1、防治“小金库”相关知识(会计继续教育)1. 设立“小金库”和使用“小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定的实施的时间是 2010 年 2 月 15 日 2. 张家口某学校 2011 年被是查出购买假发票报销 50000 元套取单位资金以备领导需要 这种行为属于虚列支出转出资金设立“小金库” 3. 下列选项中不属于“小金库”实施手法的是 手段的隐蔽性4. 下列选项中不属于“小金库”特点的是 帐外结算 。 5. 村支书俞某在良棋村任职期间自任出纳私设“小金库”达 110 多万元以此大肆向有关单位干部送礼并大吃大喝以白条冲账。该村的小金库的使用方向为 礼品礼金支出 。6. 为解决单位内部非独立法人
2、机构老龄委经费问题 A 单位将办公楼部分空余房产的租赁费收入交由老龄委直接收取形成 A 单位的“小金库”该“小金库”的资金来源属于 国有资产出租出借收入 7. 在对某单位审计中从详细审查收费票据存根入手建立收费数据统计表 28 张统计收费业务 1300 余笔。利用 EXCEL 自动筛选功能进行筛选抽样建立抽查表 6 张与收费台账核对查出了“账外”收费的问题。该审计过程中采用的审查“小金库”的方法是 票据抽查法 。8. 贪污贿赂犯罪包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件共有 12 种。9. “小金库”用于集体公款旅游的追回有关款项列入符合规定
3、的。 单位帐簿 10. 防治“小金库”时相关部门应该特别重点宣传是法律法规是会计法 11. 防治“小金库”时必须给予相关人员一定的行政处罚情节严重的移送司法部门追究刑事责任。其中“相关人员”是指单位领导人和直接责任人 。 12. 关于深入开展“小金库”治理工作的意见下发后再设立“小金库”的 对其主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理按照组织程序予以免职 。 13. 有的生产性企业以少报产量做假帐目的手法隐瞒收入、偷漏税收设立“小金库” 。对这类企业检查时可根据其生产规模、生产能力、开工时间、原材料耗量、电力动力消耗量。管理费用消耗等项指标 比照同类企业和被查企业不同年度的生产情况综合推算其产
4、量。以上描述的审查“小金库”的方法是 产量推算法 14. 从 2002 年 1 月至今年 5 月期间成都某大学继续教育学院工作人员贾某等 8 人将购书回扣费、学生报名费等各项费用共 120 万余元截留其中贾和薛各分得现金 23 万余元其余人员分得 12 万余元至 5万余元不等。该种情况属于经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”15. 财政部宁夏专员办近日在银行账户年检中发现 民航某省安全监督管理办公室自 2004 年成立以来私设“小金库”457.5 万元 其中采取虚开、多开发票的方式套取预算资金 219.2 万元;虚拟公司截留收入 53.4 万元。该种情况属于 以假发票等非法票据骗取资金设立
5、“小金库”16. 下列选项中不是“小金库”的资金去向的是 单位的正常开支17. 对被查单位的基本账款账户、专用专款帐户、临时存款账户等要让其全部提供出来。结合银行存款账、银行对账单 进行查询核对。若发现银行存款账与实际存款数额有差异时 应进一步追查原因。以上描述的审查“小金库”的方法是 银行查询法 18. 审计人员对一行政部门审计时 到该部门业务大厅进行暗访 经向办理业务的企业和个人了解办理其中一项登记业务 须交两种费用 一种用非税收入票据 另一种使用定额发票。回头查看该单位明细帐 没有定额发票收费的记录 经进一步追查 发现该单位以代其他企业收取服务费的名义乱收费 并将收费资金私设“小金库”5
6、0 多万元。该安例中所使用的审查“小金库”的方法为 外围突破法 。 19. 贪污贿赂犯罪 包括刑法分则第八章规定的贪污贿赂犯罪及其他章中明确规定依照第八章节相关条文定罪处罚的犯罪案件 共有 12 种。 20. 2007 年 4 月 A 单位授权所属 B 公司与 S 企业签订协议 将单位综合技术服务基地评估后转让。2007 年 5 月 B 公司收到转让款980 万元登记为外账 在其私设会计账簿上支出旧综合技术服务基地工程欠款 375 万元、新综合技术服务基地基建支出 420 万元、A单位职工 2007 年中秋节福利 47.8 万元、B 公司经费支出 19.6 万元。则 A 单位转让该基地所形成的
