1、1消费税税目税率（税额标准）表税目 征收范围 计税单位 税率（税额标准）一、烟1第一类卷烟2第二类卷烟3雪茄烟4烟丝包括每标准条（200 支）调拨价格在70 元（不包括增值税）以上的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他若干类卷烟包括每标准条（200 支）调拨价格不足70 元（不包括增值税）的卷烟包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等标准箱（5 万支）标准箱（5 万支）150 元+销售额56%150 元+销售额36%36%30%二、酒和酒精1粮食白酒和薯类白酒2黄酒3第一类啤酒4第二类啤酒5其他酒6酒精每吨出厂价格在 3000 元（不包括增值税）以上的，娱乐业、饮食业自制的每吨出厂价格不足 3000
2、 元（不包括增值税）的包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等包括工业酒精、医用酒精和食用酒精斤或者500 毫升吨吨吨0.50 元+出厂价格20%240 元250 元220 元10%5%三、化妆品 包括香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品30%四、贵重首饰和珠宝玉石1金、银首饰和钻石、钻石饰品2其他贵重首饰和珠宝玉石5%10%五、鞭炮、焰火 15%六、成品油1汽油（1）无铅汽油（2）含铅汽油2柴油3航空煤油4石脑油包括车用汽油、航空汽油和启动汽油包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用柴油包括除汽油、柴油、煤油、溶剂
3、油以升升升升升1.0 元1.4 元0.8 元0.8 元1.0 元25溶剂油6润滑油税目外的各种轻质油包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油征收范围升升计税单位1.0 元1.0 元税率（税额标准）7燃料油 包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶金和其他工业炉的燃料油升 0.8 元七、汽车轮胎 包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车使用的内胎、外胎 3%八、摩托车1排气量不超过 250 毫升的2排气量超过250 毫升的3%10%九、小汽车1 乘用车（1）排气量不超过 1.0 升的（2）排气量超过 1.0 升，不超过 1.5 升的（3）排气量超过 1.5 升，不超过 2.0 升的（4）排
4、气量超过 2.0 升，不超过 2.5 升的（5）排气量超过 2.5 升，不超过 3.0 升的（6）排气量超过 3.0 升，不超过 4.0 升的（7）排气量超过 4.0 升的2中轻型商用客车不超过 9 个座位10 个座位至 23 个座位1%3%5%9%12%25%40%5%十、高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） 10%十一、高档手表 包括销售价格（不包括增值税）在 1万元以上的各类手表 20%十二、游艇 10%十三、木制一次 5%3性筷子十四、实木地板 包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板和用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板5%注：原消费税税目为烟
5、，酒及酒精，化妆品，护肤护发品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，汽油，柴油，汽车轮胎，摩托车，小汽车十一大类。一 、 将 无 铅 汽 油 的 消 费 税 单 位 税 额 由 每 升 0.2 元 提 高 到 每 升 1.0元 ； 将 含 铅 汽 油 的 消 费 税 单 位 税 额 由 每 升 0.28 元 提 高 到 每 升 1.4元 。二 、 将 柴 油 的 消 费 税 单 位 税 额 由 每 升 0.1 元 提 高 到 每 升 0.8 元 。三 、 将 石 脑 油 、 溶 剂 油 和 润 滑 油 的 消 费 税 单 位 税 额 由 每 升 0.2 元提 高 到 每 升 1.0 元 。四 、
6、将 航 空 煤 油 和 燃 料 油 的 消 费 税 单 位 税 额 由 每 升 0.1 元 提 高 到每 升 0.8 元 。成 品 油 消 费 税 征 收 范 围 注 释一 、 汽 油汽 油 是 指 用 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 辛 烷 值 不 小 于 66 的 可用 作 汽 油 发 动 机 燃 料 的 各 种 轻 质 油 。 含 铅 汽 油 是 指 铅 含 量 每 升 超 过0.013 克 的 汽 油 。 汽 油 分 为 车 用 汽 油 和 航 空 汽 油 。以 汽 油 、 汽 油 组 分 调 和 生 产 的 甲 醇 汽 油 、 乙 醇 汽 油 也 属 于 本 税 目
7、征收 范 围 。二 、 柴 油柴 油 是 指 用 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 倾 点 或 凝 点 在 -50 至30 的 可 用 作 柴 油 发 动 机 燃 料 的 各 种 轻 质 油 和 以 柴 油 组 分 为 主 、 经 调 和精 制 可 用 作 柴 油 发 动 机 燃 料 的 非 标 油 。以 柴 油 、 柴 油 组 分 调 和 生 产 的 生 物 柴 油 也 属 于 本 税 目 征 收 范 围 。4三 、 石 脑 油石 脑 油 又 叫 化 工 轻 油 ， 是 以 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 用 于 化 工 原料 的 轻 质 油 。石 脑 油 的
