1、稽查岗位试卷六 B一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题 0.5 分，共 20 分）1. 纳税人、扣缴义务人的下列哪种情况不属于税务稽查人员应当依法为其保密的范围。 （ ）A.个人隐私 B.专利技术资料 C.税收违法行为 D. 商业秘密2. 税务处理决定书 、 税务行政处罚决定书 、 不予行政处罚决定书 、 税务稽查结论执行完毕，或者终结执行的，审理部门应当在（ ）内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。 A.60 日 B.60 个工作日 C.2 个月 D.3 个月3. 税务机关以（ ）方式确定印制发票的企业
2、，并发给发票准印证。A、投标 B、资格认证 C、政府委派 D、招标4、（ ）统一负责全国的发票管理工作。A、国务院 B、财政部 C、国务院税务主管部门 D、财政部主管税务部门5、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经（ ）批准，凭检查存款账户许可证明向相关银行或者其他金融机构查询。 A.所属设区的市、自治州以上税务局局长 B.稽查局局长C.县以上税务局（分局）局长批准 D.所属税务局局长6、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经（ ）批准。A.所属设区的市、自治州以上税务局局长 B.稽查局局长C.县以上税务局（分局）局长批准 D.稽查局所属税务局领导7、需要异地调查取证的，以下选项错误
3、的是（ ）。A可以发函委托相关稽查局调查取证B必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证C受托地稽查局应当根据协查请求，依照法定权限和程序调查D直接派人到异地调查取证8、对当事人口头陈述、申辩意见，审理人员应当制作 ( )，如实记录，由陈述人、申辩人签章。A. 陈述申辩笔录 B. 询问笔录 C. 证人证言 D. 税务案件当事人自述材料9. 报废的固定资产应通过（ ）科目核算。A.待处理财产损溢 B.固定资产清理 C.在建工程 D.营业外支出10. 销售人员的工资及福利费应当计入（ ） 。A.营业费用 B.销售成本 C.应付工资 D.应付福利费11. 下列项目不属于其他业务支出的是（ ） 。A.其
4、他业务耗用原材料 B.其他业务应计的税金C.转让无形资产使用权的成本 D.固定资产清理净支出12. 企业取得各种赔款、罚款一般应通过（ ）会计科目核算。A.营业外收入 B.其他业务收入 C.其他应收款 D.应收账款13. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用 B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程 C.工业企业将产品用于分支机构的移送 D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠14. 在计算应纳税所得额时，包装物租金收入应当计入（ ）账户。A.其他业务收入 B.营业外收入 C.其他应收款 D.其他应付款15. 如发现企业固定资产占用过多,建设规模过
5、大,则表明可能存在（ ）的情况。A.企业流动资金不足，影响正常的生产经营活动B.企业流动资金充足，不影响正常的生产经营活动C.企业流动资金过多，利用率不高D.企业流动资金过多，利用率很高16. 对负债项目的报表检查，一般采用（ ） 。A.项目分析法 B.比率分析法C.比较分析法 D.指数分析法17. 下列说法正确的是（ ） 。A.行政机关的工作人员是赔偿责任主体B.行政机关的工作人员是履行赔偿义务的主体C.行政机关的工作人员原则上是侵权主体D.行政机关对有故意或重大过失的工作人员有追偿权18. 经处罚告知、听证程序后，对于应当作出税务处理的案件，审理人员应当按照批准后的审理结论制作（ ） 。A
6、.税务审理报告 B.税务稽查结论C.税务处理决定书 D.税务案件审理登记表 19. 具体行政行为违反法定程序，判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体行政行为，从而把行政程序纳入了（ ）范围。A.审计监督 B.监察监督C.司法审查 D.稽查审查20. 如果不是由（ ）确定的案件，则稽查对象的受理程序不合法。A.执行部门 B.审理部门C.稽查部门 D.选案部门21. 根据营业税规定，下列有关营业税纳税地点的说法错误的是（ ） 。A.销售不动产，向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.单位出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位
7、机构所在地 D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税22. 审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在( )内提出审理意见。A.5 B.7 C .10 D.1523. 下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（ ） 。A.某银行向另一银行签订的拆借 50000 万元人民币的合同 B.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 C.科技公司签订的技术服务合同 D.某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同 24. 对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（ ） 。A.责令改正，并按规定实施行政处罚 B.移送公安机关按治安管理条例处理C.采取税收强制执行措施 D.
