1、作业 3 增值税法课后练习题【请将答案写在题后答题纸上】一、单项选择题 1.下列各项收入中，应当缴纳增值税的是（ ） 。 A.广告代理公司的广告费收入 B.邮政部门邮政储蓄收入 C.某房地产开发公司销售办公楼收入 D.某商店零售化妆品收入2.下列各项表述中，符合增值税有关规定的是（ ） 。 A 外国企业无偿援助的进口物资设备免征增值税 B.医药公司进口的供残疾人专用的物品免征增值税 C.农民专业合作和向社员销售农膜、种子、化肥的按 13%的税率征税。 D.对电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税 3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ） 。 A.年不含税销售额在 60
2、 万元以上的从事货物生产的纳税人 B.年不含税销售额 100 万元以上的从事货物批发的纳税人 C.年不含税销售额为 50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人 D.年不含税销售额为 50 万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人 4.根据增值税的规定，下列项目适用 17%税率征税的是（ ） 。 A.农场销售鲜奶 B.音像店销售某位歌星的唱片 C.印刷厂印刷图书（出版单位提供纸张） D.国营瓜果销售公司批发水果 5.一般纳税人发生的下列业务中，允许扣除进项税额的项目是（ ） 。 A.购进免税农产品 B.因管理不善腐烂变质的原材料部分 C.购进免税项目用货物的运输费用 D.某生
3、产企业购入的自用的小汽车 6.下列说法符合税法规定的是（ ） A.纳税人销售货物代办的保险收取的保险费应作为价外费用征收增值税B.软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费应征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税7.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009 年 1 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入 8 万元；销售使用过的小汽车 1 辆，取得含税收入 5.2 万元（原值为 4 万元） 。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。 A.0.32 B.0.33 C.0.34 D.0.35 8.下列属
4、于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（ ） 。 A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务 B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费 C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水 9.某企业（一般纳税人）2009 年 8 月 16 日销售一台旧机器设备，取得销售收入 60000 元，该设备为 2004年 5 月购入，则该项销售行为应纳增值税为（ ）A.0 元 B.1153.85 元 C.1200 元 D.2307.69 元10.下列表述不正确的是（ ） 。 A.销售货物时向购买方收取的违约金应作为价外费用并入销售征增值税B.自来水公司销售自来
5、水应按照 6%的征收率征收增值税C.白酒的包装物押金，无论是否逾期均并入销售额征增值税D.销售折扣的折扣额可以从销售额中扣除11.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ） 。 A.援外出口货物 B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物 C.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟 D.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的 12.某生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 180 万元，外销货物取得收入115 万美元（美元与人民币的比价为
6、 1：6.5） ，该企业适用增值税税率 17，出口退税率为 13。该企业6 月应退的增值税为（ ）万元。 A.29.9 B.97.18 C.77.2 D.117.7 13.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是（ ） 。 A.进口货物，应向报关地海关申报纳税 B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税 C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款 D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 二、多项选择题 1.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ） 。 A.纳税人随同销售软件一并收取
7、的软件培训费收入 B.邮政部门发行报刊 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D.进口或销售图书、报纸、杂志2.下列关于视同销售的行为符合税法规定的有（ ） 。 A.购买的货物用于个人消费的属于视同销售征增值税B.委托加工的货物用于集体福利的视同销售征收增值税 C.购买的货物无偿赠送他人的视同销售征收增值税D.自产的货物投资其他在建工程的应当征收营业税 3.根据现行增值税法的有关规定，下列说法正确的有（ ） 。 A.一般纳税人总分支机构不在同一县（市）用于货物移送销售的，应当征收增值税B.邮政部门生产集邮商品应当征收增值税 C.报社发型报刊应当征收增值税 D.银行销售金银应
8、当征收营业税 4.纳税人销售货物向购买方收取的属于价外费用的有（ ） A.违约金 B.装卸费 C.包装物的租金 D.赔偿金 5.对纳税人为销售货物,计算增值税符合规定的计税方法有（ ） 。 A.增值税一般纳税人取得 2010 年 1 月 1 日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，均应在开具之日起 180 日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额 B.采取以物易物方式销售的，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额 C.增值税一般纳税人进口货
9、物取得属于增值税扣税范围的海关专用缴款书，必须“先比对、后抵扣” D.当期进项税额不足抵扣的部分不得结转下期抵扣 6.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ） 。 A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税 B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外） C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税 D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额 7.某商场为增值税一般纳税人，于 2009 年 6 月购进货物取得增值税专用发票列明金额为 1000 万元，并在当月通过认证，支付运费 10 万元，取得符合规定的运
