1、1 长安责任保险股份有限公司 2013 年度信息披露报告 一、公司简介 （一）法定名称及缩写 公司法定名称：长安责任保险股份有限公司 缩写：长安责任保险公司或长安保险公司 （二）注册资本：人民币 14.2 亿元 （三）注册地：中国北京市 东城 区安化北里 1 号长保大厦 （四）成立时间：二零零七年十一月 （五）经营范围和经营区域： 经营范围：责任保险；法定责任保险；财产损失保险；信用保险和保证保险；短期健康保险和意外伤害保险；上述业务的再保险业务；国家法律、法规允许的保险资金运用业务；经中国保监会批准的其他业务。 经营区域：北京、山东、湖南、福建、江苏、浙江、湖北、上海、宁波、厦门、青岛 。
2、（六）法定代表人： 阎波 （七）客服电话和投诉电话： 95592 二、财务会计信息 （一）资产负债表 2 资产负债表 编制单位：长安责任保险股份有限公司 2013 年 12 月 31 日 单位： 元 资产 行次 年初余额 期末余额 负债及股东权益 行次 年初余额 期末余额 资 产 : 负 债 : 货币资金 1 560,658,649.41 233,850,853.11 短期借款 30 拆出资金 2 拆入资金 31 交易性金融资产 3 1,149,459,269.87 21,825,444.21 交易性金融负债 32 衍生金融资产 4 衍生金融负债 33 买入返售金融资产 5 160,000,0
3、00.00 100,000.00 卖出回购金融资产款 34 735,528,000.00 应收利息 6 51,694,910.22 106,702,262.98 预收保费 35 48,661,018.62 55,794,206.67 应收保费 7 4,078,790.84 10,068,004.31 应付手续费及佣金 36 8,998,847.75 11,911,680.26 应收代位追偿款 8 220,596.00 291,406.11 应付分保账款 37 105,209,734.16 11,340,962.05 应收分保账款 9 15,377,463.67 11,028,764.53 应付
4、职工薪酬 38 6,359,317.57 5,338,619.94 应收分保未到期责任准备金 10 40,403,545.06 15,716,402.97 应交税费 39 24,960,568.63 30,895,011.78 应收分保未决赔款准备金 11 149,886,655.96 44,032,874.17 应付赔付款 40 21,685,416.74 14,700,043.41 应收分保寿险责任准备金 12 应付保单红利 41 应收分保长期健康险责任准备金 13 保户储金及投资款 42 保户质押贷款 14 未到期责任准备金 43 777,639,026.72 896,259,117.6
5、7 定期存款 15 710,000,000.00 710,000,000.00 未决赔款准备金 44 823,755,437.80 888,632,657.46 可供出售金融资产 16 587,621,183.86 1,472,242,437.38 寿险责任准备金 45 持有至到期投资 17 长期健康险责任准备金 46 长期股权投资 18 长期借款 47 存出营业保证金 19 1,000,000.00 应付债券 48 存出资本保证金 20 284,000,000.00 284,000,000.00 独立帐户负债 49 投资性房地产 21 递延所得税负债 50 128,422.89 14,261
6、.73 固定资产 22 155,834,356.86 214,229,955.80 其他负债 51 1,486,433,793.31 66,269,728.11 无形资产 23 24,110,937.40 38,159,256.61 负债合计 3,303,831,584.19 2,716,684,289.08 独立帐户资产 24 股东权益 : 52 递延所得税资产 25 8,798,878.57 23,692,986.73 股 本 53 1,420,000,000.00 1,420,000,000.00 其他资产 26 310,465,516.40 241,368,981.72 资本公积 54
7、 21,609,974.13 -22,781,040.80 内部往来 -总分 27 减 :库存股 55 内部往来 -分支 28 盈余公积 56 24,487.79 一般风险准备 57 未分配利润 58 -532,830,804.20 -685,618,105.44 股东权益合计 59 908,779,169.93 711,625,341.55 资产总计 29 4,212,610,754.12 3,428,309,630.63 负债和股东权益总计 60 4,212,610,754.12 3,428,309,630.63 3 （二）利润表 利 润 表 编制单位：长安责任保险股份有限公司 2013
8、年 度 单位：元 项 目 行次 本年累计 上年同期 一、营业收入 1 2,195,728,381.31 1,612,081,493.44 已赚保费 2 2,010,795,857.65 1,510,795,790.95 保险业务收入 3 2,205,393,250.86 1,836,993,300.15 其中：分保费收入 4 -36,066,397.18 48,379,498.37 减：分出保费 5 51,290,160.17 190,300,705.93 提取未到期责任准备金 6 143,307,233.04 135,896,803.27 投资收益（损失以“ -”号填列） 7 178,232
9、,794.13 94,541,524.34 其中 :对联营企业和合营企业的投资收益 8 公允价值变动收益（损失以“ -”号填列） 9 -845,057.35 513,691.57 汇兑收益（损失以“ -”号填列） 10 -520,431.65 -2,232,556.73 其他业务收入 11 8,065,218.53 8,463,043.31 二、营业支出 12 2,355,617,786.61 1,605,263,397.16 退保金 13 赔付支出 14 1,292,258,014.11 1,167,430,753.80 减：摊回赔付支出 15 100,251,418.68 248,617,