8、按抗税的相关规定处理 25. 纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户，造成税款流失的，由税务机关处（ ）的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处一千元以上一万元以下的罚款。A.一万元以下 B.一万元以上五万元以下C.五万元以上十万元以下 D.十万元以上五十万元以下26. 以下哪一项不属于行政强制措施的种类：（ ）。A、限制公民人身自由 B、查封场所、设施或者财物C、扣押财物 D、责令停产停业27. 虚开用于抵扣税款的运输业发票，虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的， 刑法规定处（ ）有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。A
9、.三年以下 B.三年以上七年以下C.三年以上十年以下 D.三年以上十年以下 28. 刑法规定，非法出售发票，情节严重的，处二年以上七年以下的有期徒刑，并处（ ）以下罚金。A.二十万元 B.二万元以上二十万元C.五万元以上二十万元 D.五万元以上五十万元29. 税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的处（ ）有期徒刑或者拘役。A.三年以下 B.三年以上七年以下C.五年以下； D.五年以上十年以下30. 拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。 A.1 个工作日 B.3 个工作日 C.5 个工作日 D.10个工作日31
10、、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为（ ） 。 A.10 年 B.15 年 C.30 年 D.永久32 税务稽查底稿 （帐内检查记录表） ，应记录稽查中所查（ ）账户、记账凭证等资料的名称、金额以及相关问题的内容。A.全部 B.未发现问题C.在纳税方面存在问题 D.与纳税有关 33. 根据印花税的有关规定，下列关于印花税征税对象的表述，正确的是（ ） 。A.产权转移书据中包括专有技术使用权转移的书据 B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同 C.技术转让合同中包括专利实施许可所书立的合同 D.财产租赁合同中包括企业与主管部门签订的租赁承包经营合同 34.
11、因纳税人不进行纳税申报造成的少缴税款，税务机关追缴少缴的税款、滞纳金并加收了罚款的税务行政处罚案件，其案卷保管期为（ ） 。 A15 年 B30 年 C10 年 D 永久 35.企业采用的会计处理方法不能随意变更，是依据（ ） 。 A. 真实性原则 B. 可比性原则 C. 客观性原则 D. 一贯性原则 36. 税务机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件, （ ）以行政处罚代替移送。A. 不得 B. 可以 C. 不可以 D.经公安机关同意可以37税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供（ ），并限期缴销发票。 A、证人和不超过 1 万元的保证金
12、B、保证人和不超过 3 万元的保证金C、保证人或不超过 1 万元的保证金 D、保证人或不超过 5 万元的保证金38. 税务人员利用职务上的便利，索取或者收受他人财物、收缴罚款据为己有，构成犯罪的，依法追究（ ） ；情节轻微不构成犯罪的，依法给予行政处分。A.行政责任 B.刑事责任 C.领导责任 D.行政处分39行政强制执行由（ ）设定。A、法律 B、行政法规 C、地方性法规 D、行政规章40检查人员在询问当事人及有关人员涉税情况时，填写（ ） 。A. 询问（调查）笔录 B.证人证言C.案件当事人自述材料 D.举报案件登记表 二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正确
13、选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5 分，共 20 分）1. 税务机关进行税务稽查的依据是（ ） 。A.税收征管法 B.税收征管法实施细则C.税务稽查工作规程 D.发票管理办法 2. 上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行（ ） ，对执法办案进行指挥和协调。A.监督 B.管理 C.考核 D.指导3.经检查没有发现税收违法事实的，应当在税务稽查报告中说明（ ） 。 A. 检查内容 B.处理建议 C. 事实情况 D. 检查过程4. 对于经济业务比较简单、会计核算资料较少的纳税人的稽查适用（ ） 。A.顺查法 B.逆查法 C.全查法 D.抽查法 5. 对于会计核算健全、财
14、务管理比较好的纳税人的稽查，适用（ ） 。A.顺查法 B.逆查法 C.全查法 D.抽查法6. 税收违法行为涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送书，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下（ ）资料A.涉嫌犯罪案件情况的调查报告 B.税务处理决定书 、税务行政处罚决定书的复制件C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据原件7. 稽查人员采取调账检查方式的，在调账时应当使用的稽查文书是（ ） 。A.税务检查通知书 B.调取账簿资料通知书C.调取账簿资料清单 D.询问通知书8. 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所