7、“小金库”为 980 万元。21. 劳动和社会保障部国际交流服务中心存在挥霍浪费现象 2005年 11 月至 2007 年 12 月 购买“50 年窖藏”茅台酒、中华烟、购物卡、手机充值卡等共计 78.70 万元 招待费 95.61 万元。该“小金库”的使用方向为 接待宴请、公款旅游22. “八面局长”12 年间受贿 1200 余万元其中 1000 万元为一家公司 20%的“干股”其“小金库”的主要存放状态为 股权和债权形态 23. 下列选项中不是“小金库”资金的来源的是 单位的正常入账的收入 。 24. 在处理“小金库”问题时 私存私放财政资金或其他公款设立“小金库”的 对单位的罚款金额为
8、3000 元以上 5 万元以下 。 25. 2006 年至 2009 年 11 月 某林业局套取国家造林工程款 281.96万元。其中 14.6 万元被该局副局长王某、营林股股长李某、副股长谢某等 13 位林业局干部瓜分。该林业局“小金库”的使用方向为私分判断题 1. 小金库使国家、集体大量资产流入个人腰包严重扰乱了正常的经济秩序。 正确 2. 单位“一把手”法纪观念不强 授意或默许搞“小金库” 这是“小金库”发展和屡禁不止的重要原因之一。 正确 3. “小金库”是在较隐密的情况下设立的知情面窄难以察觉收支情况往往是个别领导和个别人知道而综合管理监督部门因管理的范围广难以普遍性监督主管部门则缺
9、少或忽视监督纪检监察机关只是在有举报时才去监督查处。 正确 4. 有价证券形态的“小金库”一般来源于公用闲置资金 是“小金库”资金违法理财或套取 虚列支出 资金形成的产物。 正确5. 资产出租收入包括资产出租收入和资产出借收入。 正确6. “小金库”的资金来源不包括经营收入。 错误 7. “小金库”的审查是有规可循的 有一定的技巧性。 正确 8. 事业单位出租出借国有资产收入 应列入而未列入符合规定的单位账簿 原则上追回有关款项 纳入单位预算 统一核算 统一管理。 正确9. 根据“小金库支出的处理处罚相关规定 购买房产、汽车、高档家具、高档办公用品、高档装修办公用房等的 责令相关人员改正以后
10、可以不追回有关款项。 错误10. 区分从宽或从严的政策 必须坚持以查实的事实为依据 以法律法规及政策为准绳。决不能因人而异、因地而异 也决不能片面强求从宽、从严或从重 既体现政策的严肃性 又体现政策的统一性。 正确 11. 财政及有关金融机构在对待各部门、各单位银行账户开设的问题是 发现擅自开设账户的 如果有特殊情况 可以特事特办。错误12. 行政事业单位凡是使用非财政部门印制收据收费的 一律视同乱收费 付费单位必须拒付。 正确 13. 超范围、越标准列支会议费、劳务费、培训费和咨询费 挂账消费或套取资金的 追回有关款项 纳入单位预算 统一核算 统一管理。对单位处 2000 元以上 2 万元以
11、下的罚款。对直接负责主管人员和其他直接责任人员处 3000 元以上 5 万元以下的罚款。 错误 14. 银行存款形的“小金库”一般挂靠于二级单位或关联单位 有的以个人存款形式存在。 正确15. “小金库”就是“账外账” 。 错误 16. 小金库为吃喝玩乐、请客送礼大开方便之门 严重腐化了社会风气 毒化了人们的心灵。正确17. 小金库造成企业经营状况不实或行政事业单位收支不实 导致统计指标失真 但不至于影响国民经济的宏观调控。 错误 18. 政府性基金是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定 依照国务院规定的程序批准 在向公民、法人提供特定
12、服务的过程中 按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。 错误 19. 2008 年中纪委出台了设立“小金库”和使用“小金库”款项违纪行为适用 若干问题的解释 。 错误20. 如果发现虚假折扣、折让、退货不进仓、不入账等问题 就可能将收入填充了“小金库”或有舞弊贪污问题。 正确 21. 银行存款形态存放的“小金库”在现实生活中非常普遍 使用时最为方便、快捷。 错误 22. 小金库腐化了党的干部队伍 使少数党员干部走向违纪违法甚至犯罪道路 削弱了党和政府在人民群众中的威信 严重损害了党和政府的形象。 正确 23. 检查“小金库” 仅从被查单位账目上难以发现 一定要对有疑点的收支项目分类排队采用抽样延伸的方法追查到其下属单位、被管理单位、被收费罚款单位以及发生业务较多的单位。 正确
