1、 1 / 18小企业会计准则测试题一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案）1.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ ）起转为执行企业会计准则 。A.当年 1 月 1 日 B.次年 1 月 1 日 C.不符合小企业标准的当月D.不符合小企业标准的次月2.小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费，装卸费，包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等） ，应在（ ）科目核算。A.库存商品B.管理费用C.销售费用D.原材料3.小企业应收账款发生坏账损失时，应采取的方法是（ ） 。A.备抵法B.直接转
2、销法C.个别认定法D.余额百分比法4存货盘亏发生的损失应当计入（ ） 。A.营业外支出 B.管理费用 C.其他业务支出 D.投资收益 5.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2011 年 11 月 1 日结存甲材料 200件，单位成本 40 元；11 月 11 日购入甲材料 400 件，单位成本 35 元；11 月 20 日购入甲材料 400 件，单位成本 38 元；当月共发出甲材料 500 件。11 月份发出甲材料的成本为（ ）元。A.18500B.18600C.19000D.200006.小企业会计准则对长期股权投资的核算（ ） 。2 / 18A.只能采用权益法核算 B.采用成本
3、法和简易的权益法核算C.只能采用成本法核算 D.采用权益法和简易的成本法核算7甲公司为增值税一般纳税人，2013 年 8 月 25 日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为 360 万元，增值税税额为 61.2 万元，预计使用寿命为 10 年，预计净残值为 5 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。该设备 2013 年应计提折旧为（ ）万元。A.72 B.24C.140.4 D.168.488自行建造固定资产在竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应( )。A.计入主营业务收入 B.计入营业外收入C.冲减工程成本 D.计入其他业务收入9. 甲公司 2013 年 2 月 1 日购
4、入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 120 万元，增值税为 20.4 万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用 3 万元。安装时，领用生产用材料 6 万元；支付安装工人工资 3 万元。该设备 2013 年 3 月 30日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为 10 年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013 年该设备应计提的折旧额为（ ）万元。A.9.9B.9.98C.13.2D.15.410. 某企业为增值税一般纳税人，2013 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 150万元，城市维护建设税 55 万元，印花税 10 万
5、元，车船税 5 万元，所得税 250 万元。上述各项税金应计入营业税金及附加的金额为（ ）万元。A.185 B.205C.210 D.22011企业根据有关规定按月为职工缴纳的基本养老保险费和基本医疗保险费应通过（ ）3 / 18账户进行核算。A.其他应收款 B.应付职工薪酬 C.其他应交款 D.其他应付款12.某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的化妆品发放给职工作为福利。该化妆品售价为 20 万元（不含增值税） ，增值税适用税率为 17%，实际成本为 10 万元。化妆品消费税税率 30%。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（ ）万元。A.13.4 B.19.4C
6、.29.4 D.23.413.下列各项中，按照小企业会计准则可以确认为收入的是（ ） 。A.出租包装物收到的租金B.提供劳务收到的价款C.存货盘盈收益D.收到的政府补助 14. 小企业代扣代缴的个人所得税，通过（ ）科目核算。A.其他应交款 B.其他应付款 C.应交税费 D.其他业务支出15小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（ ） 。A.营业外收入 B.投资收益 C.其他业务收入 D.递延收益16.下列关于无形资产后续计量的表述错误的是（ ） 。 A.企业出租的无形资产，其摊销额计入其他业务成本B.企业应当按月摊销无形资产，自