15、得税的有（ ） 。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得 B.金融债券利息收入 C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 9. 计算缴纳印花税时，对于某些特殊情况，税法作出了特殊规定，在下列表述中不正确的有（ ） 。A.对已经贴花的凭证，凡修改后所载金额增加的应对其增加额补贴印花 B.对多贴花的凭证，可以申请退税或者抵扣 C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额；经计算，税额不足 1元的，不贴花 D.按比例税率计算纳税而应纳税额不足 1 角的免纳印花税 10. 税务文书送达回证必须由受送达人在送达回证上注明（ ） ，才能产生法律效力。A.收到
16、日期 B.收到地点C.身份 D.签名或盖章11. 税务稽查审理内容主要包括（ ） 。A.违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全B.适用税收法律、法规、规章是否得当，定性是否正确C.是否符合法定程序D. 税务处理、处罚建议是否适当12. 对税收违法案件性质的认定，主要的依据为（ ） 。A.有关的税收法律、法规等 B.证据确凿的违法事实C.税务稽查报告 D.税务案件审理提请书13.审理人员接到稽查人员提交的 税务稽查报告 及有关资料后，应当在十五日内审理完毕。但下列（ ）时间不计算在内。A. 稽查人员增补证据等资料 B. 就有关政策问题书面请示上级 C. 向相关部门征询政策问题
17、的时间。 D. 指定期间14. 属于税案书证的有（ ）的复印件。A.凭证 B.账簿C.纳税申报表 D.有涂改痕迹的完税证15. 税务行政处罚决定程序包括（ ） 。A.简易程序 B.一般程序C.听证程序 D.审理程序16. 关于税务检查中采取税收保全措施，下列说法正确的是 （ ） 。A.期限一般不得超过 3 个月B.期限一般不得超过 6 个月C.重大案件需要延长的，应当报省级以上税务机关批准D.重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准17.税务稽查选案应遵循（ ）原则。A. 首选考虑 B.计算机选案与人工选案相结合C.选案不重复 D.与纳税人信用等级相结合18.以下属于行政强制措施种类的有：（
18、） 。A、限制公民人身自由 B、查封场所、设施或者财物C、扣押财物 D、冻结存款、汇款19.在税务稽查执行环节， （ ）需送达被查对象。 A.税务处理决定书 B.税务行政处罚决定书C.税务稽查结论 D.税务案件立案审批表 20. 下列不得查封、扣押的有（ ）A、公民个人的生活必需品 B、公民所扶养家属的生活必需品C、公民近亲属的生活必需品 D、与违法行为无关的场所、设施或者财物21、税务稽查的基本任务（ ） 。A 依法查处税收违法行为 B 保障税收收入C 维护税收秩序 D 促进依法纳税22、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( )。A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，
19、应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现 B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现 C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现 D.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现 23、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括（ ） 。A.财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索B.上级税务机关交办的税收违法案件及安排的税收专项检查C.检举的涉税违法信息 D.社会公共信息24、检查人员实地调查取证时，可以制作( )，对实地检查情况予以记录或者说明。
20、A.证人证言 B.勘验笔录 C.现场笔录 D.询问笔录25、下列哪些行为须经稽查局局长批准。（ ） A.终止检查 B.终结检查 C.中止执行 D.终结执行26、检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避（ ） 。A. 直系血亲关系 B. 三代以内旁系血亲关系 C. 近姻亲关系 D. 可能影响公正执法的其他利害关系27、稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件，针对纳税人应当制作的法律文书有（ ） 。A.税务稽查审理报告 B.税收强制执行决定书C.税务处理决定书 D.税务行政处罚决定书 28、当事人、证人口头陈述或者提供证言的 检查人员可以（ ）A.笔录 B.录音 C.录像
21、D.询问29、发票的基本联次包括（ ） 。A、存根联 B、 发票联 C、记账联 D、统计联30、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施（ ） 。A.纳税人已按履行期限缴纳税款的 B.税收保全措施被复议机关决定撤销的 C.税收保全措施被人民法院裁决撤销的D.其他法定应当解除税收保全措施的31、审理人员应当依据（ ） ，对检查部门移交的税务稽查报告及相关材料进行逐项审核，提出书面审理意见 。 A法律 B.行政法规 C. 领导命令 D.规章 32、（）由国务院税务主管部门确定的企业印刷。 A、增值税专用发票 B、普通发票 C、专用发票 D、商业批发统一发票33、检查中对下列各项符合营业
