时 间 差 异 造 成 。 二 分 公 司 及 事 业 部 本 部 资 金 预 算 执 行 情 况 表一资金预算执行差异总表 项目 合计 信息管理规划中心 品牌战略管理中心
16、财务审计中心 开发中心 上海开发中心 制造事业部 综合管理部 人力资源中心 供应链管理中心 行政管理部/总经办 企业管理中心 商品管理部 行政管理费用 -17. 49 -2. 33 -3. 12 -2. 64 -0. 21 -0. 27 -1. 30 1. 04 -0. 92 -4. 98 0. 09 -0. 33 -2. 52 人力资源费用 -35. 01 - -0. 25 0. 03 - -0. 14 - -0. 64 -34. 01 - - - - 产品研究费 1. 34 - - - 0. 61 -0. 00 0. 73 - - - - - - 税金 -19. 52 - - -19. 5
17、2 - - - - - - - - - 无形资产摊销 -45. 94 -45. 94 - - - - - - - - - - - 维修费 -0. 09 -0. 04 - - - -0. 05 - - - - - - - 堤围费 0. 05 - - 0. 05 - - - - - - - - - 检测费 -0. 90 - - - - - -0. 90 - - - - - - 其他 -75. 53 - - - - - - - - -75. 53 - - - 推广费用 -73. 05 - -76. 13 - - -0. 01 - - -0. 12 3. 21 - - - 装饰费用 -144. 82
18、- - - - - - - - -144. 82 - - - 财务费用 0. 07 - - 0. 07 - - - - - - - - - 固定资产 -74. 78 -63. 39 - - - 0. 59 - - - -11. 98 - - - 长期股权投资 - - - - - - - - - - - - - 库存商品 - - - - - - - - - - - - - 总计 -485. 67 -111. 70 -79. 50 -22. 02 0. 40 0. 12 -1. 47 0. 40 -35. 05 -234. 09 0. 09 -0. 33 -2. 52 部门 预算金额 执行金额 完
19、成率 差异额 差异率 华南 301. 40 297. 92 98. 85% -3. 48 -1. 15% 上海 250. 73 211. 17 84. 22% -39. 56 -15. 78% 浙江 98. 20 91. 89 93. 57% -6. 31 -6. 43% 东北 198. 84 181. 79 91. 43% -17. 04 -8. 57% 南京 111. 51 98. 50 88. 33% -13. 01 -11. 67% 西南 131. 33 95. 32 72. 58% -36. 01 -27. 42% 重庆 110. 38 75. 72 68. 59% -34. 67
20、-31. 41% 江西 37. 86 56. 78 149. 97% 18. 92 49. 97% 华北 75. 97 74. 91 98. 61% -1. 06 -1. 39% 北京 116. 92 101. 09 86. 46% -15. 83 -13. 54% 西北 192. 60 198. 03 102. 82% 5. 43 2. 82% 山东 46. 08 49. 07 106. 50% 2. 99 6. 50% 湖北 31. 73 25. 51 80. 39% -6. 22 -19. 61% 河南 41. 71 22. 97 55. 07% -18. 74 -44. 93% 福建
21、47. 48 42. 98 90. 52% -4. 50 -9. 48% 曼妮芬本部 37. 79 33. 85 89. 57% -3. 94 -10. 43% 伊维斯本部 6. 65 9. 03 135. 74% 2. 38 35. 74% 兰卓丽 473. 97 371. 24 78. 33% -102. 73 -21. 67% 合计 2, 311. 15 2, 037. 76 88. 17% -273. 39 -11. 83% 在 分 公 司 资 金 预 算 执 行 过 程 中 总 体 执 行 比 较 好 的 分 公 司 有 华 南 分 公 司 、浙 江 分 公司 、 东 北 分 公 司
22、 、 华 北 分 公 司 、 西 北 分 公 司 、 山 东 分 公 司 、 福 建 分 公 司 差 异 率 均 控 制在 10 以 内 执 行 差 异 率 比 较 大 的 分 公 司 为 西 南 分 公 司 、 重 庆 分 公 司 、 江 西 分 公 司 、 河南 分 公 司 、 伊 维 斯 事 业 本 部 、 兰 卓 丽 事 业 部 差 异 率 均 超 过 20 具 体 的 差 异 项 目 明 细见 下 表 表二各项资金执行差异项目明细 项目 预算金额 执行金额 完成率 差异额 差异率 市场管理费用 288. 14 224. 95 78. 07% -63. 19 -21. 93% 人力资源
23、费用 1, 048. 25 1, 050. 60 100. 22% 2. 36 0. 22% 专卖店费用 108. 37 98. 45 90. 85% -9. 92 -9. 15% 专柜费用 127. 88 102. 12 79. 86% -25. 76 -20. 14% 推广费用 68. 16 40. 94 60. 07% -27. 22 -39. 93% 装饰费用 371. 07 259. 22 69. 86% -111. 85 -30. 14% 应收押金 37. 19 1. 25 3. 35% -35. 95 -96. 65% 固定资产 5. 06 11. 72 231. 85% 6.