7、无形资产可使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销C.有关法律规定或合同约定了使用年限的，可以按照规定或约定的使用年限分期摊销D.无形资产摊销时直接冲减“无形资产”科目4 / 1817.A 企业 2013 年 1 月 1 日购入 B 企业股票，购买价格 32300 元，其中包含已宣告发放的现金股利 2000 元，另支付相关税费 200 元， 该投资的入账价值为（ ）元。A.32500B.30500C.30300D.3230018.在物价持续上涨的情况下，存货的计价方法由先进先出法改为全月一次加权平均法，则（ ） 。A.期末库存存货成本会降低，当期利润会增加 B.期末库存存货成本会降低，当期利润会减
8、少C.期末库存存货成本会上升，当期利润会增加D.期末库存存货成本会上升，当期利润会减少19.根据小企业会计准则的规定，下列叙述错误的是（ ） 。 A.小企业随同商品出售但是单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交消费税”科目B.小企业计算应该缴纳的排污费时，应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交排污费”C.小企业发生应税行为应该交纳营业税时，均应借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”D.增值税属于价外税，计算“应交税费应交增值税”时一般要将收到的货款还原为不含税收入20.小企业收到与收益相关的政府补助，用于补偿企业以
9、后期间的相关费用或损失的，收到补助时应确认为（ ） 。A递延收益B营业外收入C营业外支出D管理费用21.下列各项中，不属于现金流量表“筹资活动产生的现金流量”的是（ ） 。A取得借款收到的现金B吸收投资收到的现金C处置固定资产收回的现金净额D分配股利、利润或偿付利息支付的现金22.下列关于小企业核算企业所得税的说法中正确的是（ ） 。A.所得税核算时只能采用应付税款法 5 / 18B.所得税核算时可以采用纳税影响会计法C.所得税核算时只能采用资产负债表债务法 D.所得税核算时根据情况可以确认递延所得税资产 23.小企业外币业务核算时发生的汇兑收益，在（ ）科目核算。A.财务费用 B.营业外收入
10、 C.管理费用 D.投资收益24.小企业发生的下列支出，应计入“管理费用”的是（ ） 。A.印花税 B.房产税 C.广告费 D.业务招待费25.2013 年 1 月 1 日某企业所有者权益情况如下：实收资本 300 万元，资本公积 35 万元，盈余公积 38 万元，未分配利润 32 万元。当年实现会计利润 26 万元，缴纳企业所得税 6 万元，提取法定盈余公积金 2 万元，则该企业 2013 年 12 月 31 日留存收益为（ ）万元。A90 B50C92 D8826.小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（ ）进行折算。A.合同约定汇率 B.交易当期平均汇率折算C.交易发生日即期汇率 D
11、.收到投资期初汇率27.关于会计政策变更的会计处理，下列说法正确的是（ ） 。A.小企业不得进行会计政策表更B.小企业应当采用未来适用法进行处理 C.小企业应当采用追溯调整法进行处理D.小企业可以采用未来适用法或追溯调整法进行处理28.下列各表中，不属于小企业会计准则规定的资产负债表附表的是（ ） 。 A.应付职工薪酬明细表B.应交税费明细表6 / 18C.应交增值税明细表D.利润分配明细表29.某小企业为增值税一般纳税人，本期购进原材料一批并取得增值税发票，采购数量 100吨，进货价格为 160 万元，增值税进项税额为 27.2 万元。材料到达验收入库时发现短缺20%，其中合理损失为 5%，
12、另 15%为运输过程中丢失由相关责任人赔偿，则该材料的单位采购成本为（ ）万元。A.1.5B.1.6C.1.7D.1.830.某企业年初所有者权益 1060 万元，本年度实现税后净利润 300 万元，以资本公积转增资本 50 万元，提取盈余公积 30 万元，向投资者分配现金股利 60 万元。假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（ ）万元。A.1300 B.1380C.1350 D.133031.下列企业，可以执行小企业会计准则的有（ ） 。A.在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员 30 人，年营业收入 500 万B.股票或债券在市场上公开交易的小企业C.金融机构或其他具有金融
13、性质的小企业D.企业集团内的母公司和子公司32.小企业会计准则规定，小企业应当采用的计量属性是（ ） 。A.现值B.历史成本C.重置成本D.可变现净值33.小企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（ ） 。A.应收股利B.投资收益 C.投资成本D.资本公积34.以下关于完工百分比法表述错误的是（ ） 。A.完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入和费用的方法7 / 18B.在采用完工百分比法确认提供劳务收入的情况下，发生劳务成本时，借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”等C.本期确认的收入=劳务总收入本期末止劳务的完工进度以前期间已确认的收入D.