22、税有关规定的有（ ） 。 A对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额C旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费为营业额D邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额34、被查对象有下列情形之一的 ，依照税收征管法和 税收征收管理法细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的 规定处理（ ） 。A.提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的B.拒绝
23、或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的C.在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的D.其他不依法接受税务检查行为的35、行政机关不得在（ ）实施行政强制执行。但情况紧急的除外。A、工作日 B、夜间 C、法定节日 D、法定假日36、下列属于税务行政诉讼受案范围的有（ ） 。A对税务机关作出的行政处罚决定不服的B对税务机关作出的税收保全措施、阻止出境或强制执行措施不服的C对责令提供纳税担保不服的D对征税行为不服的37、下列选项中，属于税务行政处罚决定书 应当包括的主要内容有（ ） 。 A.检查范围和内容 B.税收违法事实及所属期间C.拟作出的税务行政处罚种类和依据D
24、.行政处罚履行方式、期限和地点38、 税务处理决定书应当包括以下哪几项主要内容（ ） 。A.被查对象姓名或者名称及地址 B.检查范围和内容C.税收违法事实及所属期间 D.处理决定及依据39、下列（ ）属于多列支出行为方面的证据。A.通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料B.通过税前列支购置、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映其固定资产购置（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产折旧数额等的相关账簿凭证资料C.通过违规摊销、预提多列支
25、出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料D将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资料40、违反发票管理办法的规定，有下列哪些情形之一的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。 （ ）A、使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的B、以其他凭证代替发票使用的C、私自印制、伪造、编造发票的D、携带、邮寄或者运输空白发票出入境的三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“” ，错误的在括号内打“” 。每题 1 分，共 20 分）1. 开票方虚开
26、发票，导致索票方列入成本费用减少了当期应缴纳的企业所得税，可以对开票方处以少交税款 1 倍以下的罚款。( )2. 法律、行政法规规定不负有纳税义务的单位和个人，不是税务稽查的对象。 （ ）3. 增值税专用发票的防伪专用品由国家税务总局设计，普通发票的防伪专用品由省级税务机关设计。( )4、税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。( )5. 税务检查方法中逆查法与抽查法的内涵是完全相同的，只是名称不同而已。 （ ）6. 查账权是指税务机关依照税收法律、法规和财务会计制度的规定，对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查的权力。 （ ）7
27、. 税务机关即使有根据认为纳税人的生活住宅区有隐瞒或隐藏的账证等与纳税有关的资料，也无权直接进行检查。 （ ）8. 发票应当由收款方向付款方开具，不得由付款方向收款方开具。( )9. 在实施税务稽查前，稽查人员都应提前以书面形式向被查对象送达税务稽查通知书 ，这是实施稽查的法定程序。 （ ）10. 行政强制执行，是指行政机关或者行政机关申请人民法院，对不履行行政决定的公民、法人或者其他组织，依法强制履行义务的行为。（ ）11、行政机关实施行政强制措施时应由两名以上行政执法人员实施。（ ）12、查封、扣押的期间包括检测、检验、检疫或者技术鉴定的期间。（ ）13. 某县税务稽查局在漏征漏管户清理检
28、查中，发现王某未办理税务登记证从事经营活动，该稽查局通知王某到主管税务机关申报纳税，王某以没领取营业执照为由，拒不申报也不缴税款。王某的行为是偷税。 （ ）14. 征管法规定对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款。 （ ）15. 需临时使用发票的单位和个人，可依法向主管税务机关申请开具发票。对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征收。( )16.税务文书送达回证中“送达地点”一栏，填写受送达人户口所在地地址。 （ ）17. 需要异地调查取证的，可以发函委托相关税务局调查取证；必要时可以派人参与受托地税务局的调查取证。 （ ）18、
