1、曾雪梅,王姝,第五章 练习题五（p112）,资料：长城公司xx年12月份发生如下经济业务：,1.采购员回公司报销差旅费1600元（原借支2000元），余款退回现金。,借：管理费用 1600库存现金 400贷：其他应收款 2000,2.以银行存款向税务机关缴纳上月的增值税54000元和所得税70000元。,借：应交税费应交所得税 70000应交增值税 54000贷：银行存款 124000,3.用现金从税务机关购入印花税票400元。,借：管理费用 400贷：库存现金 400,4.以银行存款支付本年季度短期借款利息12000元（其中以计提10000元）。,借：财务费用 2000应付利息 10000贷
2、：银行存款 12000,5.以银行存款支付产品的广告费20000元。,借：销售费用 20000贷：银行存款 20000,6.交易中因对方违约，公司获取罚款收入5000元，存入银行。,借：银行存款 5000贷：营业外收入 5000,7.以银行存款支付因违约而发生的罚款支出3000元。,借：营业外支出 3000贷：银行存款 3000,8.经计算，本月应交城市维护建设税3400元。,借：营业税金及附加 3400贷：应交税费应交城市维护建设税 3400,9.本月所销产品的售价400000元，增值税税款68000元，全部款项收存银行。,借：银行存款 468000贷：主营业务收入 400000应交税费应交
3、增值税（销项税额）68000,10.经计算，本月已销产品的成本270000元，予以结转。,借：主营业务成本 270000贷：库存商品 270000,11.月末将本月应计入损益的收入予以结转。,（9）400000 借：主营业务收入 400000（6）5000营业外收入 5000贷：本年利润 405000,12.月末将本月应计入损益的费用予以结转。,借：本年利润 300400（10）270000贷：主营业务成本 270000（8）3400营业税金及附加 3400（5）20000销售费用 20000（1）1600+（3）400管理费用 2000（7）3000营业外支出 3000（4）2000财务费用
4、 2000,13.根据利润总额和25%的所得税税率计算本月应缴纳的所得税。,利润总额=“本年利润”贷方发生额-“本年利润”借方发生额（不含所得税)=405000-300400=104600元 所得税费用=利润总额x所得税税率 =104600x25%=26150元 借：所得税费用 26150贷：应交税费应交所得税 26150,14.月末结转本月的所得税费用。,借：本年利润 26150贷：所得税费用 26150,15.已知11月份累计净利润120000元，结转本年净利润。,十二月净利润=净利润总额-所得税费用=104600-26150=78450元 全年净利润=120000+78450=198450元 借：本年利润 198450贷：利润分配 198450,16.按照本月实现的净利润的10%提取盈余公积金。,盈余公积=净利润x10%=78450x10%=7845元 借：利润分配 7845贷：盈余公积 7845,17.经计算，应向投资者分配利润50000元。,借：利润分配 50000贷：应付股利 50000,18.以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280000元。,借：应付股利 280000贷：银行存款 280000,
