1、家庭財務管理與規劃 期末重點 9-15 章另加些重點式考古題第九章 家庭消費管理八項有效的、明智的購物消費方式（原則）：1.有遠慮才不會有近憂。2.切勿濫用信用卡。3.價值重於價格。4.一次購足。5.多利用現金折扣。6.和自己的購物衝動抵抗。 7.多利用贈品券或折價券。8.選擇服務較好的商店。當家庭或個人發生財務危機時，有那些訊號會出現：1.生活支出是否沒有具體的概念？2.是否不知道自己是真正負債有多少？3.是否經常借新債來還舊債？4.是否經常延後支付一些帳款？5.是否到處?帳或到處招會，每個月只剩下少許的現金來還債？6.是否沒有足夠的積蓄來克服財務上的負擔？7.是否經常加班或兼差以增加收入？
2、8.債權人是否找上門來？信用卡種類：1.依國際發卡機構分：VISA、MASTER、JCB 、American Express、DINERS、UD 卡。2.依信用卡的使用額度與社交地位分：普通卡、金卡與白金卡。3.依信用卡的名稱分：認同卡、商務卡、附卡、企業卡、蓮花卡等。4.依信用卡內含功能分：延期支付、預借現金、循環信用、電話功能、旅遊保險、全球支援服務等。使用信用卡的有形成本：1.循環信用利息。2.遲誤繳款利息與違約金。 國內的循環信用利息（遲誤繳款利息）通常在年息 1920%持卡人每期須繳最低金額大約為信用額度內使用信用卡交易金額之百分之五（最低1000 元，1000 以下，以交易金額全數
3、計算）-第十章節稅規劃節稅一般性原則： 1.儘早作好規劃：稅法容許的節稅管道很多，但常須事前仔細規劃或要有時間才能實現。2.縮小課稅基礎，降低累進稅率：目前各種租稅大多訂有免稅項目及扣除或減免規定，基於節稅考量，納稅人應善加利用。3.合法延緩租稅繳納時間：延緩繳納稅捐，可得到免息運用資金的利益。因此繳稅宜拖至最後期限再繳。4.審慎選擇申報方式：稅法上常允許納稅人自行決定申報方式，納稅直選擇對自己最有利的方式申報，以節省稅負。申報受扶養親屬之條件及證明：納稅義務人可列報之扶養親屬證明文件、本人及配偶之直系尊親屬年滿 60 歲，或無謀生能力者，70 歲以上可加扣 50%。無謀生能力者須檢附殘障手冊
4、，醫師證明或經村里長調查顯無謀生能力證明。、本人之子女未滿 20 歲，在校就讀或身心殘障，無謀生能力者。在學證明或無謀生能力證明。、本人及配偶的兄弟姐妹未滿 20 歲，在校就讀或身心殘障，無謀生能力者。在學證明或無謀生能力證明。、其他未滿 20 歲或未滿 60 歲無謀生能力的家屬。但受扶養者的父母不可為所得免稅者。同戶籍的戶口名簿影本及受扶養者父母身分證正反面影本、無謀生能力證明。.試說明綜合所得稅的節稅策略，請至少列舉十項策略？1. 多列報扶養親屬顯然是節稅的利器，尤其是年滿七十歲之受扶養直系尊親屬更可加 50%。2. 父母等直系尊親屬，若年滿六十歲，依法雖可以列報為扶養親屬，但如他們仍有高
5、額所得，最好放棄列報扶養，由它們單獨申報才能省稅。3.因每人只能被一納稅義務人扶養，不可重複申報，故若兄弟姐妹都想列報父母時，應相互協調，由高稅率者申報，可節省較多的稅負。4.依現行稅法規定，子女年滿二十歲或畢業年度，可選擇單獨申報或與父母合併申報，而成為受扶養者，納稅人可自行試算，選擇有利的方式申報。5.納稅人可將申報年度所發生的各項支出，找出可列舉扣除的項目並加以加總，若加總所得之金額大於規定之標準扣險額，則採列舉扣除額方式申報有利，反之則宜採標準扣除額申報。6.由於對教育、文化、公益及慈善團體的捐贈可作為所得稅的列舉扣除項目，且其捐贈依梲法亦不必課徵贈與稅，因此許多有錢人家常利用此一管道