10、398.24 提取保险责任准备金 16 64,877,219.66 73,566,961.04 减：摊回保险责任准备金 17 -105,853,781.79 -7,473,735.13 保单红利支出 18 分保费用 19 2,759,749.09 579,295.35 营业税金及附加 20 123,184,344.01 95,842,114.12 手续费及佣金支出 21 99,738,607.57 71,381,778.63 业务及管理费 22 822,539,411.53 547,727,030.72 减：摊回分保费用 23 59,423,004.09 111,242,776.22 其他业务
11、成本 24 4,081,081.62 1,121,902.83 资产减值损失 25 三、营业利润（亏损以“ -”号填列） 26 -159,889,405.30 6,818,096.28 加：营业外收入 27 8,463,023.77 9,048,390.19 减：营业外支出 28 1,547,696.26 1,729,993.54 四、利润总额（亏损总额以“ -”号填列） 29 -152,974,077.79 14,136,492.93 减：所得税费用 30 -211,264.34 128,422.89 五、净利润（净亏损以“ -”号填列） 31 -152,762,813.45 14,008,
12、070.04 六、每股收益 32 （一）基本每股收益 33 （二）稀释每股收益 34 4 （三）现金流量表 现金流量表 编制单位：长安责任保险股份有限公 司 2013 年度 单位： 元 项 目 行次 本年累计 上年同期 一、经营活动产生的现金流量 1 收到原保险合同保费收取的现金 2 2,249,485,380.20 1,806,401,772.47 收到再保险业务现金净额 3 3,316,024.23 保户储金及投资款净增加额 4 收到其他经营活动收到的现金 5 215,660,980.81 177,144,678.81 经营活动现金流入小计 6 2,468,462,385.24 1,983
13、,546,451.28 支付原保险合同赔付款项的现金 7 1,260,122,108.16 1,139,374,932.15 支付再保险业务现金净额 8 7,412,860.06 支付手续费及佣金的现金 9 96,463,833.62 68,552,538.98 支付保单红利的现金 10 支付给职工以及职工支付的现金 11 540,749,459.41 404,329,378.93 支付的各项税费 12 126,664,859.08 130,288,810.99 支付其他与经营活动有关的现金 13 405,198,971.75 390,930,143.80 经营活动现金流出小计 14 2,42
14、9,199,232.02 2,140,888,664.91 经营活动产生的现金流量净额 15 39,263,153.22 -157,342,213.63 二、投资活动产生的现金流量 : 16 收回投资所收到的现金 17 1,275,348,486.87 8,065,770,138.74 取得投资收益收到的现金 18 74,425,417.03 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 19 171,653.00 1,001.00 收到买入返售金融资产净额 20 1,156,476.06 收到的与其他投资活动有关的现金 21 投资活动现金流入小计 22 1,349,945,556.90
15、 8,066,927,615.80 投资支付的现金 23 940,855,632.39 9,518,333,284.75 质押贷款净增加额 24 购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 25 87,896,728.41 152,267,220.16 买入返售金融资产支付的现金 26 支付其他投资活动有关的现金 27 1,000,000.00 投资活动现金流出小计 28 1,029,752,360.80 9,670,600,504.91 投资活动产生的现金流量净额 29 320,193,196.10 -1,603,672,889.11 三、筹资活动产生的现金流量 30 吸收投资收到的现金
16、 31 627,000,000.00 发行债券收到的现金 32 卖出回购金融资产收到的现金 33 735,528,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 34 2,200,000.00 1,374,650,000.00 筹资活动现金流入小计 35 737,728,000.00 2,001,650,000.00 偿还债务支付的现金 36 分配股利、利润或偿付利息支出支付的现金 37 回购金融资产支付的现金 38 15,665,175.43 支付其他与筹资活动有关的现金 39 1,423,471,441.98 36,536,500.00 筹资活动现金流出小计 40 1,423,471,441.
17、98 52,201,675.43 筹资活动产生的现金流量净额 47 -685,743,441.98 1,949,448,324.57 5 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 48 -520,703.64 -2,232,511.36 五、现金及现金等价物净增加值 49 -326,807,796.30 186,200,710.47 加：期初现金及现金等价物余额 50 560,658,649.41 374,457,938.94 六、期末现金及现金等价物余额 51 233,850,853.11 560,658,649.41 （四）所有者权益变动表6 所有者权益变动表 编制单位：长安责任保险股份有限公
