1、2019/5/12,1,项目管理概论,赵明霞 山西大学管理学院,2019/5/12,2,2019/5/12,3,2019/5/12,4,第6篇 项目收尾与后评价,项目验收 项目审计 项目后评价,2019/5/12,5,2019/5/12,6,合同终结管理的内容1整理合同文件2采购合同全面审计3. 采购合同的终结归档,2019/5/12,7,项目合同终结的依据包括项目合同及其相关文件 项目合同终结管理的方法主要是项目采购审计的方法 项目合同终结管理的结果合同的正式结束和最终接受 项目合同管理中的各种文件,2019/5/12,8,6.1 项目验收,项目范围确认 项目质量验收 项目文件验收 项目交接
2、与清算,2019/5/12,9,项目验收又叫移交或范围确认。项目或项目阶段结束时，项目班子在将项目最终交付成果交给使用者或接受者之前，接受方要对已经完成的工作成果进行审查，查核项目计划规定范围内的各项工作或活动是否已经完成，应交付成果是否令人满意。 如果项目提前结束或非正常结束，则应查明有哪些工作已经完成，完成到了什么程度，以及造成项目不能正常结束原因，并将核查结果记录在案，形成文件。,2019/5/12,10,6.1.1 项目范围确认（核实）项目范围确认是指项目利益相关者（项目业主/客户、项目发起人、项目委托人、项目组织等），对于项目范围的正式认可和接受的工作过程。范围核实一般在每个项目生命
3、周期收尾阶段进行，此外，在项目执行中的过渡项目可交付成果也应被核实。所有的项目利益相关者都应当核实项目范围，知道项目的范围是什么，项目将要提交的是什么。,2019/5/12,11,2019/5/12,12,项目范围核实的方法和技术1项目范围核检表项目范围核检的主要内容如下： 项目目标是否完善和准确 约束条件是否真实和符合实际 重要的假设前提条件是否合理 项目风险是否可以接受 定义的项目范围是否能够实现项目目标 范围能够给出的效益是否高于成本,2019/5/12,13,2项目工作分解结构检核表核检的主要内容： 项目目标的描述是否清楚 项目产出物的描述是否清楚 项目产出物是否都是为实现项目目标服务
4、的。 项目工作包是否都为形成项目产出物服务的。 项目工作是否都有合理的数量、质量和时间度量指标。 这些指标及其指标值与项目工作绩效的度量标准是否匹配。,2019/5/12,14,项目验收分类,按项目生命周期分类（合同期验收、中间期验收、竣工验收） 按项目验收的范围分类（部分验收、全部验收） 按项目的特点分类（投资建设项目、生产性项目、R&D项目、系统开发项目、服务项目等） 按项目验收内容分类（质量验收、文件验收）,2019/5/12,15,项目验收的依据,工作成果，即项目计划实施后的结果 成果文档。进行项目验收时，项目班子必须向接受方出示说明项目（或项目阶段）成果的文档，如项目计划、技术要求说
5、明书、技术文件、图纸等，供其审查。,2019/5/12,16,项目验收的方法,项目验收的方法是观测的方法。 为了核实项目或项目阶段是否已按规定完成，需要进行必要的测量、考察和试验等活动。,2019/5/12,17,项目验收的结果,项目验收完成后，参加项目验收的项目班子和接受方人员应在事先准备好的文件上签字，表示接受方已正式认可并验收全部或阶段性成果。 一般情况下，这种认可和验收可以附有条件。如软件开发项目的移交和验收时，可规定以后发现软件有问题时仍然可以找该软件项目开发人员解决。,2019/5/12,18,项目验收程序,2019/5/12,19,6.1.2 项目质量验收,项目质量验收是依据质量
6、计划中在 范围划分 指标要求 采购合同中的质量条款，遵循相关的质量检验评定标准，对项目的质量进行质量认可评定和办理验收交接手续的过程。质量验收是控制项目最终质量的重要手段，也是项目验收的重要内容。,2019/5/12,20,6.1.3 项目文件验收,项目文件（资料）是项目竣工验收和质量保证的重要依据之一，项目资料也是项目交接、维护和后评价的重要原始凭证，在项目验收工作中起着十分重要的作用，因此，项目资料验收是项目竣工验收前提条件，只有项目资料验收合格，才能开始项目竣工验收。,2019/5/12,21,项目概念阶段应验收移交归档的资料,l 项目初步可行性研究报告及相关附件 l 项目详细可行性研究