6、來節稅或避稅。7.利用保險節稅是相當不錯的管道，因依現行規定納稅人本人、配偶及直系屬之人身保險、勞工保險等，每人每年最多可以扣除,元，因此節稅效果十分可觀、十分划算。8.自用住宅貸款利息扣除額，自年度起大幅提高其上限額為萬元，對貸款購屋者來說是一項大利多。9.若納稅義務人，配偶及受扶養親屬全年的利息所得未超過萬元，不妨考慮持戶口名簿及卬章向稅捐單位申請儲蓄投資免扣證，然後持證向銀行等金融機構登記，以後就可享受利息所得不必扣所得稅的好處。10.若申報戶的利息得超過萬元的免稅額度，則充分利用先前所介紹的海外投資，短期票券分離課稅、鄄政存簿儲金等投資工具，都是很好的節稅策略。（p182 表及 p18
7、3 表 10-3 也要看哦！） ：）如何利用保險來節稅？利用保險節稅是相當不錯的管道，因依現行規定納稅人本人、配偶及直系親屬之人身保險勞工保險、軍公教保險、農保、全民健保、學生平安保險，甚至旅行平安保險的保費，每人每年最多可以扣除,元（但注意產險保費及非直系親屬之受扶養人的人身保險保都不能列報） ，因此其節稅效果也十分可觀，又根現行所得稅法，遺產稅法及保險法之規定，這些保險給付或理賠所得也都幾乎完全免稅，十分划算。應納稅額綜合所得淨額 X 稅率 累進差額假設所得淨額為 100 萬，又已知其適用之稅率為 21%，累進稅率為 105,100 元，應納稅額為？答：1,000,000x21%（0.21
8、）-105,100=104,900 元。 （課本p184）綜合所得申報方式：（我國採屬地主義）、夫妻所得全部合併申報。、以夫為納稅義務人，將妻的薪資所得分開計稅後，再合併申報。、以妻為納稅義務人，將夫的薪資所得分開計稅後，再合併申報。試說明我國綜合所得稅中所得的分類？ 1.營利所得。2.執行業務所得。3.薪資所得。4.利息所得：指公債、公司債、金融債券、各種短期票、金融機構存款及其他貸出款項所取得之利息 。5.租賃所得及權利金所得：申報方式有三：（）列舉一切損耗及費用，再以收入減去這些費用，計算租賃所得。（）按財政部頒定費用標準（八十九年度費用標準為租金收入的 43%） ，再以收入減除此一標準
9、費用後的餘額，申報租賃所得。（）按財政部公布的房屋當地一般租金標準 ，依出租房屋的評定現值，按規定比例計算租賃所得。6.自力耕作、漁、牧、林、礦之所得。7.財產交易所得：（）以房屋實際買賣成交價格減去一切改良費用計算交易所得。（）以財政部核定的年度個人售屋財產交易所得標準計算。（納稅人提不出買賣相關憑證以此種方式申報）8.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與。9.退職所得。10 其它所得。綜合所得淨額（課徵所得稅依據）：綜合所得總額減去免稅額和扣除額後的餘額。 如果你有大批財產想留給子女，你會如何規劃，以規避鉅額的遺產及贈與稅？首先是變更國籍或僑居國外，依規定遺產稅只就該個人在國內部分的財產課徵，