24、67 131. 85% 产品研究费 - - - 库存商品 257. 04 248. 51 96. 68% -8. 54 -3. 32% 总计 2, 311. 15 2, 037. 76 88. 17% -273. 39 -11. 83% 表三各项资金预算执行项目及部门差异明细 项目 总计 市场管理费用 人力资源费用 专卖店费用 专柜费用 推广费用 装饰费用 应收押金 固定资产 产品研究费 库存商品 华南 -3. 48 -0. 08 5. 90 -0. 13 -2. 43 -0. 74 -5. 45 0. 05 -0. 61 - - 上海 -39. 56 -27. 21 0. 23 - -3.
25、82 -0. 20 -6. 81 -1. 50 -0. 25 - - 浙江 -6. 31 -6. 13 3. 20 -1. 82 -0. 03 -0. 12 -2. 17 0. 51 0. 24 - - 东北 -17. 04 -6. 67 0. 65 -0. 54 -4. 57 -3. 11 -0. 57 -1. 23 -1. 00 - - 南京 -13. 01 -2. 73 -9. 00 -0. 08 -1. 31 0. 93 -0. 32 -0. 51 - - - 西南 -36. 01 -0. 91 -18. 26 -3. 49 -0. 89 -1. 19 -11. 02 -0. 25 -
26、 - - 重庆 -34. 67 -5. 81 7. 98 -1. 68 0. 53 -1. 88 -28. 68 -4. 43 -0. 70 - - 江西 18. 92 -1. 34 2. 60 28. 82 -0. 06 0. 07 -11. 17 - - - - 华北 -1. 06 0. 82 0. 56 0. 09 0. 72 -0. 04 -0. 20 -3. 00 - - - 北京 -15. 83 3. 21 5. 34 -16. 74 -3. 17 -0. 19 -3. 97 -0. 31 - - - 西北 5. 43 8. 11 -1. 40 4. 60 -8. 50 -1. 0
27、2 -7. 64 -0. 21 11. 48 - - 山东 2. 99 -1. 45 6. 80 -0. 03 0. 47 -0. 24 -1. 96 -0. 60 - - - 湖北 -6. 22 0. 42 -4. 07 0. 00 0. 07 -0. 16 -0. 48 -2. 00 - - - 河南 -18. 74 0. 59 -6. 43 - -1. 26 0. 90 -11. 05 -1. 50 - - - 福建 -4. 50 -1. 08 -1. 10 6. 77 -0. 70 -0. 09 -9. 81 1. 52 - - - 曼妮芬 -3. 94 -2. 17 -0. 10 -
28、 - -1. 67 - - - - - 伊维斯 2. 38 -3. 76 7. 16 - - -1. 03 - - - - - 兰卓丽 -102. 73 -17. 00 2. 29 -25. 70 -0. 81 -17. 43 -10. 55 -22. 50 -2. 50 - -8. 54 合计 -273. 39 -63. 19 2. 36 -9. 92 -25. 76 -27. 22 -111. 85 -35. 95 6. 67 - -8. 54 在 分 公 司 及 事 业 部 本 部 资 金 预 算 执 行 过 程 中 兰 卓 丽 事 业 部 差 异 额 占 整 个 差 异 额 的38 在