18、司 2013 年度 单位：元 项 目 行次 本 期 金 额 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1 1,420,000,000.00 21,609,974.13 -532,830,804.20 908,779,169.93 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本年年初余额 5 1,420,000,000.00 21,609,974.13 -532,830,804.20 908,779,169.93 三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） 6 -44,391,014.93 24,487.79 -152,787,
19、301.24 -197,153,828.38 （一）净利润 7 -152,762,813.45 -152,762,813.45 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 8 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 9 （ 1）计入所有者权益的金额 10 （ 2）转入当期损益的金额 11 2.现金流量套期工具公允价值变动净额 12 （ 1）计入所有者权益的金额 13 （ 2）转入当期损益的金额 14 3.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 15 4.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 16 5.其他 17 -44,391,014.93 -44,391,014.93 上述（一）和（二）小计 1
20、8 -44,391,014.93 -44,391,014.93 （三）所有者投入和减少资本 19 1.所有者投入资本 20 2.股份支付计入所有者权益的金额 21 3.其他 22 （四）利润分配 23 24487.79 -24487.79 1.提取盈余公积 24 24487.79 -24487.79 2.提取一般风险准备 25 3.对所有者的分配 26 4.其他 27 （五）所有者权益内部结转 28 1.资本公积转增资本 29 2.盈余公积转增资本 30 3.盈余公积弥补亏损 31 4.一般风险弥补亏损 32 5.其他 33 四、本期期末余额 34 1,420,000,000.00 -22,7
21、81,040.80- 24487.79 -685,618,105.44 711,625,341.55 7 所有者权益变动表 （续）编制单位：长安责任保险股份有限公司 2012 年度 单位：元 项 目 行次 上 期 金 额 实收资本 资本公积 减：库存股 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 1 850,000,000.00 -10,027,731.49 -546,838,874.24 293,133,394.27 加：会计政策变更 2 前期差错更正 3 其他 4 二、本年年初余额 5 850,000,000.00 -10,027,731.49-546,838,8
22、74.24 293,133,394.27三、本期增减变动金额（减少以“”号填列） 6 570,000,000.00 31,637,705.62 14,008,070.04 615,645,775.66 （一）净利润 7 14,008,070.04 14,008,070.04 （二）直接计入所有者权益的利得和损失 8 5,664,205.625,664,205.62 1.可供出售金融资产公允价值变动净额 9 （ 1）计入所有者权益的金额 10 5,664,205.62 5,664,205.62 （ 2）转入当期损益的金额 11 2.现金流量套期工具公允价值变动净额 12 （ 1）计入所有者权益的
23、金额 13 （ 2）转入当期损益的金额 14 3.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响 15 4.与计入所有者权益项目相关的所得税影响 16 5.其他 17 上述（一）和（二）小计 18 5,664,205.62 14,008,070.04 19,672,275.66（三）所有者投入和减少资本 19 570,000,000.00 25,973,500.00 595,973,500.00 1.所有者投入资本 20 570,000,000.00 25,973,500.00 595,973,500.00 2.股份支付计入所有者权益的金额 21 3.其他 22 （四）利润分配 23 1.提取盈余
24、公积 24 2.提取一般风险准备 25 3.对所有者的分配 26 4.其他 27 （五）所有者权益内部结转 28 1.资本公积转增资本 29 2.盈余公积转增资本 30 3.盈余公积弥补亏损 31 4.一般风险弥补亏损 32 5.其他 33 四、本期期末余额 34 1,420,000,000.00 21,609,974.13 -532,830,804.20 908,779,169.93- 8 - （五）财务报表附注 1、财务报表的编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部 2006年 2月 15日颁布的企业会计准则 -基本准则和 38 项具体会计准则、其
25、后颁布的企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他规定（以下合称“企业会计准则”），并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。 2、遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合中华人民共和国财政部（“财政部”）于 2006年 2 月 15 日颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的合并财务状况和财务状况、合并经营成果和经营成果，以及合并现金流量和现金流量等相关信息。 3、重要会计政策和会计估计 （ 1） 会计年度 本公司会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 （ 2） 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。本公司编制财务报表采用的货币为人民币。 （ 3）
