1、农村信用社非现场监管信息系统培训,基本报表,中国银行业监督管理委员会平凉监管分局（2008.3.28）,1、表内数据缺失 (缺项、漏填，如本年利润问题)2、表间校验关系不平(如各项贷款、资本净额)3、报表数据单位错误 (陇南数据差错)4、未严格依照报表填报说明填写 (如贷款质量迁徙及拨备缺口)5、其他难以发现的深层次问题二、数据质量要求及“四单”制度要求为进一步提高非现场监管报表数据质量，做好2008年非现场监管工作， 银监会建立了以“提示单”、“警告单”、“现场检查单”和“处罚单”为核心的数据质量管理制度，细化了监管要求，规范了监管流程。,主要内容,（一）数据质量要求即数据审核标准数据的准确
2、性是数据质量的基石 “三性”及时性完整性准确性,（二）“四单”制度,中国银监会关于进一步提高数据质量 做好非现场监管工作的通知(银监通200810号)“四单”制度主要依据监管统计管理暂行办法、行政处罚办法等法规，在非现场监管指引(试行)要求的基础之上，结合监管实践经验制定。,（二）“四单”制度(一)主要内容 “四单”制度是围绕提高数据质量建立的监管制度，包括以下四个方面。 1、针对数据中存在的问题，需要进一步核实情况时，向银行业金融机构发出“提示单” 2、发现数据存在严重问题，要求限期整改时，向银行业金融机构发出“警告单” 3、发现数据疑点或错误可能较为严重，与银行业机构沟通没有达到预期目标，
3、需要进行现场检查时，监管人员可向现场监管部门发出“现场检查单” 4、银行业金融机构非现场监管报表和内部数据管理中存在违法违规行为时，向银行业金融机构发出“处罚单”,（二）填报机构要加强报表质量管理(1)第一责任。(2)负责机构和分工管理职责。(3)数据填报细则。数据来源，系统或手工；归属方法，业务数据名称、数据处理方法；报告路径，取得、加工和复核；负责部门。(4)决定数据质量的两大基础：风险管理、信息化建设。,（二）数据审核方法 (1)表内逻辑关系 (2)表间一致性 (3)异常变动 (4)数据缺失 (5)数据真实、准确反映信用社经营实际注：数据变更申请表三、农村信用社非现场监管报表指标体系 报
4、表体系由四个方面构成: 基础报表 特色报表 监管指标 生成报表,基础报表适用于各类银行业金融机构、按照统一的统计口径填报，反映所有银行业金融机构基本财务信息和所承担各类风险的量化信息 基础报表由6部分组成： 基本财务信息 信用风险 流动性风险 市场风险 资本充足率 其他,为配合非现场监管体系的出台，银监会于2006年7月总会制定了非现场监管指引，对所有非现场监管人员于新系统下的职责、相关工作流程及要求作详细规范指导 非现场监管工作流程环节： 制定监管计划 监管信息采集审核 日常监管分析 风险评估 现场检查立项 监管评级 后续监管,四、2008年非现场监管报表制度调整情况,银监会关于2008年非
5、现场监管报表指标体系有关事项的通知（银监发200784号， 2007年12月） （一）调整监管监管指标计算公式调整“存贷比”计算公式：原计算公式的分子“各项贷款”中，不包括“贴现与票据融资”，由此带来一家银行有两个“贷款”口径数据。经与人民银行协调，将指标计算方法进行调整，直接用“各项贷款”除以“各项存款”。监管指标计算结果有一定升高。（二）调整表内校验关系,G22 流动性比例监测表 本外币合计人民币外币折人民币 新增以下项目：1.4 一个月内到期的同业往来轧差后资产方净额2.3 一个月内到期的同业往来轧差后负债方净额1.10 流动性资产总和2.8 流动性负债总和（三）调整报表适用范围 农村信
6、用社暂停报送G32外汇风险敞口情况表； 农村商业银行、农村合作银行以及农村信用社暂停报送S43 农村合作金融机构不良贷款情况表；（四）调整报表报送频度 G12贷款质量迁徙情况表由年报调整为半年报； S42农村合作金融机构补充数据表由月报调整为季报。,五、调整报表报送时间频度,基本财务报表,一、G01资产负债项目统计表（主表） 二、G01资产负债项目统计表（附注） 三、G03各项资产减值准备情况表 四、 G04利润表 五、生成报表分析使用,一、G01资产负债项目统计表,（一）报表的作用 反映填报机构在报告日的财务状况 按照资产、负债和所有者权益分类分项列示 资产总计等于负债和所有者权益总计,（二
7、）报表设计特点 1. 对银行业主要资产负债项目不再按长、短期划分； 2. 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 3. 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目； 4. 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 5. 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项目下适量加入二级子目； 6. 委托业务有关的资产负债项目移至表外； 7. 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付息负债。,（三）主要资产负债项目 资产构成各项贷款 金融同业资产投资 现金资产 其他资产 负债构成存款性负债 非存款性借入负债 金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） 向央行借款