14、本期确认的费用=劳务总成本本期末止劳务的完工进度以前期间已确认的费用35.小企业以下会计处理正确的是（ ） 。A.为生产服务的固定资产在使用过程中发生的日常修理费计入管理费用B.存货盘盈，小企业会计准则下，应当冲减管理费用C.存货盘亏，小企业会计准则下盘亏损失应直接计入管理费用D.存货盘盈，小企业会计准则下，应当计入营业外收入36.下列项目中，不影响企业营业利润的是（ ） 。A.主营业务成本B.营业外收入C.其他业务收入D.营业税金及附加37.小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用（ ）的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。A.当期平均B.交易发生日C.合同约定D
15、.资产负债表日38.小企业长期债券投资的折价或者溢价在债券存续期间内正确的会计处理方法是（ ） 。A.一次计入费用B.采用直线法摊销C.采用实际利率法摊销D.采用五五摊销法摊销39.2013 年 1 月 1 日，甲公司租入一套设备，租期为 5 年，期满设备归甲公司所有。租赁开始日一次性预付租金 20000 元，以后每年支付租金 10000 元，发生安装费用 5000 元。则甲公司应确认固定资产（ ）元。A.20000 B.25000 C.60000 D.65000 40.小企业对生产性生物资产应当按照（ ）计提折旧。8 / 18A.直线法B.工作量法C.年数总和法D.双倍余额递减法41.小企业
16、对外担保的情况应该（ ） 。 A.在利润表中确认 B.在资产负债表中确认 C.在现金流量表中确认 D.在附注中披露 42.自行栽培的大田作物和蔬菜的成本包括在（ ）耗用的种子、肥料、农药等材料费、人工费和应分摊的间接费用。 A、收获前 B、出售前 C、加工前 D、郁闭前 43.甲小企业 2013 年 5 月 6 日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票 100 万股作为短期投资，取得时股价为每股 5.2 元，含已宣告但尚未发放的现金股利为每 10 股 2 元，另支付交易费用 5 万元，全部价款以银行存款支付；5 月 10 日收到现金股利。2014 年 3 月 21 日，乙公司宣告发放的现金股利为
17、每 10 股 3 元；3 月 25 日收到现金股利；4 月 16 日，甲小企业将该股票全部处置，每股 5.2 元，交易费用为 5 万元。甲小企业处置该投资应确认的投资收益为（ ）万元。A.5B.10C.15D.2044. A 企业 2013 年 1 月 1 日购入 B 企业 2013 年 1 月 1 日发行的五年期债券，票面利率12%，面值 100 元，A 企业以 105 元的价格购入 800 张，另支付相关税费 2 000 元，该债券每年付息一次。2013 年年末，该债券的账面价值为（ ）元。A.80000B.84800C.86000D.872009 / 1845.2013 年 4 月 1
18、日，B 公司因生产经营的临时性需要从银行取得借款 120 000 万元，借款期限 9 个月，借款年利率为 4%，利息按季结算，企业按季计提利息费用的会计分录（ ） 。A. 借：财务费用 1200贷：短期借款 1200B. 借：管理费用 1200贷：应付利息 1200 C. 借：财务费用 1200贷：应付利息 1200D. 借：应付利息 1200贷：银行存款 120046.乙小企业于 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期为 3 个月，合同总收入600 000 元，至年底已预收安装费 440 000 元，实际发生安装费用为 280 000 元(假定均为安装人员薪酬)，估计还会
19、发生安装费用 120 000 元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则乙公司 2013 年末的账务处理错误的是（ ） 。A.确认收入 440 000 元B.确认成本 280 000 元C.确认收入 420 000 元D.预收账款余额为贷方 20 000 元二.多项选择题（备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案,错选或少选均不得分。 ）1.下列企业，不可以执行小企业会计准则的有（ ） 。A.企业集团内规模较小符合“小企业标准”的子公司B.股票在证券市场上公开交易的小企业C.从业人员 30 人，年营业收入 500 万元的工业企业D.规模较小的城市商业银行2下列
20、有关长期待摊费用的摊销，正确的有（ ） 。A.经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销B.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C.已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销D.其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于 5 年3. 小企业自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列（ ）条件的，才能确认为无形资产。 10 / 18A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图C.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
