1、管理岗位模拟题一一、单选题（每小题 1 分，共计 20 分）1、中共黑龙江省地方税务局党 组印发关于端正地税部门 作风优化经济发展环境的“四条禁令” 自（ ）起执行。A 2005 年 8 月 6 日 B 2005 年 8 月 18 日C 2005 年 9 月 1 日 D 2005 年 12 月 29 日2、由于突然停电原因造成 Windows 操作系统非正常关闭，那么（ ）。 A 再次开机启动时，必须修改 CMOS 设定B 再次开机启动时必须使用软盘 启动盘，系 统才能进入正常状态C 再次开机启动时，系统只能进入 DOS 操作系统D 再次开机启动时，大多数情况下系统自动修复由停电造成损坏的程序
2、3、行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的 ( )。 A 具体行政行为 B 外部行为 C 抽象行政行为 D 人事任免4、纳税人的固定资产，应当从（ ）起计提折旧。A 竣工月份次日 B 接收月份次月C 投入使用月份次月 D 施工合同约定完工月份次月5、税务机关书面通知纳税人开 户银行或者其他金融机构冻结纳 税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价 值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（ ）。A 纳税担保 B 税收强制执行C 税收保全措施 D 税收处罚6、下列个人所得，适用超额累进税率的是（ ）。A 个体工商户的生产、经营所得 B 劳务报酬所得C 利息、股息、红利所得 D 偶
3、然所得7、2004 年 9 月 1 日，东北地区企业计税工资税前扣除标准最高限额为（ ） 。A 800 元 B 960 元 C 1600 元 D 1200 元8、纳税人销售不动产，其纳税义务发生时间为（ ）。A 采用预收款方式的为收到 预收款的当天B 签定不动产销售合同的当天C 全部款项付清当天D 不动产所有权转移的当天9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D ）元以下的罚款。 A 5000 B 10000 C 20000 D 50000 10、纳税人未按规定的期限缴纳 税款的，税 务机关除责令限期 缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳 金，按照
4、规定，滞纳金比例是（ ）。A 百分之二 B 百分之五 C 千分之二 D 万分之五11、纳税评估是指税务机关运用数据信息 ( )的方法， 对纳税人、扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性做出定性和判断，并采取进一步征管措施的管理行 为。A 对比分析 B 预测分析 C 估计分析12、纳税评估工作主要由基层 税务机关的税源管理部门及其 ( )负责。A 征收员 B 稽查员 C 管理员13、纳税评估对象为主管税务 机关负责管理的( )纳税人及其 应纳所有税种。A 所有 B 部分 C 个别14、开展纳税评估工作原则上在 ( )进行A 纳税申报到期之前 B 纳税申报到期之后 C 纳税申报同时进行15、纳税评
5、估的期限以纳税申 报的税款所属( )为主A 往期 B 上年同期 C 当期16、对税收管理员要求的“ 五清”即管户基本情况清， 纳税人生产经营和资金运行情况清，申报完税欠税情况清， （D ）情况清， 执行税收法规政策情况清。A 停、歇、废业 B 税控器具应用C 代征税款 D 发票购买使用17、对经税务机关认定为未达起征点的 纳税人，要求 对其生 产经营情况按（ ）进行申报， 实行动态管理。A 月 B 年 C 旬 D 季18、纳税评估指标预警值由（ ）。A 各地税务机关根据实际情况自行确定B 国家税务总局统一确定C 税收管理员根据实际情况自行确定D 税务所自行确定19、对新办的服务型企业(除广告业
6、、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)当年新招用下岗失业人员达到职工总数（ ）以上（含），并与其 签订 1 年以上期限 劳动合同的， 经劳动保障部门认定，税务机关审核，3 年内免征营业 税、城市 维护建设税、教育费附加和企业所得税。A 15% B 20% C 30% D 60%20.我市某建筑公司 2005 年为某学校建设教学楼工程取得工程收入 1500 万元，建设一幢办公楼自用，价值 1000 万元，在俄罗斯承包一项工程，取得工程价款 6000 万元。该公司上述业务应纳营业税为( )万元。A 75 B 45 C 93 D 21二、多选题（每小题 1 分，计 20 分，多选或少选均不得分）1、依照税收征