8、征 收 范 围 包 括 除 汽 油 、 柴 油 、 航 空 煤 油 、 溶 剂 油 以 外 的 各种 轻 质 油 。 非 标 汽 油 、 重 整 生 成 油 、 拔 头 油 、 戊 烷 原 料 油 、 轻 裂 解 料（ 减 压 柴 油 VGO 和 常 压 柴 油 AGO） 、 重 裂 解 料 、 加 氢 裂 化 尾 油 、 芳烃 抽 余 油 均 属 轻 质 油 ， 属 于 石 脑 油 征 收 范 围 。四 、 溶 剂 油溶 剂 油 是 用 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 用 于 涂 料 、 油 漆 、 食 用 油 、印 刷 油 墨 、 皮 革 、 农 药 、 橡 胶 、 化 妆
9、 品 生 产 和 机 械 清 洗 、 胶 粘 行 业 的 轻质 油 。橡 胶 填 充 油 、 溶 剂 油 原 料 ， 属 于 溶 剂 油 征 收 范 围 。五 、 航 空 煤 油航 空 煤 油 也 叫 喷 气 燃 料 ， 是 用 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 用 作 喷 气发 动 机 和 喷 气 推 进 系 统 燃 料 的 各 种 轻 质 油 。六 、 润 滑 油润 滑 油 是 用 原 油 或 其 他 原 料 加 工 生 产 的 用 于 内 燃 机 、 机 械 加 工 过 程的 润 滑 产 品 。 润 滑 油 分 为 矿 物 性 润 滑 油 、 植 物 性 润 滑 油 、 动
10、 物 性 润 滑 油和 化 工 原 料 合 成 润 滑 油 。润 滑 油 的 征 收 范 围 包 括 矿 物 性 润 滑 油 、 矿 物 性 润 滑 油 基 础 油 、 植 物性 润 滑 油 、 动 物 性 润 滑 油 和 化 工 原 料 合 成 润 滑 油 。 以 植 物 性 、 动 物 性 和矿 物 性 基 础 油 （ 或 矿 物 性 润 滑 油 ） 混 合 掺 配 而 成 的 “混 合 性 ”润滑 油 ， 不 论 矿 物 性 基 础 油 （ 或 矿 物 性 润 滑 油 ） 所 占 比 例 高 低 ， 均 属 润 滑油 的 征 收 范 围 。七 、 燃 料 油5燃料油也称重油、渣油，是用原
11、油或其他原料加工生产，主要用作电厂发电、锅炉用燃料、加热炉燃料、冶金和其他工业炉燃料。腊油、船用重油、常压重油、减压重油、180CTS 燃料油、7 号燃料油、糠醛油、工业燃料、4-6 号燃料油等油品的主要用途是作为燃料燃烧，属于燃料油征收范围。消费税税目税率（税额标准）表税目 征收范围 计税单位 税率（税额标准）三、烟1第一类卷烟2第二类卷烟3雪茄烟4烟丝包括每标准条（200 支）调拨价格在50 元（不包括增值税）以上的卷烟、进口卷烟和国家规定的其他若干类卷烟包括每标准条（200 支）调拨价格不足50 元（不包括增值税）的卷烟包括斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等标准箱（5 万支）标准箱（5
12、 万支）150 元+销售额45%150 元+销售额30%25%30%四、酒和酒精1粮食白酒和薯类白酒2黄酒3第一类啤酒4第二类啤酒5其他酒6酒精每吨出厂价格在 3000 元（不包括增值税）以上的，娱乐业、饮食业自制的每吨出厂价格不足 3000 元（不包括增值税）的包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等包括工业酒精、医用酒精和食用酒精斤或者500 毫升吨吨吨0.50 元+出厂价格20%240 元250 元220 元10%5%三、化妆品 包括香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、高档护肤类化妆品和成套化妆品30%四、贵重首饰和珠宝玉石1金、银
13、首饰和钻石、钻石饰品2其他贵重首饰和珠宝玉石5%10%五、鞭炮、焰火 15%6六、成品油1汽油（1）无铅汽油（2）含铅汽油2柴油3石脑油4溶剂油5润滑油税目包括车用汽油、航空汽油和启动汽油包括轻柴油、重柴油、农用柴油和军用柴油包括除汽油、柴油、煤油、溶剂油以外的各种轻质油包括以石油为原料加工的矿物性润滑油，矿物性润滑油基础油征收范围升升升升升升计税单位0.20 元0.28 元0.10 元0.20 元0.20 元0.20 元税率（税额标准）6燃料油7航空汽油包括用于电厂、船舶锅炉、加热炉、冶金和其他工业炉的燃料油升升0.10 元0.10 元七、汽车轮胎 包括各种汽车、挂车、专用车和其他机动车使用
14、的内胎、外胎 3%八、摩托车1排气量不超过 250 毫升的2排气量超过250 毫升的3%10%九、小汽车2 乘用车（1）排气量不超过 1.0 升的（2）排气量超过 1.0 升，不超过 1.5 升的（3）排气量超过 1.5 升，不超过 2.0 升的（4）排气量超过 2.0 升，不超过 2.5 升的（5）排气量超过 2.5 升，不超过 3.0 升的（6）排气量超过 3.0 升，不超过 4.0 升的（7）排气量超过 4.0 升的不超过 9 个座位1%3%5%9%12%25%40%72中轻型商用客车10 个座位至 23 个座位 5%十、高尔夫球及球具包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包（袋） 10%十一、高档手表 包括销售价格（不包括增值税）在 1万元以上的各类手表 20%十二、游艇 10%十三、木制一次性筷子 5%十四、实木地板 包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板和用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板5%