8、发行债券 （主动负债） 资产负债项目蕴涵多种风险信用风险 流动性风险 市场风险（利率风险）操作风险 法律风险 策略风险等,（四）资产负债项目各项存款和各项贷款 各项贷款： 填报机构对借款人融出货币资金形成的资产 主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等 本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整 各项贷款=贷款+贸易融资+贴现+从非金融企业买入返售资产+其他贷款 各项存款填报机构吸收的单位和居民个人的存款具体内容包括：企业存款、私营及个体存款、事业单位存款、机关团体部队存款、居民储蓄存款、保险公司存放、邮政储蓄定期存放、住房公积金机构存款、保证金存
9、款、应解汇款及临时存款等本项目按人民银行“全科目”统计口径进行调整,（五）资产和负债项目存放同业和同业存放款项 明确同业的定义“本表中金融机构包括政策性银行、商业银行、信用合作社、企 业集团财务公司、信托投资公司、金融租赁公司、汽车金融公司、货币经纪公司、邮政储蓄机构等银行业金融机构，以及证券公司、基金公司、保险公司、期货公司等。 ”（参照金 融企业会计制度） 同业存放例外保险公司存放，以及邮政储蓄机构、社会保障基金和养老基金等 的协议存款包含在“单位存款”项目中，不在“同业存放款项” （六）资产负债项目其他资产和其他负债 47.其他负债本项目反映填报机构除表内各项负债外的其他负债其中委托资金
10、与委托贷款轧差后填报在此项,23其他资产本项目反映填报机构除上述各项资产以外的其他资产缴存中央银行财政性存款与财政性存款轧差后，若为资产方余额则填报在此项目，若为负债方余额则填报在“47.其它负债”项目中资产负债共同类科目，轧差后若为借方余额，填报在此项目，若为贷方余额，则填报在“47.其它负债”项目中,（七）资产负债项目投资1. 定义和分类 反映购入的各种能够变现的有价证券,包括各种股票、债券、基金等以及实业投资 分三类填报: 债券、股票、其他债券：指持有的境内外其他机构发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券 包括：政府债券、中央银行债券及票据、企业债券、金融债券以及境外融资性票据等。也
11、包括：农村信用社持有的“中央银行专项票据”股票 其他：基金及其他实业投资（包括入股省联社资金）,（八）所有者权益项目 1. 所有者权益中各项目的定义与金融企业会计制度基本一致 2. 在“资本公积”项目下增加“重估储备” 3 .在“未分配利润”项目下增加“本年利润” 3. 特别说明：一般风险准备（第55项） 与五级分类体系里要求的 “贷款损失一般准备” 是两个概念 银监会、财政部“一般准备”的差异银监会（原人民银行）规定： 根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备财政部一般准备的规定：按照一定比例从净利润中提取的、用于弥尚未识别的可能性损失的准备,二、资产负债项目统计
12、表附注 （一）资产负债项目统计表附注 第 部分 1 . 非应计贷款 反映逾期90天或有关经营已停止的贷款 会计制度要求资产负债表的格式，但监管人员难以分析各 类贷款的余额，所以选择分开报送2. 委托贷款/投资和委托资金 由于填报机构只是代理人，这几项不是表内项目 委托资金轧差在主表中属于其他负债,（二）资产负债项目统计表附注 第至部分 第部分 贷款质量五级分类情况简表 本表1各项贷款与G01资产负债表62.各项贷款口径相同本部分报表与G11资产质量五级分类情况表中数据涵义是一致的 ，但报送频度不同第部分 - 存贷款明细报表（二） 本部分报表中有关存贷款的期限，是指原始（合同）期限 填报本表时不
13、考虑因可能出现提前支取或提前还款造成的实 际存贷款期限的改变 存款贷款原始期限划分区间（见下页） A 各项存款与G01资产负债表61.各项存款口径相同 C 各项贷款与G01资产负债表62.各项贷款口径相同 B 储蓄存款与G01资产负债表27C.储蓄存款口径相同 通知存款在“3.三个月以内”项目进行统计,（三）资产负债项目统计表附注第 第部分 - 人民币备付率报表 只需要填报人民币部分 存贷比情况等后四行删除 报表名称调整 1.5超额准备的具体说明中“农村合作金融机构和财务公司的超额准备为现金、超额准备金存款和存放同业人民币款项之和减去借入中央银行紧急贷款 注：中央银行紧急贷款：指填报机构向中央