7、报告及相关附件 l 项目方案及论证报告 l 项目评估与决策报告,2019/5/12,22,项目规划阶段应验收移交归档的资料,项目描述资料(范围划分报告，详细设计报告等) 项目计划资料(完整的项目进度计划，质量计划，费用计划和资源计划),2019/5/12,23,项目实施阶段应验收移交归档的资料,l 全部项目采购合同的招标书和投标书(含末中标的标书) l 全部合格供应商资料 l 全部合同变更文件、现场签证和设计变更等 l 项目质量记录、会议记录、备忘录、各类通知等 l 项目进展报告 l 进度、质量、费用、安全、范围等变更控制申请及签证 l 现场环境报告 l 质量事故、安全事故调查资料和处理报告
8、l 各种第三方试验、检验证明、报告等,2019/5/12,24,项目收尾阶段应验收移交归档的资料,l 项目竣工图 l 项目竣工报告 l 项目质量验收报告 l 项目后评价资料,项目文件验收程序,项目资料整理自检和预验收资料装订成册，送交验收方验收验收方按合同资料清单和档案法规的要求，进行验收项目资料验收报告确认和签证,2019/5/12,26,项目文件验收的结果,项目资料档案项目资料验收报告,2019/5/12,27,6.1.4 项目交接与清算,项目交接是指全部合同收尾以后，在政府项目监管部门或社会第三方中介组织协助下，项目业主与全部项目参与方之间进行项目所有权移交的过程。 项目清算是项目收尾的
9、另一种结果和方式。项目交接是正常的项目收尾过程，项目清算是非正常的项目终止过程。,2019/5/12,28,项目竣工、验收、交接关系,未通过通过,2019/5/12,29,项目交接的程序及结果,项目经竣工验收合格后，便可办理项目交接手续即:将项目的所有权移交给建设单位。项目的移交包括项目实体移交和项目文件移交两部分。以工程项目移交为例，移交的内容如下: 工程实体移交，即建（构）筑物实体和工程项目内所包括的各种设备实体的交接。 工程技术档案文件移交。 结果：项目交接报告,2019/5/12,30,6.1.5 项目的回访与保修,项目回访目的 质量问题 新思想、新工艺、新材料、新技术、新设备的性能与
10、效果 回访的方式 季节性 技术性 保修期满前 项目的保修,2019/5/12,31,项目审计是指审计机构依据国家的法令和财务制度、企业的经营方针、管理标准和规章制度，对项目的活动用科学的方法和程序进行审核检查，判断其是否合法、合理和有效的一种活动。 特征：独立性、权威性、科学性 职能 ：经济监督、经济评价、经济鉴证、支持,6.2 项目审计,2019/5/12,32,项目审计的目的,确定项目的各项经济活动的合法性：项目全生命周期内各种审批手续是否完备，投资是否符合国家有关规定和政策，建设内容有无改变，项目采购与质量是否符合国家有关规定、要求，财务收支活动是否符合相应的法规与会计制度 项目的公允性
11、：各项资金收支活动是否真实存在，与项目有关的各种图纸、合同、报告书等资料是否真实存在，内容是否真实 项目的合理性：与项目有关的各项活动是否必要，有无不当之处 项目的效益性：是否用较小的投入取得较大的产出，是否存在重复建设问题,2019/5/12,33,项目审计的程序,审计准备 选择项目确定目的范围 组建班子 熟悉资料 制定计划 实施审计 常规审查 详细审查 报告审计结果（审计报告） 后续工作 建议的实施 资料归档,2019/5/12,34,项目审计的范围,按审计的内容不同而分为： 工程质量审计 资金使用审计 合同审计 按项目周期分类分为: 项目前期审计 项目实施期审计 项目竣工期审计,2019
12、/5/12,35,项目审计的任务,检查审核项目建设活动是否符合相关规章制度的规定。 检查审核项目建设活动是否符合国家的政策、法律、法规和条例，有无违法乱纪、营私舞弊等现象。 检查审核项目活动是否合理。 检查审核建设项目的效益。 检查和审核各类项目报告、会计记录和财务报表等反映项目建设和管理状况的资料是否真实和公允，有无弄虚作假或文过饰非的现象 在检查审核项目建设和管理状况的基础上，提出改进建议，为企业决策者提供决策依据，促使项目组织改善管理工作。,2019/5/12,36,项目前期审计,可行性研究审计 项目计划审计 项目组织审计 招标审计 投标审计 项目合同审计,2019/5/12,37,建设