21、形资产D.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ ）账户。 A.制造费用B.销售费用C.管理费用D.营业外支出5.下列关于政府补助的说法中正确的是（ ） 。A.政府补助应在取得当期确认为收益B.政府补助是指小企业从政府无偿取得的各种形式的资产C.政府补助分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助D.取得与资产相关的政府补助应先计入递延收益科目6. 下列各项内容在编制资产负债表时，应该计入“存货”项目的是（ ） 。A.“生产成本”账户期末余额B.“工程物资”账户期末余额C.“周转材料”账户期末余额D.“委托加工物资”账户期末余额7. 下
22、列符合小企业会计准则相关规定的是（ ） 。A无形资产采用直线法摊销B长期债券投资中债券的折价或者溢价均采用直线法进行摊销C各项资产均不计提资产的减值或跌价准备D会计差错更正、会计政策变更和会计估计变更都采用未来适用法调整8.发生下列业务时应计入“营业外收入”的是（ ） 。A.出租包装物取得的租金收入B.存货盘盈收入C.债务重组收益D.出售原材料取得的收入9.增值税一般纳税人在取得存货过程中发生的下列支出中，应计入存货成本的有（ ） 。A.购入存货支付的进口关税B.商品流通企业采购过程中发生的保险费11 / 18C.委托加工材料支付给委托方的增值税D.自制存货生产过程中发生的间接费用，如设备折旧
23、费、水电费10.下列各项中，年度终了需要转入“利润分配未分配利润”科目的有（ ） 。A.所得税费用 B.本年利润C.利润分配应付现金股利D.利润分配提取法定盈余公积11.以下关于小企业销售商品收入确认时点的说法中，正确的有（ ） 。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款项时确认收入C.销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入12.下列应该在“营业外支出”账户核算的有（ ） 。A.无法收回的长期债券投资损失B.无法收回的长期股权投资损失C.自然灾害等不可
24、抗力因素造成的损失D.税收滞纳金13.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量表”的报表项目有（ ） 。A.销售产成品、商品、提供劳务收到的现金B.购建固定资产支付的现金C.支付的职工薪酬D.支付的税费14.小企业长期股权投资符合下列（ ）条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失。 A.被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的B.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营 2 年以上，且无重新恢复经营改组计划的C.对被投资单位不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过 10 年，且被投资单位
25、因连续 3 年经营亏损导致资不抵债的D.被投资单位财务状况严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超过 1 年以上的15.下列各项有关人工费用的支出中，应在“应付职工薪酬”科目核算的有（ ） 。A.非货币性福利和辞退福利12 / 18B.各种基本社会保险费和商业保险费C.职工工资和福利费D.工会经费和职工教育经费16.以下关于小企业长期资产折旧或摊销的说法中，正确的有（ ） 。A.无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止B.当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起按月计提折旧C.投入使用的生产性生物资产自投入使用的当月起按月计提折旧；停止使用的生产性生物资产，自停止使用
26、的当月起停止计提折旧D.生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧17.下列各项中，关于长期借款利息费用的处理表述正确的是（ ） 。 A.属于筹建期间发生的，计入营业外支出B.用于生产周期超过 1 年的存货资产的利息费用，计入存货成本C.用于构建固定资产的，在固定资产竣工决算前，按规定应予资本化的利息支出，计入在建工程成本D.用于开发无形资产的，在无形资产达到预定用途后，按规定不予资本化的利息支出，计入财务费用18.下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（ ） 。A.盘亏的固定资产B.出售的固定资产C.报废的固定资产D.损毁的固定资产19.下列各项中，属于消耗性生物资产的是（ ） 。 A.