10、而不及於國外財產、唯欲使用此一管道規避遺產稅，必須儘快規劃執行，因死亡前兩年才變更國籍是無效的；再來是利用配偶之間贈與免稅及每人每年萬元贈與免稅規定，於生前將財產移轉給子女的人士亦應儘早規劃執行。因為死亡前二年贈與給配偶或子女財產，會併入遺產內、課徵遺產稅。 （我國遺產稅採累進稅制）公式如下：、遺產總額免稅額扣除額應稅遺產淨額。、應稅遺產淨額 X 適用稅率 累進差額扣抵稅額及利息應納稅額。遺產價值計算，以被繼承人死亡時的時價為準。如土地時價以公告現值為主，房屋則以房屋評定標準價格為主。基於節稅考量，如果你想買多棟房子，你會如何登記產權？為什為？ 因為依規定房屋空置不用者，應依據使用執照所訂用途
11、課稅，因此若有房屋閒置，且使用執照為非住家用，亦應及早變更為自用住宅，才可節省稅捐。試說明土地增值稅中自用住宅優惠稅率的適用條件？自用住宅優惠稅率條件：1.出售前一年，內未曾出租或供營業之用。2.地上建物須為土地所有權人、配偶或直系親屬所有，並在該地辦妥戶籍登記。3.都市土地面積不得超過三公畝，非都市土地不得過七公畝。4.每人一生享用一次為限。試說明土地增值稅中重購土地退稅的適用條件及應注意事項？ （土地增值稅：在土地所有權移轉時，就土地的自然漲價部分，依累進稅率所課徵的租稅。 ）一、適用條件：1.自用住宅用地出售或被徵收後，另行購買都市土地未超過三公畝的部份或非都市土地未超過七公畝的部分，仍
12、作為自用住宅用地者。2.自營工廠用地出售或被徵收後，另於其它市計劃工區或政府編定之工業用地內購地建廠者。3.自耕之農業用地出售或被徵收，另行購買仍供自耕之農業用地。二、注意事項：1.重購退稅不僅適用於先賣後買，也適用於先買後賣。2.原出售土地及新購土地所有權人必須同屬一人。3.重購退稅後五年內不得行移轉或變更用途，否則會被追繳原退還稅款。試說明地價稅的主要節稅策略，並請自行參考土地稅法及其施行細則，土地減免規則等相關文，說明地價稅有那些免徵及減徵規定？地價稅優惠稅率如表 10-6(P197) 地價稅納稅基準日：九月十五日，即當年度的地價納稅義務人。試說明房屋稅的主要節稅策略，並請參考房屋稅條例
13、說明房屋稅有那些免稅及減半徵收規定？ 由於營業用房屋之稅率為 3，比住家用之 1.38高出甚多，所以如果房屋曾經用於營業，如今已歇業改為住家，應儘速申請變更用途，另外新購房屋時，亦應查明用途，及時變更，才不致多繳房屋稅，因為房屋稅的計算是依變更前後實際月份數來核計的，若變更用途日期在該月十五日，前則當月可適用新稅率，反之則當月仍適用舊稅率，但高雄市一律自變更後次月才適用新稅率。 依現行稅法規定，每年每人贈與的免稅額為 100 萬元。（免稅額指所得稅法中規定納稅義務人、配偶及受扶養親屬，每年報稅時每人可扣除一定款項的金額） 綜合所得扣除額分：一般扣除額（又分標準、列舉扣除額） 、特別扣除額。 假
14、設目前某銀行牌告的美元買賣價分別為 32.8 及32.9，則 100 萬台幣，約可兌換多少美元？答：1,000,000/32.9 30,395 美元（課本 p233）-第十一章 家庭收入規劃投資人的年齡層：1.成長期：0 至 20 歲。2.耕耘期：20 至 40 歲。3.收成期：40 至 60 歲。4.退休期：60 至 80 歲以後。金融商品可區分為那五大類？ 金融商品可區分為五大類，分別為：1.投機型：期貨、選擇權。2.成長型：房地產、成長型股票。3.收入型：績優股票、股票基金、債券基金、債券。4.流動性、安全性、保本型：短期票券、貨幣基金、銀行存款。5.風險管理型：黃金、保險。成功創業要素