26、记账基础 本公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告，并采用借贷记账法记账。 （ 4） 计量属性 除衍生金融工具、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 /负债及可供出售金融资产等以公允价值计量外，其余均以历史成本为计价原则。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 （ 5） 现金及现金等价物 现金和现金等价物包括库存现金、可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。 - 9 - （ 6） 外币交易及外币财务报表
27、折算 1） 外币交易 本公司对于发生的外币交易，将外币金额折算为记账本位币金额。 外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目按初始交易日的汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目以公允价值确认日的即期汇率折算，由此产生的汇兑损益差额，属于可供出售金融资产的外币非货币性项目，计入资本公积；属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的外币非货币性项目，计入当期损益。 2） 外币财务报表折算 本公司对合并范围内境外经营实体的财务报表（含 采
28、用不同于本公司记账本位币的境内子公司、合营企业、联营企业、分支机构等），折算为人民币财务报表进行编报。 外币财务报表的折算遵循下列原则： 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算； 利润表中的收入和费用项目，按照交易发生日的即期汇率折算； 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示； 现金流量表按照交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表 中单独列示。 （ 7） 金融资产 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
29、1）金融工具的分类 与 计量 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 金融资产划分为以下四类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性- 10 - 金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。指定交易性金融资产是指可消除或明显减少由于该金融资产计量基础不同导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况。 初始确认
30、后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指本公司有明确意图和能力持有至到期的且到期日固定、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产，但已经被重分类为其他金融 资产类别的非衍生金融资产除外。 初始确认后，持有至到期投资以实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指本公司持有的有固定或可确定回收金额且在活跃市场中没有报价的非衍生金融资产。但已经被重分类为其他金融资产类别的非衍生金融资产除外。 贷款及应收款项主要
31、包括各项应收款项、保户质押贷款、债权计划投资、定期存款、存出资本保证金及买入返售金融资产等。 初始确认后，贷款和应收款项以实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得和损失，均计入当期损益。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被归类到其他类别的金融资产。 初始确认后，可供出售金融资产以公允价值进行后续计量。其公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额计入当期损益以外，其他利得或损失直接计入资本公积。在可供出售金融资产终止确认时转出，计入当期损益。 2）金融负债的分类与计量 金
32、融负 债于初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。本公司- 11 - 金融负债主要包括卖出回购金融资产、保户储金及投资款和独立账户负债等。 金融负债划分为以下两类： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 初始确认后，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计 量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。 其他金融负债 其他金
33、融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。 初始确认后，其他金融负债以实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 3）金融资产减值 本公司于资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，在有客观证据表明该金融资产发生减值时，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 发生减值的客观证据，包括但不限于： -发行方或债务人发生严重财务困难； -债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； -债务人很可能