27、自行栽培的蔬菜 B.果树 C.自行栽培的大田作物 D.自行繁殖的育肥畜 20.以下关于小企业所得税费用的说法中正确的是（ ） 。 A.所得税费用采取应付税款法进行计算B.应当在利润总额的基础上，按照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，按照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额C.核算所得税时， “所得税费用”科目发生额与“应交税费应交所得税”科目的发生额相同D.也可以设立“递延所得税资产”与“递延所得税负债”科目，对收入与费用确认时因时间上的差异对所得税的影响表现出来13 / 1821.下列有关长期待摊费用摊销期限的表述正确的是（ ） 。A.已提足折旧的固定资
28、产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B.经营租入固定资产的的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.其他长期待摊费用，自发生月份的下月份起分期摊销，摊销期限不得低于 3 年22. 小企业应对（ ）计提折旧。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.自营建造的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.已提足折旧仍继续使用的固定资产23.小企业持有股权投资，在被投资企业宣告现金股利时，应（ ） 。A.计入投资收益B.冲减投资成本C.冲减应收股利D.计入应收股利24. 小企业的财务报表至少应当包括（ ） 。A.资产
29、负债表 B.利润表 C.现金流量表 D.附注25. 现金流量表中“支付的税费”项目应根据以下（ ）的本期发生额填列。A.库存现金B.银行存款C.库存商品D.应交税费 26. 下列事项中，属于成本项目的有（ ） 。A、直接材料B、直接人工C、制造费用D、折旧费三.判断题（正确的打“” ，错误的打“” 。 ）1.执行小企业会计准则的小企业，不得同时选择执行企业会计准则的相关规定。 （ ） 14 / 182.利润表中的“营业税金及附加”项目,反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、所得税等税金和教育费附加。( )3.盘盈存货实现的收益应当冲减当期管理费用。( )4.企业为职工缴纳
30、的基本养老保险费、补充养老保险费，以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。 （ ）5.已执行企业会计准则的上市公司、大中型企业和小企业，因经营规模或企业性质发生变化，可以转为执行小企业会计准则 。( )6.小企业的资产应当按照历史成本计量，不计提资产减值准备。 （ ）7.小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于 10 年。 （ ）8外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。( )9.当企业投资者投入的资本高于其注册资本时，应当将高出部分计入营业外收入。( )10.小企业应当根据固定资产的性质和
31、使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固定资产的折旧方法、使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。 （ ）11.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。 （ ）12.企业出售固定资产时应交的增值税属于价外税，不计入“营业税金及附加”项目，应交的营业税，属于价内税应列入“营业税金及附加”项目。( )13.消耗性生物资产属于流动资产，在编制资产负债表时应该在“存货”项目中列报。 （ ）14.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返（退） 、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口
32、退税不属于政府补助。 （ ）15.长期借款应当按照借款本金和借款合同利率在应付利息日计提利息费用，计入相关资产成本或财务费用。 （ ）16.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定汇率或交易发生日即期汇率折算为记账本位币金额。( )17.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。( )18.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。 （ ）19.已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。( )20.小企业已经确认销售商品收入的
33、售出商品发生销售退回时，属于上年度的销售业务，在15 / 18财务报表报出前应调整以前年度销售收入；属于本年度的销售业务，应当在发生时冲减主营业务收入。 （ ） 21.分期付息、一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利息计算的应收未收利息收入，不增加长期债券投资的账面余额。 （ ）22.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。 （ ）23.投资者投入存货的成本是应当按照投资合同或协议约定的价值确定。 （ ）24.小企业持有的一次还本付息的长期债券投资，在资产负债表日按照票面利率计算的应收未收利息收入应当增加长期债券投资的账面余额。 （ ）2
34、5.小企业在建工程在试运转过程中形成的产品、 副产品或试车收入应冲减在建工程成本。（ ）四、计算分析题1.某公司 D 产品本月完工产品产量 300 个，在产品数量 40 个；单位产品定额消耗为：材料400 千克/个，100 工时/个。单位在产品材料定额 400 千克。工时定额 50 小时。每千克定额材料成本 20 元。实际发生的直接材料、直接人工的相关资料如下表所示。（假设该公司未发生制造费用。）单位：元项目 直接材料 直接人工 合计期初在产品成本 400000 40000 440000本期发生成本 960000 600000 1560000合计 1360000 640000 2000000要