14、银行借入的用于保支付的紧急贷款。而不是支农再贷款,三、G03各项资产减值准备情况表,28,整体结构,每行是各资产减值项目。分为两大类，一是贷款损失准备，二是资产减值准备一般准备在所有者权益项下核算，不划为减值准备。 每列是不同原因的发生数额,（一）说明 1. 作用和依据反映填报机构对于各类资产的预计损失或减值所计提的准备金反映各项资产减值准备的变动及保有情况 相关的法律依据有： 银行贷款损失准备计提指引 银发 2002 98号 金融企业会计制度（2001发布） 金融企业呆账准备金提取管理办法 财金200549号 关于推进和完善贷款风险分类工作的通知银监发 2005 53号 银行抵债资产管理办法
15、财金200553号,（二）报表结构 1. 贷款损失准备专项准备、特种准备、一般准备 2. 资产减值准备短期投资跌价准备长期投资减值准备坏账准备抵债资产减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备无形资产减值准备,（二）报表结构 准备金的变化及期末余额（横向）A：年初余额B：当年新提取（正数或负数）当年累计提取的准备金修改内容1.明确填报机构因资产总量减少或资产质量好转造成当年应计提准备金减少的，反映在“当年新提取”栏目中2.取消该栏只能以正数填报的限制，对于因上述因素造成当年新提取为负数的，允许以负数形式填报C：冲销 （正数）用准备金冲销损失资产 D： 卖出资产（正数）同时减少已计提的准备金E：转
16、回（正数）已确认并冲销后又收回F：其他变化（正数或负数）汇率、年报审计造成准备金变化修改内容：明确填报机构由于年报审计造成的年初准备金差异应填报在其他变化中，不允许调整年初余额G：期末余额,（三）关注重点贷款损失一般准备金 1、贷款损失准备的不同规定财政部（2005）49号文件：贷款损失准备包括专项准备及特种准备中国人民银行2002年贷款损失准备计提指引：贷款损失准备包括专项准备和特种准备、一般准备2、一般准备的不同规定 (定义、提取来源、提取范围)银监会（原人民银行）：是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 财政部：是按照一定比例从净利润中提取的、用于弥尚未识
17、别的可能性损失的准备 3、明确要求贷款损失准备金等于贷款专项准备、贷款特种准备、贷款一般准备之和,资产减值准备（1）,应当定期或者至少于每年年度终了时对各项资产进 行检查，根据谨 慎性原则，合理地预计各项资产可能发生的损失，对预计可收回金额低于账面价值的部分计提资产减值 准备。 短期投资跌价准备：按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分，应当计提短期投资跌价准备。 可按投资总体、投资类别或单项投资计提跌价准备，如果某项短期投资比较重大（如占整个短期投资10 %及以上），应采用单项投资法,资产减值准备（2）,长期投资减值准备：按季对各项投资进行检查, 对预计可能产生的长期投资损失,计提长期投资减
18、值准备。 长期投资减值准备的计提范围为股权投资和债权投资 坏账准备：按季对各项应收款项（不含贷款的应收利息）预计可能产生的坏账损失计提。 坏账准备的计提范围：存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项。 计提比例：根据风险分类结果，参照贷款专项准备计提比例确定坏账准备的计提比例。,资产减值准备（2）,抵债资产减值准备：在期末对抵债资产逐项进行检查，按市场公允价值进行估值，按估值低于账面价值金额计提减值准备。 固定资产减值准备：定期评估，如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面净值的，按差额计提固定资产减值准备。 在建工程减值准备 无
19、形资产减值准备：该无形资产已被其他新技术等所替代；市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。,发生额,贷方是增加、借方是减少 当年新提取增加 冲销减少（）：是指当年各项资产损失得到确认时，使用准备金冲销资产的累计发生额 卖出资产减少（）：是指当年卖出资产后相应减少准备金 转回增加，减少： 当已经确认并冲销的损失由于各种原因又有收回，增加 因资产质量好转，减少,核对关系,期末余额年初余额+当年新提取-因冲销而减少额（取正）-因卖出资产而减少额（取正）+因转回的增减额+汇率变化增减额,监管资本计算时的三个准备 G41资本充足率分析表中一般准备、贷款损失一般准备和贷款损失准备尚未提足部分 一