15、：1.合作股東（人） 。2.賣什麼（物） 。3.業態的決定（事） 。4.經營的時機與營業時間（時） 。5.開店位址（地） 。財務評估方法：、收回（還本）期間法：創業成本需要多久才能回收？若小本經營來說，最慢不要超過半年期間。若以正式的店址經營，最慢也不要超過二年期間。、淨現值法：在可預期的開店期間，以現值的角度計算，可以賺到多少錢？淨現值(NPV)公式見課本 P209所以 C1.C2.C3 代表第一、二、三期的收入。r 代表創業的資金成本。店面承租八大守則：1.銀行邊，少開店。2.公車站、學校旁，賣速食或小吃。3.影城、百貨，生意佳。4.冷僻行業，鹹魚也會大翻身。5.承租約要細看。6.不懂的不
16、如先加盟。7.產權影本、收據，不可少。8.找貨源、多跑跑。請敘述創業族群十大策略？ .薪資收入穩定性高的配偶先留在職場.擬定正確整體的財務規劃.計算損益平衡點與預估合理營業額.保守評估，避免存貨積壓.從低成本的創業模式始累積經驗.降低租金成，本減輕固定支出的壓力.避免大幅舉債或是用高利貸籌措資金.降低裝潢成本.多花心思在降低呆帳率.創業目標可與其它理財目標一併考慮-第十二章 投資工具簡介 投資股票基本原則：、選擇股票。、嘗試購買績優股。、最好長期持有，切忌短線操作。、初期投資不宜太大。、掌握3:3:3 原則 。台灣股市特色：、漲跌停板的限制。、驚人的週轉率。、法人角色逐漸重要。、台灣股市的國際
17、化。成功股票投資人應具備的能力：、資料分析能力。、走勢判斷力。、行情聯想力。、決策果斷力。投資共同基金優點：、專家經營、可提高收益率。、多元投資、分散風險。、帳目獨立、安全可靠。、有利小額投資、拓展個人理財領域。認購（售）權證：係指標的證券發行公司以外之第三者所發行表彰認購（售）權證持有人於履約期間內或定到期日，有權按約定履約價格向發行人購入標的證券，或以現金結算方式收取價差之有價證券。共同基金：共同基金(Mutual Fund)又稱為投資信託基金。就是由一群投資人，共同集合一筆資金，委託專業投資機構代為管理、投資。所得利益由全體投資人共享、投資風險也由所有投資人共同分攤的一種投資工具。 （基
18、金本身並非公司組織，不具法人身分，持有者稱為受益人而非股東） 共同基金依 發行的方式 ，可分為兩類 :開放型信託基金與封閉型信託基金（其比較見課本 P225 表 12-1,12-2,12-3）債券與短期票券的投資優點：、安全性。、變現性。、獲利性。、稅賦優惠。投資的黃金商品可分為那些類別？ 一、實體黃金商品：.飾金.純保值的黃金.金幣.其它二、非實體黃金商品：.紙黃金.黃金期貨.黃金礦胍企業股票.黃金共同基金.黃金交易選擇權（表要看哦！）影響金價漲跌的主要因素：、市場的供需因素。、通貨膨脹因素。、國際政治局勢因素。美元匯率因素。、其他貴金屬價位動向因素。外匯：、國外匯兌。、國際間債務人或資金供
19、給人與需要人雙方，透過兩地間的金融機構劃撥資金，藉以清償債權、債務或調節供需的關係。、以外國通貨計值的銀行存款、有價證券或或國貨幣等。外匯功能：、可以購買外國商品與資產。、避免資產縮水。、作為逃難的救身符。外匯市場結構：（由下而上）、銀行與顧客間市場。 （零售）、銀行同業間市場。 （批發）、銀行與國際金融機構市場。 （躉售）外匯市場投資管道：.透過合法的本國仲介機構，包括透過往來銀行開立帳戶或透過合法的仲介機構進行投資。.自行結匯到國外銀行帳戶，直接購買投資標的進行投資。.直接結匯到國外的銀行或投資仲介機構，委由其投資。期貨市場交易的商品種類包括哪些？ .大宗農產品：如黃豆、小麥、玉米等穀物、