13、期间审计,项目组织审计 报表、报告审计 设备材料审计 项目建设收入审计 施工管理审计 合同管理审计,2019/5/12,38,项目的竣工审计,项目验收审计 竣工决算审计 项目建设经济效益审计 项目人员业绩评价,2019/5/12,39,项目费用决算与审计,费用决算是指项目从筹建开始到项目结束交付使用为止的全部费用的确定。 决算的依据： 项目决算依据主要是合同、合同的变更。 决算的内容：项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部费用。,2019/5/12,40,费用决算的结果,决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后作为项目验收的核心文件。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。
14、 文字说明。主要包括工程概况、设计概算、实施计划和执行情况、各项技术经济指标的完成情况，项目的成本和投资效益分析、项目实施过程中的主要经验、存在的问题、解决意见等。 决算报表。分大中型项目和小型项目两种。大中型项目的决算表包括：竣工项目概况表、财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表；小型项目决算表按上述内容并简化为小型项目决算总表和交付使用财产明细表。,2019/5/12,41,费用审计,费用审计贯穿在项目全过程中，包括： 项目计划时期的费用审计 项目实施过程中的费用审计 项目结束时的费用审计,2019/5/12,42,项目计划时期的费用审计,审计内容：费用估算采用了哪种方法，采用的
15、方法是否合理；费用估算的依据是否合理；费用估算的结果是否准确；费用计划采用了什么方法，方法是否科学，是粗线条还是细线条的；费用计划的依据是否充分；费用计划能否满足控制成本的要求；不可预见费用的数量是否合理等等。 审计的依据：费用预算、费用计划等。 审查的结果：形成审计报告。,2019/5/12,43,项目实施过程中的费用审计,成本报告的审计。包括审核成本报告的内容是否全面，报告格式是否规范；审查报告与实际发生成本的吻合情况；结合进程报告和质量报告判断成本报告的真实性。 实施成本的审计。主要工作有审查成本的超出和实际支出偏低的情况，查明发生成本与计划成本的偏差幅度及其原因；审查发生的成本是否合理
16、，有无因管理不善造成上升和乱摊成本的问题；审查成本控制方法、程序是否有效，是否有严密的规章制度；审查有无擅自改变项目范围。若存在成本失控问题，应查明原因，提出整改建议。 审计的依据：成本报告、进度报告、质量报告。 审查的结果：形成审计报告。,2019/5/12,44,项目结束时的费用审计,项目结束阶段，项目业主要对项目进行全面审计并进行验收，这个时期的费用审计主要进行项目成本审计。其做法是对照项目预算审核实际成本的发生情况，看是超支还是节约。如果超支，要查明是因为成本控制不利还是因为擅自扩大项目范围或乱摊成本所致；如果节约，则要查明是否缩小了项目范围或降低了事实标准。 审计的依据：成本报告、进
17、度报告、质量报告。 审查的结果：形成审计报告。,2019/5/12,45,6.3 项目后评价,项目后评价是指对已完成的项目(或规划)的目的、执行过程、效益、作用和影响所进行的系统的、客观的分析，通过项目活动实践的检查总结。 确定项目预期的目标是否达到， 项目或规划是否合理有效， 项目的主要效益指标是否实现， 通过分析评价找出成功失败的原因，总结经验教训， 通过及时有效的信息反馈，为未来新项目的决策和提高完善投资决策管理水平提出建议， 同时也为后评价项目实施运营中出现的问题提供改进意见，从而达到提高投资效益的目的。,2019/5/12,46,项目后评价概念的理解,一个学习的过程 增强投资活动工作