29、 整 个 分 公 司 及 事 业 部 的 执 行 项 目 中 偏 差 相 对 比 较 大 的 费 用 项 目 为 市 场 管 理 费 用 、装 饰 费 用 、 应 收 押 金 该 三 项 费 用 占 分 公 司 执 行 差 异 额 的 77 以 上 所 以 对 以 上 三 项 资金 的 执 行 加 以 改 进 将 会 更 加 促 进 资 金 预 算 差 异 率 的 改 善 该 三 项 费 用 执 行 差 异 较 大 分 公司 及 事 业 部 本 部 如 下 1 、 市 场 管 理 费 用 差 异 比 较 大 的 有 上 海 分 公 司 、 兰 卓 丽 事 业 部 。 2 、 装 饰 费 用 差
30、 异 比 较 大 的 分 公 司 西 南 分 公 司 、 重 庆 分 公 司 、 江 西 分 公 司 、 河 南 分公 司 、 兰 卓 丽 事 业 部 。 3 、 应 收 押 金 差 异 比 较 大 的 有 兰 卓 丽 事 业 部 。 在 资 金 预 算 执 行 过 程 中 对 该 三 项 差 异 造 成 影 响 的 原 因 如 下 1 、 装 饰 费 用 执 行 数 据 的 统 计 口 径 和 财 务 中 心 支 付 时 间 不 一 致 还 有 部 分 是 审 核 过程 中 造 成 支 付 时 间 延 误 2 、 市 场 管 理 费 主 要 原 因 是 由 于 执 行 尚 未 完 全 进 行
31、 预 算 准 确 度 不 够 。 3 、 应 收 押 金 主 要 原 因 为 预 算 不 够 准 确 。 综 合 以 上 所 述 情 况 影 响 6 月 份 资 金 预 算 差 异 的 关 键 支 出 项 目 为 装 饰 费 用 、 市 场 管理 费 、 无 形 资 产 、 固 定 资 产 四 个 项 目 上 其 产 生 较 大 差 异 的 主 要 原 因 主 要 如 下 1 、 供 应 商 结 算 的 审 批 过 程 及 支 付 时 间 分 公 司 及 总 部 预 算 部 门 难 以 控 制 比 如 装 饰 费用 、 固 定 资 产 、 无 形 资 产 。 2 、审 核 部 门 和 资 金
32、支 付 部 门 时 间 上 的 差 异 及 数 据 统 计 口 径 的 不 一 致 比 如 装 饰 费 用 现 在 所 有 的 装 饰 费 用 支 付 都 集 中 在 财 务 中 心 而 审 核 集 中 在 分 公 司 和 办 事 处 分 公 司 集 中审 批 完 了 在 当 月 但 是 支 付 时 间 可 能 到 次 月 财 务 中 心 的 执 行 数 据 统 计 按 当 月 实 际 支 付 数据 统 计 这 样 就 造 成 差 异 原 因 。 3 、 资 金 预 算 不 够 准 确 。 4 、 兰 卓 丽 事 业 部 的 资 金 执 行 情 况 差 异 额 比 较 大 也 导 致 了 本
33、月 的 资 金 执 行 的 差 异 额的 增 大 。 根 据 以 上 原 因 的 分 析 及 每 月 的 资 金 预 算 执 行 情 况 来 看 在 以 后 的 资 金 预 算 执 行 的 问题 上 应 在 以 下 三 方 面 不 断 的 做 一 些 改 进 1 、 对 差 异 比 较 大 的 部 门 需 进 一 步 讲 解 资 金 预 算 的 重 要 性 及 申 报 口 径 以 能 重 视 申报 工 作 并 能 按 要 求 准 确 的 申 报 。 2 、 对 供 应 商 的 审 核 及 审 批 时 间 各 相 关 部 门 需 要 要 有 一 个 时 间 限 定 不 能 无 理 由 的 延缓 。 3 、 在 资 金 预 算 申 报 时 应 进 行 比 较 细 致 的 估 计 不 能 随 意 申 报 。