34、倒闭或进行其他财务重组； -因发行方发生重大财务困难， 该金融资产无法在活跃市场继续交易； -债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益工具投资人可能无法收回投资成本； -权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌。 贷款和应收款项 本公司采用个别方式和组合方式计提减值准备。 持有至到期投资 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）- 12 - 现值，减记金额计入当期损益。预计未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值。 持有至到期投资确认减值损失后，如有客观
35、证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失，从所有者权益予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失
36、予已转回，计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 4）公允价值的确定 本公司对存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确定其公允价值；活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表在公平交易中实际发生的市场交易价格。 对不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用合理的估值技术确定其公允价值。所采用的 估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。如果采用现金流量折现法分析，估计的未来现金流量将以管理层的最佳估计为准，而
37、所用的折现率为合同条款及特征在实质上相同的其他金融工具在资产负债日适用的市场收益率。如果采用其他估值技术，使用的参数将以资产负债表日的市场数据为准。 在估计金融资产和金融负债的公允价值时，本公司会考虑可能对金融资产和金融负债的公允价值构成影响的主要市场参数，包括但不限于无风险利率、信用风险、外汇汇 率及市场因素等。 5）金融资产和金融负债的终止确认 金融资产 - 13 - 当满足下列条件之一时，某项金融资产（或某项金融资产的一部分或某组相类似的金融资产的一部分）将被终止确认： -收取该项金融资产现金流量的合同权利终止； -本公司已经转移几乎所有与该金融资产有关的风险和报酬，或虽然没有转移也没有
38、保留与该金融资产所有权有关的几乎全部的风险和报酬，但已放弃对该金融资产的控制。 本公司对不符合上述终止确认条件的，继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 金融负债 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才终止 确认该金融负债或其一部分。当一项金融负债被同一债务人以另一项负债所取代，且新的金融负债的条款与原负债实质上显著不同，或对当前负债的条款作出重大修改，则该替代或修改事项将作为原金融负债的终止确认以及一项新金融负债的初始确认处理。两者账面价值的差额计入当期损益。 （ 8） 应收款项 应收款项包括应收利息、应收保费、应收分保账款及其他应收款。在当存在客观证据表明本集团将无法按应收款项的原
39、有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备，计入当期损益。 （ 9） 买入返售及卖出回购业务 买入返售金融资产为按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。按买入返售金融资产以摊余成本计价，即以其成本加上于资产负债表日计提的利息入账。购买这些金融资产的成本在报表中列为资产。贷款未偿清之前，负责登记该类金融资产的证券登记结算机构不允许出售或转让这些资产；当对方违约没有归还贷款时，本公司有权留置证券登记结算机构所登记的相关金融资产。 卖出回购金融资产款为按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的
40、资金。卖出回购金融资产款以摊余成本计价，即以成 本加上资产负债表日已计提的利息列示。本公司对卖出回购金融资产进行实质控制，因此在资产负债表上列示。 （ 10） 存出资本保证金 存出资本保证金是指本公司按照中华人民共和国保险法的有关规- 14 - 定按注册资本总额的 20%提取并存放于保监会指定银行的款项。该保证金除保险公司清算时用于偿还外，不得动用。 （ 11） 长期股权投资 1） 长期股权投资的投资成本确定 -以支付现金取得的长期股权投资，按支付的全部价款包括税金、手续费等相关费用作为初始成本计价； -以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其初始投资成本按企业会计准则 非货币性交 易的规定计价
41、； -以债务重组取得的投资，其初始投资成本按企业会计准则 债务重组的规定计价； -通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值作为初始投资成本计价； -因企业合并形成的长期股权投资初始投资成本按企业合并所述方法确认； -以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本； -投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本。 2） 长期股权投 资的后续计量及损益确认方法 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，以及对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资后续计量采用成本法核算；本公
42、司对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，后续计量采用权益法核算； 采用成本法核算的单位，在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认当期的投资收益。 采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小 于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法时，取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的- 15 - 部分