20、活牛、豬等肉類。.貴重與稀有金屬：如工業用金屬、黃金、白銀等。.能源：如石油、木材等。.金融商品：如股票指數、利率相關商品與外匯等。投資外匯好處：、商品多元化。、利潤、利息兼收。、報酬率高且快速。、免稅。、靈活性很大。期貨交易：商品在交貨日前可以進行買賣者。（期貨主要功能在於避險，其次是價格揭露）期貨交易功能：、商品交易所可提供標準化的不同商品、不同交貨時間的大量交易。、商品在自由叫價買賣過程中，可形成公平合理的價格。、對商品的供需具調節作用，平衡價格之偏差。遠期合約：契約簽定無法改變，待交貨日進行交易者。債券：債券是由政府機構或公司等借款人資金需求者發行的長期本票，表示借款人同意在未來某些特
21、定時間支付一系列的利息，並在某一特定時間將本金償還給這些債券持有人資金供給者的契約。債券是一種風險性較低而且享有固定收入的有價證券。包括政府債券、金融債券與公司債等。避免倒會，應注意下列原則：、切忌為顧及人情而跟會。、會期的長度必須考量。、切忌以會養會。、避免搶標。、掌握標會的最佳時機。、作為會首者應謹慎擬定會單。-第十三章 證券投資實務股票的類型若依股性來分，可分為那些類股？1.績優股：指近三年來公司業績或盈餘均有良好的表現，而未來仍具有成長性，並能繼續維持榮面者，例：台積電、中鋼。2.大型股：指資本額大的股票，例：中鋼、大同。3.資產（重置）股：指公司具有相當數量的不動產可供處理獲利，或辦
22、公大樓及廠區土地位於重要路段，近年內增值可觀者，例：農林、台鳳。4.投機股：此種股票通常因公司本業不佳，不僅每年公司無法配股配息，但藉由一些題材吸引散戶買進，而且常辦理現金增資，伸手向投資人要錢，其股價變動完全視主力與作手抬高股價的意願，例：順大裕、台鳳。5.小型股：指資本額較小的上市櫃公司，由於流動在市場上的股票籌碼較小，只要公司業績不錯，或有其它利多消息，容易被主力介炒作、拉抬股價，但小型股未必是投機股，投機股也未必是小型股。6.轉機股：指過去幾年來公司在業績或形象上一直有良好的表現，未來更有突破性的發展，未來的企業發展頗看好，受投資人認同者，例：台泥、亞泥。7.冷門股：這種股票每日成交量
23、很少，在多頭市場行情時也難有量的增加，因此常造成股漲時不易買到，跌時不易賣出的奇特現象。8.主流股：股票的基本面或題材獲得當時投資人普遍認同者，例：三商銀、國泰。股票的類型若依產業別可分為那十九大類股？ .水泥股，例：台泥、亞泥。.食品股，例：味全、統一。.塑膠股，例：台塑、南亞。.紡織股，例：中紡、遠紡。.電機電纜股，例：士電、太電。.電器股，例：東元、大同。.化學股，例：中纖、南僑。.玻璃股，例：台玻、信益。.造紙股，例：台紙、榮成。.鋼鐵股，例：中鋼、大成鋼。.橡膠股，例：中橡、泰豐。.汽車股，例：裕隆、國產。.電子股，例：台積電、宏碁。.營建股，例：尖美、國建。.運輸股，例：長榮、華航