7、管法的规定，下列措施中属于税收保全措施的有（AC ）。A 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款C 扣押、 查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、须经县以上税务局（分局）局 长批准，才可 对纳税人采取的措施有 (ABC )。A 拍卖扣押商品 B 冻结纳税人银行存款C 查询企业存款帐户 D 审批缓缴税款3、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者 应解缴的税款，经税务
8、机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳 的，税 务机关可(BCD) 。A 依法冻结纳税人金额相当于 应纳税款的银行存款B 经县以上税务局（分局）局长 批准， 书面通知银行从其存款中扣缴税款C 经县以上税务局（分局）局长 批准， 变卖纳税人相当于应纳税款的商品，抵缴税款D 依法处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款 4、设定打印纸张大小时，应当使用的命令是(AB)。A 文件菜单中的“打印”命令 B 文件菜单中的“ 页面设置”命令C 视图菜单中的“ 工具栏”命令 D 视图菜单中的“页面”命令 5、符合下列条件之一固定资产 修理， 应视为固定资产改良支出。 （ABC ）A 发生的修理支出达到固定
9、 资产原值 20%以上 B 经过修理后有关资产的经济 使用寿命延长 2 年以上C 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D 经过修理的固定资产都应视为 固定资产的改良支出6、下列各项中计算企业应纳税所得 额时，不准予从收入 总额 中扣除的有（ BD ）。A 无形资产开发支出未形成 资产的部分B 税收滞纳金C 无法得到赔偿的意外事故净损 失D 按成本价出售给职工个人的住房 维修费7、施工单位向建设单位收取的（ ABCD）应并入计税营业额 中征收营业税。A 材料差价款 B 抢工费 C 优质工程奖 D 施工机构迁移费8、有关“保存”和“另存为” 命令说法正确的是（ABD ）。 A“保存”可以用来
10、保存文件 B“另存 为” 命令也可以用来保存文件 C“保存 ”将会改变文件的名字 D“另存为”命令可以重新保存在新的文件里9、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（BD ）。A 纳税人偷逃增值税被处的 罚款B 纳税人偷逃消费税被查补的税款C 纳税人滞纳营业税而加收的滞 纳金D 纳税人享受减免税后实际缴纳 的营业税10、记载资金的账簿按（AC）合 计金额为印花税的计税依据。A 实收资本 B 长期投资 C 资本公积 D 盈余公积11、税收管理员的主要工作职责 下列说法正确的有（ AD）。A 负责管区内纳税人的税务 登记管理B 负责管区内纳税人的税款征收管理C 负责管区内纳税人的税务 稽查
11、D 负责管区内纳税人的减免抵税管理12、纳税评估主要有几个要素（ ABCD）A 纳税评估主体 B 纳税评估对象 C 纳税评估法律依据 D 纳税评估程序13、纳税评估程序一般包括（ABCD）A 确定对象 B 采集信息 C 比较分析 D 约谈核查14、（ABCD ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A 解散、破产、撤销 B 因住所、 经营地点变动涉及改变税务登记机关C 被工商行政管理机关吊销营业执 照D 被其他机关予以撤销登记15、税收管理员具备依法办事能力主要体 现在哪些方面（BD ）。A 依照规定的内容办理 B 依照规定的程序办理C 依照规定的条文办理 D 依照规定的权限办理 16、某公司 2