18、者责任心和工作水平的重要手段 为投资决策服务,2019/5/12,47,项目后评价的内容,项目后评价通常在项目竣工以后项目运作阶段或项目结束之前进行。它的内容包括： 项目竣工验收 项目效益后评价 项目管理后评价。,2019/5/12,48,项目后评价与前评估的区别,2019/5/12,49,6.3.1 项目竣工验收,项目的竣工验收是投资由建设转入生产、使用和运营的标志，是全面考核和检查项目实践工作是否符合设计要求和达到要求工程质量的环节，是项目业主、合同商向投资者汇报建设成果和交付新增固定资产的过程。在这阶段进行的工作将为以后开展的项目效益后评价和项目管理后评价作基础。项目竣工验收分为以下几个
19、方面： 竣工验收 竣工决算 技术资料的整理和移交,2019/5/12,50,6.3.2 项目效益后评价,项目效益后评价是项目后评价理论的重要组成部分。它以项目投产后实际取得的效益（经济、社会、环境等）及其隐含在其中的技术影响为基础，重新测算项目的各项经济数据，得到相关的投资效果指标，然后将它们与项目前评价时预测的有关经济效果值（如净现值NPV、内部收益率IRR、投资回收期等）社会环境影响值（如环境质量值IEQ等）进行对比，评价和分析其偏差情况以及原因，吸取经验教训，从而为提高项目的投资管理水平和投资决策服务。具体包括以下几个方面： 经济效益后评价 环境效益和社会效益后评价 项目可持续性后评价
20、项目综合效益后评价,2019/5/12,51,6.3.4 项目管理后评价,项目管理后评价是以项目竣工验收和项目效益后评价为基础，在结合其它相关资料的基础上，对项目整个生命周期中各阶段管理工作进行评价。目的是通过对项目各阶段管理工作的实际情况进行分析研究，形成项目管理情况的总体概念。通过分析、比较和评价，能知道目前项目管理的水平。通过吸取经验和教训，来不断提高项目管理水平，以保证更好地完成以后的项目管理工作，促使项目预期目标很好地完成。项目管理后评价包括以下几个方面： 项目的过程后评价 项目综合管理的后评价 项目管理者的评价,2019/5/12,52,选择后评价项目原则,国家特大型项目，尤其是跨
21、地区跨行业项目 与国家产业政策密切相关的项目，特别是带有引导发展方向的项目 有特点的项目如采用新技术、新政策 国家急需了解情况的项目,2019/5/12,53,项目后评价的程序,后评价项目的选定 确定后评价计划 确定后评价范围 自我评价 独立后评价 后评价报告,2019/5/12,54,项目后评价的方法,统计预测的原理与方法 对比原则（前后对比、有无对比） 逻辑框架法（LFA） 项目成功度评价法,2019/5/12,55,逻辑框架法,2019/5/12,56,项目成功度评价法,依靠评价专家或专家组的经验，综合后评价各项指标的评价结果，对项目的成功程度作出定性的结论；是用逻辑框架法分析的项目目标
22、的实现程度和经济效益分析的评价结论为基础，以项目的目标和效益为核心所进行的全面系统的评价 评价标准： 成功的（A）：项目的各项目标都已全面实现或超过；相对成本而言，项目取得巨大的效益和影响 部分成功的（B）：项目的大部分目标已经实现；相对成本而言，项目达到了预期的效益和影响 不成功的（C）：项目实现的目标非常有限；相对成本而言，项目几乎没有产生什么正效益和影响 失败的（D）：项目的目标是不现实的无法实现；相对成本而言，项目不得不终止,2019/5/12,57,项目后评价的执行过程,资料信息的收集 项目论证、实施及执行各种报告和文件 后评价现场调查 项目基本情况 目标实现程度 作用及影响 分析和
23、结论 总体结果 可持续性 比选方案 经验教训,2019/5/12,58,项目后评价报告,项目后评价报告是评价结果的汇总，是反馈经验教训的重要文件。 后评价报告必须反映真实情况，报告的文字要准确、简炼，尽可能不用过分生疏的专业化词汇； 报告内容的结论、建议要和问题分析相对应，并把评价结果与将来规划和政策的制订、修改相联系。,2019/5/12,59,项目后评价报告提纲,前言 项目概况 建设目的和目标 工程建设内容和进度 项目投资和资金来源 项目运营情况 项目实施过程评价 项目实施过程 项目实施过程中的变化 主要问题及原因分析,财务和经济效益评价 财务评价 国民经济评价 效益分析 社会效益及影响 结论 主要经验教训 建议,2019/5/12,60,项目后评价与项目审计区别,