20、般风险准备：按一定比例从净利润中提取的一般风险准备 （新的金融企业会计制度） ，计入核心资本。 贷款损失一般准备：针对承担风险和损失的贷款余额的1%提取的，在利润表中作为费用列支，计入附属资本。 贷款损失准备：仅指根据贷款五级分类结果，针对每笔贷款的损失情况提取的贷款损失专项准备。作为各项减值准备之一填报在表内加权风险资产计算表上。 应提准备，目前是指应提贷款损失专项准备（五级分类） 缺口等于已提贷款损失准备与应提准备的差额,贷款损失准备尚未提足的部分 缺口=(关注类贷款*2%+次级类贷款*25%+可疑类贷款*50+损失类贷款)-该行资产负债表资产方实际提取的准备金,四、利润表,G12 贷款质
21、量迁徙情况表,一、监测不良贷款迁徙情况的意义 不良贷款余额和比例是反映信用风险的滞后指标 不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测（存量与流量结合），具有前瞻性，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入 ，适应了监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构进一步提高风险管理水平。,报送频度/时间 考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径 年报，2008年改为半年报,G12 贷款质量迁徙情况表,填报贷款迁徙的要点： 对填报机构的要求 “冻结” 年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开 要
22、逐笔贷款做贷款分类 贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良） 重组与非重组:1、不良转正常的路径; 2、6个月观察期后上调;3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等）.,填报贷款迁徙的要点,对填报机构的系统要求 要逐笔贷款做贷款分类 两项特别的“冻结” 贷款的实质性延续:“冻结”年初贷款组合数据，即无论半年报送还是年末报送，报表中A3A8的数据均为年初数据，不允许发生改变。 贷款的账面价值:内容均为各项贷款的本金账面余额及其变动情况。,读表方向,迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化。例如第3行正常类贷款期初为5
23、97.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45，类推. 【本期增加】指报告机构年初至报告期末期间内新发放的，报告期末仍然未收回的贷款的五级分类情况。 【本期减少】指报告机构年初的各项贷款，在报告期末不为贷款资产的部分。,年初不良贷款重组情况,年初不良贷款减少情况,不良贷款处置,不良贷款,现金,以物抵债,贷款核销,其他,现金,损益,补充情况(全年不良贷款处置情况),本年新发放贷款,年初正常贷款,年初不良贷款,不良贷款,不良贷款,不良贷款,处置,不再表现为贷款资产,处置,期末不良贷款,补充情况(以附注形式填报),贷款迁徙指标是否合规性要求？,商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变
24、化情况列入核心考核指标监管。但参考值不确定。以下为建议值： （正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5% 关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5% 次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3% 可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40% ）,、*正常类贷款迁徙率* 期初正常类贷款向下迁徙金额/（期初正常类贷款余额期初正常类贷款期间减少金额）100%其中，分子“期初正常类贷款向下迁徙金额”指年初的正常类贷款，在报告期表现为关注类、次级类、可疑类、损失类贷款之和；分母指年初的正常类贷款，在报告期仍在账面反映的金额（没有收回的）。,、*正常贷款迁徙率*期初正常贷款迁徙为不良贷款的金额/期初正常贷款在期末的存量100% （期初正常类贷款迁徙为不良贷款的金额期初关注类贷款迁徙为不良贷款的金额）/（期初正常类贷款余额期初正常类贷款期间减少金额期初关注类贷款余额期初关注类贷款期间减少金额）,、*关注类贷款迁徙率*、*次级类贷款迁徙率*、*可疑类贷款迁徙率*的计算与正常类贷款迁徙率计算方法相似，均指向下迁徙率。五个贷款迁徙指标，均为非现场监管核心指标，其指标参考值目前尚未最终给出，需结合实践探索。如某类贷款迁徙有大的变动，其分类的准确性就值得怀疑。,谢谢大家！,