29、国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和税务检查通知书 。 （ ）19、询问（调查）人必须二人以上，被询问（调查）人可以是一人或多人 。 （ ）20、采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达税务协助执行通知书 ，通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。 （ ）四、案例分析及操作实务题 (每题 8 分，共计 40 分)1、某市某国营饭店租赁给个人张某,签订合同规定在其租赁期间主管服务公司每月收取 10000 元租赁费 ,服务公司在该饭店消费可以抵顶租赁费,2012 年税务人员对该单位 2011 年的账务以及申报纳税情
30、况进行审查, 发现问题如下:(1)服务公司共计消费 45000 元，未作账务处理；(2)某化工厂和某商场签单消费分别为 6000 元和 4000 元,未作账务处理。(3)该饭店租赁费抵减营业收入后年总收入 1200000 元，自行申报纳税。要求: 计算张某应补交营业税，2011 年未计提盈余公积。2、2011年甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，甲建筑公司又将该写字楼的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司，工程完工后，房地产开发公司用其自有的总市值4000万元的两幢规格标准相同的抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费，甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值
31、2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程费。计算各方应缴纳的营业税。3、某制药厂2011年销售收入3000万元，转让技术使用权收入200万元，广告费支出 600万元，业务宣传费 40万元，计算应纳税所得额时调整所得是多少？4、某企业2009年度实现会计利润总额200万元，经检查，当年“营业外支出”账户中列支了通过文化行政管理部门向当地公益性图书馆捐赠37万元。计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。5、某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴所得税25万元。来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款20 万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款是多少？ 稽查
32、岗位试卷六 B 参考答案一、单项选择题（下列各题中，每题只有一个选项是正确的，请将你认为正确选项的序号填写在括号中。每题 0.5 分，共 20 分）1.C 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.D 8.A 9.B 10.A 11. D 12.A 13.D 14.A 15.A 16.B 17.D 18.C 19.C 20.D 21.B 22.D 23.C 24.A 25.D 26.D 27.D 28.D 29.C 30.B 31.D 32.A 33. A 34.B 35.D 36.A 、37.C 38.B 39.A 40A二、多项选择题（下列各题中，每题至少有两个选项是正确的，请将你认为正
33、确选项的序号填写在括号中。多选、少选、错选、不选均不得分。每题0.5 分，共 20 分）1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.AC 5.BD 6.ABC 7.BC 8.ACD 9.BC 10.AD 11.ABCD 12.AB 13.ABC 14.ABCD 15.ABC 16.BD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABC 20.ABD 21.ABCD 22.AD 23.ABCD 24.BC 25.ABC 26.ABCD 27.ACD 28.ABC 29.ABC 30.ABCD 31.ABD 32.ACD 33.BD 34.ABCD 35.BCD 36.ABCD 37.ABD 38.A
34、BCD 39.ABCD 40.AB三、判断题（下列各题，你认为正确的在括号内打“” ，错误的在括号内打“” 。每题 1 分，共 20 分）1.（） 2.（） 3.（） 4.（） 5.（） 6.（） 7.（） 8.（） 9.（） 10.（） 11.（） 12.（）13.（） 14.（） 15.（） 16.（） 17.（） 18.（） 19.（） 20.（） 四、案例分析及操作实务题 (每题 8 分，共计 40 分)1、 （1）服务公司消费应作收入处理，计算缴纳营业税；（2）签单消费应作收入处理，计算缴纳营业税；（3）租赁费不能抵减收入，计算缴纳营业税；（4）账务调整为：借：应收账款服务公司 45
35、000化工厂 6000商场 4000贷：以前年度损益调整 55000借：以前年度损益调整 8750贷：应交税费应交营业税 8750借：以前年度损益调整 46250贷：利润分配-未分配利润 462502、甲建筑公司应纳建筑业营业税：（16000-7000）3%乙建筑公司应纳建筑业营业税：70003%房地产公司应缴纳销售不动产营业税：40005%甲建筑公司应纳销售不动产营业税：（2200-400050%）5%3、广告费 和业务宣传费标准：（3000+200）*15%=480600+40-480=1604、捐赠扣除限额=200*12%=24（200+37-24）*25%=53.255、汇总应纳=（200+100）*25%=75境外已纳税款扣除限额=（200+100）*25%*100（200+100）=2575-20-25=30