35、求：按定额比例法计算以下项目：（1）计算完工产品定额材料成本、月末在产品定额材料成本；（2）计算完工产品定额工时、月末在产品定额工时；（3）计算直接材料成本分配率、直接人工成本分配率；（4）计算完工产品应负担的直接材料成本和直接人工成本；（5）计算月末在产品应负担的直接材料成本和直接人工成本。2.某企业生产的丁产品需经过两道工序制造完成，假定各工序内在产品完工程度平均为 50%。该产品各工序的工时定额和月末在产品数量如下：工序 各工序工时定额 月末在产品数量1 90 5002 60 300合计 150 800该企业本月份完工 600 件，月初在产品和本月发生的工资及福利费累计 7128 元。1
36、6 / 18要求：根据以上资料，采用约当产量比例法分配计算以下指标完工产品和月末在产品的工资及福利费。（1）各工序的产品的完工率；（2）各工序在产品约当产量；（3）工资及福利费分配率；（4）完工产品工资及福利费；（5）月末在产品工资及福利费。3.某工业企业下设供水和供电两个辅助生产车间，辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。基本生产成本明细账设有“原材料”、“直接人工”和“制造费用”3个成本项目。2009 年 4 月份各辅助生产车间发生的费用如下：辅助车间名称 供水车间 供电车间待分配费用 88000 元 90000 元提供产品和劳务数量 115000 吨 175000 度供水车间
37、耗用动力电 20000 度供水车间耗用照明电 5000 度供电车间耗用水 5000 吨 基本车间耗用动力电 100000 度基本车间耗用水及照明电 100000 吨 30000 度耗用量行政部门耗用水及照明电 10000 吨 20000 度要求：（1）采用直接分配法，分别计算水费分配率和电费分配率。（2）根据水费分配率，计算分配水费。（3）根据电费分配率，计算分配电费。（4）编制辅助生产费用分配的会计分录（“辅助生产成本“科目要列出明细科目）。五、综合题甲公司为小企业，增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本在销售收入确认时
38、同时结转。甲公司 2013 年发生如下交易或事项。（1）以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为 30 万元，增值税额为 5.1 万元，以银行存款支付材料运输费用 1 万元，取得运输发票。材料已验收入库。（2）购入公允价值为 100 万元的 A 公司股票，作为短期投资核算，购买价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利 2 万元，另支付相关税费 1 万元；期末该股票公允价值为 110万元。17 / 18（3）计算本年应确认的借款利息 25 万元，其中 5 万元属于生产经营活动中短期借款产生的，20 万元是在建工程建造期间相关的长期借款利息。（4）因债权人破产
39、，18 万元的应收账款仅收回 10 万元，确认坏账损失 8 万元。（5）本年管理费用发生金额 100 万元（不包括管理人员工资及费用） ，销售费用 30 万元（其中广告费 8 万元） 。管理费用中包括计提行政管理部门用固定资产折旧 20 万元，摊销管理用无形资产成本 10 万元，业务招待费 10 万元。（6）销售库存商品 1000 万元，增值税为 170 万元，实际成本为 650 万元，商品已发出，款项已收到并存入银行。（7）本年实际支付工资 91 万元，其中生产工人工资 60 万元，车间管理人员工资 6 万元，企业行政管理人员工资 20 万元，在建工程人员工资 5 万元。并根据工资额的 2.
40、5%计提职工教育经费（本年实际支付教育经费 1.3 万元） 。（8）本年通过政府向希望工程学校捐款 10 万元。（9）被投资单位宣告发放现金股利，根据持股比例企业确认投资收益 40 万。（10）计算并确认应交城市维护建设税 3 万元（教育费附加略） ，印花税 5 万元。（11）按照合同规定，收到包装物租金收入 30 万元。（12）因未按约定履行合同延期交货，按照合同规定向购买方支付违约金 1 万元。（13）计算应缴纳的企业所得税，并确认所得税费用。（14）按照税后利润 10%计提法定盈余公积金。要求：1.仅根据所列资料编制甲公司 2013 年度相关交易或事项的会计分录，资料未提及的事项，如期末
41、账户结转、有关税金缴纳等均不需要额外考虑。2.根据资料填列甲公司 2013 年 12 月利润表。 （不需要列出计算过程， “应交税费“科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数） 。利润表 会小企02表 编制单位： 年 月 单位：元项 目 行次 本年累计金额 本月金额 一、营业收入 1 减：营业成本 2 营业税金及附加 3 其中：消费税 4 营业税 5 城市维护建设税 6 18 / 18资源税 7 土地增值税 8 城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税 9 教育费附加、矿产资源补偿费、排污费 10 销售费用 11 其中：商品维修费 12 广告费和业务宣传费 13 管理费用 14 其中：开办费 15 业务招待费 16 研究费用 17 财务费用 18 其中：利息费用（收入以“-”号填列） 19 加：投资收益（损失以“-”号填列） 20 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 21 加：营业外收入 22 其中：政府补助 23 减：营业外支出 24 其中：坏账损失 25 无法收回的长期债券投资损失 26 无法收回的长期股权投资损失 27 自然灾害等不可抗力因素造成的损失 28 税收滞纳金 29 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 30 减：所得税费用 31 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 32