12、005 年 7 月 10 日前未按 规定缴纳 6 月份税款 10 万元，其主管区地税局向其送达了限期缴纳税款通知书，责令其 10 日内缴纳上述税款，至 7 月 30 日，该公司仍未缴纳税款，主管税务机关可以 对其采取（BD ）措施。A 责令其提供纳税担保B 强制执行其未缴税款C 申请法院强制执行D 处以不缴或未缴税款 50%以上、 5 倍以下的罚款17、税收管理员负责对纳税户 的税源管理工作，包括（ ABD ）以及必要的入户检查、了解情况等。A 户籍管理 B 案头 分析C 欠税情况 D 咨询服务 18、纳税评估数据采集的来源包括内部信息和外部信息，内部信息包括（ ABCD ）。A 税务登记类
13、B 申报征收类 C 发票管理类 D 计会统类19、纳税评估与税务稽查存在着本 质的区别，主要在于：（ ABCD ）。A 性质不同 B 职能不同 C 实施形式不同 D 处理方式不同 20、如果主营业务成本变动率超出 预警值范围， 则可能存在 ( AB )。A 销售未计收入 B 多列成本 费用C 扩大税前扣除范围 D 缩小税前扣除范围三、判断题（每小题 1 分，共计 20 分）1、黑龙江省地方税务局关于违 反四条禁令行为的解释中，关于办税拖拉的解释是“ 未按照税收法律、行政法规和有关制度 规定的时限办理涉税事宜或者 办理后不及时传递、反 馈相关资料和信息” 。（ ）2、桌面上可以打开多个对话框，其
14、中只有一个是活动对话 框。 （ ）3、对自建自售的建筑物，除按“销售不动产”征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税。( )4、个人转让自用达 5 年以上的其中一 处家庭生活用房取得的所得，免征个人所得税。 （ ）5、某个体工商户因未按规定期限 办理纳税申报而被税务部 门处以 50 元罚款， 该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政 诉讼。 （ ）6、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税 务机关 规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起 2 日内解除税收保全。 （ ）7、加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。
15、 （ ）8、纳税人发生的费用支出必须严 格区分经营性支出和资本性支出。资本性支出可以在发生当期直接扣除。 （ ）9、税务机关对当事人作出罚款行政 处罚的，当事人 应当在收到行政 处罚决定书之日起15 日内缴纳罚款，逾期税务机关可以 对当事人每日按罚款数 额的万分之五加处罚款。 （ ）10、税收征管法及其实施细则 所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续 3 日以上法定休假日的，按休假日天数 顺延。 （ ）11、国家税务总局提出的 34 字征管模式是 “以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽 查， 强化管理”。 ( ) 12
16、、税收专管员制度与税收管理 员制度的共同之处：一是管理 对象相同、二是所依托的手段相同、三是服务宗旨相同。 ( )13、“三到位”是咨询解答税法到位，落 实税收优惠政策到位，纳税人基本情况反馈到位。 ( )14、管理员要做好管区内纳税人的税 务登记管理、 定期定额管理；减免抵税管理、纳税申报管理；发票使用管理、 欠 缴税金管理；税控器具应用管理； 纳税信用等级管理；税款征收。( ) 15、开展纳税评估工作原则上在 纳税申报到期之后进行， 评 估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。( )16、税务代理人代表纳税人进 行税务约谈时， 应向税务机关提交 纳税人委托代
17、理合法证明。 （ ）17、坚持属地管理的原则，既是根据行政区划和税源规模与分布，对所辖税源实施划片管理。 （ N）18、财政机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 （ ）19、税收管理员可以对纳税人使用 发票的情况进行日常管理和 检查， 对各类异常发票进行实地核查。 （Y ）20、由于税务机关管理缺位而造成的税源失控主要是指漏征漏管户大量存在。 （ ）四、计算题（共计 10 分）1、哈尔滨市新新宾馆 2006 年固定 资产明细账记载：房屋类 固定资产原值 2000 万元，设备类固定资产原值中央空调 300 万元，房屋消防 设施 100 万。地下人防 设施