43、，相应减少长期股权投资的账面价值。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外；对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变 动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益，待处置该项投资时按相应比例转入当期损益。 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 3） 共同控制、重大影响的判断 共同控制及判断 按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制。 存在下列情形之一，判断为共同控制： -任何一个合营方均不能单独
44、控制合营企业的重要财务和经营决策； -涉及合营企业的基本经营活动的决策需要各合营方一致同意； -各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中一个合营方对合营企业的日常活动进行管理，但必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行使管理权。 重大影响及判断 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。 存在下列一种或几种情形，判断为重大影响： -在被投资单位的董事会或类似权利机构中派有代表； -参与被投资单位的政策制定过程，包括股利分配政策等制定； -与被投资单位之间发生重大交易； -向被投资单位派出管理人员； -向被投资
45、单位提供关键技术资料。 4）长期股权投资权益法与成本法核算的转换 本公司因减少投资等原因对被投资单位不再具有共同控制或重大影响的，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，应当改为成本法核算，并以权益法下长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的初始投资成本。 本公司因追加投资等原因能够对被投资单位实施共同控制或重大- 16 - 影响但不构成控制的，应当改按权益法核算，并以成本法下长期股权投资的账面价值或按照企业会计准则第 22 号 金融工具确认和计量确定的投资账面价值作为按照权益法核算的初始投资成本。 5）长期股权投资减值准备的确认标准及计提方法 期末对由于市价持续下跌或
46、被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间内不可能恢复，应将可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额确认为长期股权投资减值准备。 按个别投资项目成本与可收回金额孰低计提。 （ 12） 固定资产 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很 可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认 1）固定资产计价 购建的固定资产，按购建时实际成本计价；非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本，分别按照企业会计准则 非货币性资产交换、企业会计准
47、则 债务重组、企业会计准则 企业合并和企业会计准则 租赁确定。 2）固定资产折旧方法 本公司固定资产折旧采用年限平均法计提。各类固定资产的估计使用年限、预计净残值及年折旧率如下： 资产类别 预计使用寿命（年） 预计净残值率 (%) 年折旧率 (%) 房屋建筑物 30 3 3.23 机器设备 3-5 3 32.34-19.40 运输设备 6-8 3 16.17-12.13 对于已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，按照该项固定资产的账面价值（即固定资产原价减去累计折旧和已计提的减值准备），以及尚可使用年限重新计算确定折旧率和折旧额。本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧
48、方法进行复核，必要时进行调整。 3）固定资产后续支出 与固定资产有关的后续支出，仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，否则发生时计入当期损益。 - 17 - 4）固定资产减值准备 资产负债表日，本公司对固定资产检查是否存在可能发生减值的迹象，当存在减值迹象时应进行减值测试确认其可收回金额，按账面价值与可收回金额孰低计提减值准备，减值损失一经计提，在以后会计期间不再转回。 （ 13） 在建工程 1）在建工程计价 按各项工程所发生的实际成本核算。工程达到预定可使用状态时，按工程项目的实际成本结转固定资产。工程完工交付使用前发生的允许资本化的借款 费用支出计入工
49、程造价；交付使用后，其有关利息支出计入当期损益。 2）在建工程结转固定资产的标准和时点 本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一： .固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成； .已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业； .该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； .所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。 3）在建工程减值准备 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按相关资产（资产组）的可收回金额低于其账
