1、作业4,甲企业系上市公司，按年对外提供财务报表。 （1）2007年3月6日以赚取差价为目的从二级市场购入的一批X公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。 （2）3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。 （3）2007年12月31日，该股票公允价值为每股4.5元。 （4）2008年2月6日，X公司宣告发放2007年股利，每股0.3元。,（5）2008年3月9日，收到X公司股利。 （6）2008年12月31日，该股票公允价值为每股5.3元。 （7）2009年2月11日，X公
2、司宣告发放2008年股利，每股0.1元。 （8）2009年3月1日，收到X公司股利。 （9）2009年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为6万元。 要求：编制有关交易性金融资产的会计分录。,答案,1.借：交易性金融资产成本 5000000应收股利 200000投资收益 50000贷：银行存款 5250000 2.借：银行存款 200000 贷：应收股利 200000,3.借：公允价值变动损益 500000 贷：交易性金融资产公允价值变动 500000 （54.5）10050 2007年末账面价值为4.5100=450万元 4.2008年2月6日，X公司宣告发放2007年股利
3、借：应收股利 300000 贷：投资收益 300000 5.2008年3月9日，收到X公司股利借：银行存款 300000贷：应收股利 300000,6.2008年12月31日，该股票公允价值为每股5.3元 借：交易性金融资产公允价值变动 800000 贷：公允价值变动损益 800000 （5.34.5）10080万 08年末账面价值为5.3100=530万元。 7.2009年2月11日，X公司宣告发放2008年股利 借：应收股利 100000 贷：投资收益 100000,8.2009年3月1日，收到X公司股利 借：银行存款 100000 贷：应收股利 100000 9.2009年3月16日，将该股票全部处置，每股5.1元，交易费用为6万元。 借：银行存款 504公允价值变动损益 30 贷：交易性金融资产成本 500交易性金融资产公允价值变动 30投资收益 4,