18、（属于独立的地下建筑物）用于商业的 500 万元。请计算新新宾馆 2006 年一季度应纳房产税。 （以万元为单位，保留两位小数，两位以后舍四进五）（本题 3 分）2、哈尔滨滨江建筑公司某月发生如下业务：（）自建同一规格和标准的楼房两 栋，建筑安装成本共计 3800 万元，成本利润率10，该公司将其中一栋自用，另一栋对外销售，取得销售收入 4000 万元；（）销售现房取得销售收入 4000 万元；（）预售房屋取得预收款 2500 万元。计算该公司应缴营业税。 （以万元 为单位，保留两位小数，两位以后舍四 进五）（本题 3 分）3中国公民李某 2006 年 3 月工 资收入 2000 元，另有以下
19、六笔收入：(1)领取年终奖金 8400 元；(2)一次取得建筑工程设计费 40000 元，同时从中拿出 10000 万元通过民政局向灾区捐赠；(3)取得利息收入 5000 元，其中国库券利息 2000 元，单位集资利息 3000 元；(4)取得省政府颁发的科技奖 20000 元；(5)将一部作品著作权的使用权进行转让，取得收入 30000 元。要求：计算李某三月份应缴纳的个人所得税。 （保留两位小数，两位以后舍四进五）（本题4 分）五、综合题（共计 30 分）（一）2006 年 8 月 20 日，某区地税局税收管理 员王静远实 地采集东风化工厂 2006 年16 月纳税评估基础数据，企 业财务
20、主管张德财接待了他，向他提交了有关资料，具体情况如下：1. 库存商品情况账户名称：库存商品总账 单位：元日期 借方 贷方 余额1 月 1 日上年结转 9,000,0001-6 月累计 55,000,000 54,000,000 10,000,0002. 仓库保管账实地采集确认 6 月 30 日库存商品保管账余额为 12,000,000 元。3. 银行存款收支情况账户名称：银行存款总账 单位：元日期 借方 贷方 余额上年结转 1,000,0001-6 月累计 85,000,000 84,000,000 2,000,0004现金收支情况账户名称：现金总账 单位：元日期 借方 贷方 余额上年结转 9
21、00,0001-6 月累计 5,000,000 5,600,000 300,0005经查阅银行存款与现金科目相互转账金额 3,000,000 元。6. 东风化工厂 2006 年 6 月利润表利润表编制单位：东风化工厂 2006 年 6 月 单位：元项目 行次 本月数 本年累计数一、主营业务收入 1 略 56,000,000减：主营业务成本 2 略 54,000,000主营业务税金及附加 3 略 210,000二、主营业务利润（亏损以“-”号填列） 4 略 1,790,000加：其他业务利润（亏损以“-”号填列） 5 略 50,000减：营业费用 6 略 600,000管理费用 7 略 540,
22、000财务费用 8 略 248,000三、营业利润（亏损以“-”号填列） 9 略 452,000加：投资收益（损失以“-”号填列） 10 略 0补贴收入 11 略 0营业外收入 12 略 0减：营业外支出 13 略 78,000四、利润总额（亏损以“-”号填列） 14 略 374,000减：所得税 15 略 0,五、净利润（净亏损以“-”号填列） 16 略 07本期申报各税累计明细表税种 计税金额 税率 申报税额城建税 1,294,286 7% 90,600房产税 83,460土地税 43,370车船税 2,340印花税 230合计 220,0008本期已入库各税累计明细表税种 入库税额城建税
23、 50,600房产税 83,460土地税 43,370车船税 2,340印花税 230合计 180,000要求：1. 根据上述资料，填制 2006 年 16 月份基础数据采集工作底稿 ；2. 计算该企业本期总体实现税负；3. 企业库存商品是否账实相符，如不符，请指出问题，并作出相应的调账分录。基础数据采集工作底稿 2006 年 16 月期间发生额一、科目名称 方向 期初余额 借方 贷方方向 期末余额二、利润表项目三、申报表项目四、缴款书项目其他资料数据： 核 对 人 签 字： 纳税人（公章）数据采集人签字： 填表时间： 年 月 日答案一、单选题（每题 1 分，共 20 分）1、C2、D3、 A