24、。.金融保險股，彰銀、國泰。.觀光股，例：六福、華園。.百貨貿易股，例：三商行、遠百。.其它類股，例：力霸、巨大機械。依股東權益分類：、普通股。、特別股。、受益憑證。即俗稱基金 ，並非股票。何謂股票投資之基本分析？包括那些內涵？一、基本面分析：著重分析、預測與公司盈餘相關的基本因素。、整體經濟因素：例如財政政策、國際股市趨勢、股市指數。、產業分析：產業受經濟景氣週期影響程度、產業生命週期、競爭力、稅率結構變化皆是值得觀察的重點。、公司分析：（）一般分析：獲利能力、短期償債能力、財務結構、成長率、資產運用效率、經營品德等分析。 （）預測方法：A.價值導向之預測工具：著重中、短期預測。 保留盈餘率
25、（保留盈餘股價）高較好。 本益比（股價淨利）低較好。 本利比（股價股利）低較好。 帳面價值市價高較好。短期擴廠或轉投資金額高較好。股利折現法高較好。B：成長導向之預測工具：著重長期預測。近五年淨值報酬成長率。近五年銷售成長率。五年以上擴廠或轉投資金額。二、財務報表分析：我們在從事證券投資之前，必須事先蒐集相關資訊，以整理研判後，做出正碓的投資判斷，在眾多的資訊中，財務表為表達企業財務狀況及經營成果的主要參考工具。 常用財務比率分析： 、 短期償債能力分析：又稱流動能力分析。如流動比率分析、速動比率分析。、 長期償債能力分析：又稱資本結構分析，如負債淨值比、利息保障倍數等。、 資產運用能力分析：
26、又稱資產週轉能力分析，如資產週轉率、應收帳款週轉率。、 獲利能利分析：如資產報酬率、淨值報酬率。何謂股票投資之技術分析？包括那些常見的工具？ .K 線理論(利用開盤價,收盤價,最高價,最低價來繪製商品的每日多空力量的消長與走勢)。俗稱陰陽線或蠟燭線，起源於日本。繪製方式有美式劃法、日式劃法。以時間劃分，可分日線、週線、月線。K 線型態中期轉向訊號：型態形成時間愈長，預測目標點可信度愈高，有頭肩頂（底） 、圓型頂（底） 、收斂三角形型態、缺口走勢。頭肩頂（底）：（）頭肩頂：當訊號完成時表示中期走空趨勢形成。（）頭肩底：當訊號完成時表示中期走多趨勢形成。收斂三角形走勢：（）對稱三角形：多空仍然不明
27、。（）上升三角形：多頭走勢開始。（）下降三角形：空頭走勢開始。.移動平均線理論(利用過去幾天的移動平均收盤價)：（）多頭排列與空頭排列：短中長移動平均線若出現多頭排列，股價會有一段大波段多頭走勢，若空頭排列形成，股價會有一段空頭走勢） 。（）黃金交叉與死亡交叉。（）移動平均線使用法則葛蘭碧八大法則。.道氏理論(利用幾種主流股的股票價格計算其平均數)：取樣華爾街股市中十一種股票價格。六大基本主張：（）市場平均數反映了股市中任何事情。（）市場有三種趨勢：主要趨勢、次級趨勢、細微趨勢。（）主要趨勢也有三個主要波段：初波段、主波段、末波段。（）市場平均數間互相驗證。（）成交量必須與趨勢配合。（）除非反
28、轉訊號明確出現，否則趨勢不會輕易改變。.艾略特波浪理論(利用過去幾年之道瓊平均指數,觀察及模擬其走趨).RSI 相對強弱指標(RS=N 日內漲褔之平均/N 日內跌幅之平均RSI=100-(100/(1+RS)。代表短中期的價格走勢的相對強弱幅度。 （使用最普遍）缺點為指標鈍化：當市場連續數日漲勢或跌勢現象時，使得RSI 進入超買區或超賣區，即使出現持續大漲或大跌，指標卻只微幅增減。.乖離率(運用統計方法予以量化決定買賣點時機的一個指標)。N 日乖離率（BIAS）=( 當日股價收盤價N 日股價平均)/N日股價平均)100%.STOCHASTIC 隨機指標(融合強弱指標,量能指標與移動平均線的優點)。