24、4、C5、C6、A7、C8、A9、D10、D11、A12、C 13、A 14、B 15、C 16、D17、D 18、A 19、C 20、B二、多选题（每题 1 分，共 20 分）1、AC2、ABC3、BCD4、AB5、ABC6、BD7、ABCD8、ABD9、BD10、AC 11、AD 12、ABCD 13、ABCD 14、ABCD 15、BD 16、BD 17、ABD 18、ABCD19、ABCD 20、AB三、判断题（每题 1 分，共 20 分） 1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18、19、20、四、计算题（每题 5 分，共 10 分）1、
25、【答案】应纳房产税：(1)、房屋类和设备类固定资产应纳房产税:（2000 万 +300 万+100 万）（1-30%）1.2%/4 =5.04 万元 (2)地下人防设施应纳房产税:500 万 80%（1-30%）1.2%/4=0.84 万元 (3)一季度应纳房产税:5.04+0.84=5.88 万元2、【答案】（1）建筑业营业税需要组成计税价格计算380050%（1+10%）/（1-3%）3%=64.64 万元(2)销售不动产营业税:(4000+4000+2500) 5%=525 万元公司共交纳营业税 64.64+525=589.64 万元3、【答案】解：(1)工资应纳税额：（2000-160
26、0 ）5%=20 元年终奖金应纳税额：840010%-25=815（因 8400/12=700 所以确定适用税率为 10%）(2)建筑工程设计费收入应纳税额：捐赠限额：40000（1-20% ）30%=9600（元）应纳税额：40000（1-20%）-960030%-2000=4720（元）(3)利息所得应纳税额：300020%=600（元）(4)转让著作权使用权应纳税额：30000（1-20% ）20%=4800（元）(5)免税项目：国库券利息收入 省政府颁发的科技奖(6)李某三月份应缴个人所得税额合计：20+815+4720+600+4800=10955（元）五、综合题（本题 30 分）（
27、一）解： 1. 填制基础数据采集工作底稿如下：基础数据采集工作底稿 2006 年 16 月 期间发生额一、科目名称 方向 期初余额借方 贷方 方向 期末余额库存商品总账(0.5 分)借(0.5 分) 9,000,000(0.5 分) 55,000,000(0.5 分)借(0.5分)10,000,000(0.5 分)库存商品保管账(0.5 分) 12,000,000(0.5 分)银行存款(0.5 分) 85,000,000(0.5 分)现金(0.5 分) 5,000,000(0.5 分)二、利润表项目 主营业务收入(0.5 分) 56,000,000(0.5 分) 主营业务成本(0.5 分) 5
28、4,000,000(0.5 分) 营业费用(0.5 分) 600,000(0.5分) 管理费用(0.5 分) 540,000(0.5分)财务费用(0.5 分) 248,000(0.5分) 营业外支出(0.5分) 78,000(0.5分) 利润总额(0.5 分) 374,000(0.5分) 三、申报表项目 城建税(0.5 分) 90,600(0.5 分) 房产税(0.5 分) 83,460(0.5 分) 土地税(0.5 分) 43,370(0.5 分) 车船税(0.5 分) 2,340(0.5 分) 印花税(0.5 分) 230(0.5 分) 四、缴款书项目 城建税(0.5 分) 50,600(
29、0.5分) 房产税(0.5 分) 83,460(0.5分)土地税(0.5 分) 43,370(0.5分)车船税(0.5 分) 2,340(0.5 分) 印花税(0.5 分) 230(0.5 分) 其他资料数据：本期银行存款与现金科目对转金额为 3,000,000 元(0.5 分)核 对 人 签 字： 张德财(0.5 分) 纳税人（公章）数据采集人签字：王静远(0.5 分) 填表时间：2006 年 8 月 20 日(0.5 分)2.该企业 2006 年 1-6 月实现总 体税负=本期应纳各税总额本期主营业务收入100% （0.5 分）=220,00056,000,000100% （0.5 分）=0.393% （0.5 分）3.该企业库存商品账实差额为=库存商品保管账余额库存商品账面余额 （1 分）=12,000,00010,000,000 （0.5 分）=2,000,000 元 （0.5 分）说明企业可能存在多转库存商品、多 计主营业务成本问题 。 （0.5 分）调账分录： （1 分）借：库存商品 2,000,000贷：主营业务成本 2,000,000