10、输发票。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某小规模纳税人，取得得含税销售收入 1200 万元和 180 万元。当月小规模纳税人将购入的货物销售给消费者，取得收入 206 万元。则以下陈述正确的是（ ） 。 A.商场本月应缴纳增值税 29.81 万元 B.商场可抵扣的进项税额为 170 万元 C.小规模纳税人应缴纳增值税 6 万元 D.商场本月应缴纳增值税为 30.51 万元 8.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ ） 。 A.电讯超市销售各类电话并销售电话充值卡 B.某家电商场对 A 销售空调，对 B 负责上门安装空调 C.运输企业销售货物并负责运输 D.建材商店销售建
11、材并负责上门安装 9.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有（ ） 。 A.独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B.电力产品增值税的计税销售额为纳税人销售电力产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额 C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为为发行电量的当天 D.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额 10.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人） ， 8 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上
12、注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，下列表述正确的是（ ） 。 （增值税出口退税率 13，汇率为 1：6.7） A.应退增值税 34866 元 B.应退增值税 26738 元 C.免抵税额 0 元 D.免抵税额 8128 元 11.根据增值税法的有关规定，下列说法正确的是 （ ） 。 A.生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后的委托其他外贸企业代理出口
13、，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额 B.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起 15 日内缴纳税款 C.增值税纳税人兼营非应税劳务，应分别核算，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额 D.供电企业收取的电费保证金，凡逾期 (超过合同约定时间 )未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税 12.按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ） 。 A.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 C.采取预收货款方式销售货物，为
14、货物发出的当天 D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 13.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（ ） 。 A.专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级财政部门审批 B.药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票 C.商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票 D.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款 三、计算题1.某商场为增值税一般纳税人，2010 年 8 月发生以下购销业务：(1)购入服装两批，货款分别为 20 万元和 36 万元，所含税额分别为 3.4 万元和 6.12 万
15、元，其中第一批货款 20 万元未取得增值税专用发票，第二批货款 36 万元有增值税专用发票。另外，先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费 0.26 万元（无发票）和 4 万元（取得承运单位开具的普通发票） 。(2)销售服装一批，取得不含税销售额 18 万元。(3)零售各种服装，取得含税销售额 38 万元，同时将零售价为 1.78 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑 20 台，每台零售价 6500 元，另支付顾客每台旧电脑收购款 500 元。要求：（1）计算该商场 2010 年 8 月进项税额；（2）计算该商场 2010 年 8 月销项税额；（3）计算该商场 20
16、10 年 8 月应纳增值税税额。2.甲是一家家电公司，主要销售空调，为增值税的一般纳税人，其 2010 年 6 月份业务如下：（1）销售积压空调 100 台，每台含税售价 1500 元，销售时每台给予 10%折扣，折扣额与销售额分别开具在两张发票上。（2）销售空调 200 台，每台不含税售价为 2000 元，对方在规定期限内付清货款，甲公司决定给予 2%的折扣。（3）销售空调 100 台，每台不含税售价为 2000 元，卖出后，发现空调排水有问题，于是甲公司决定给予20%的折让。（4）该月，购进生产材料，取得增值税专用发票，注明增值税额为 16995 元。要求：计算甲公司当月的销项税额、进项税
17、额及应纳增值税税额。3.某家具厂为增值税一般纳税人，2010 年 3 月发生以下业务：（1）以旧换新方式向消费者销售自产沙发 140 套，每套零售价 1.2 万元，实际收取价款 86 万元；（2）销售自产沙发 30 套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额 24 万元；（3）新设计生产整体办公家具 5 套作为利润向投资者分配，每套成本价 2 万元，成本利润率为 10，市场上无同类家具销售价格；（4）为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额 40 万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款 12 万元，月末实收 12 万元；（5）本月从农民手中购进原木，收购凭证上注明价款 80 万元，同时支付运费 2 万元，取得 了运输企业开具的运输发票，本企业装修产品展厅用了其中 10。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算向消费者销售沙发的销项税额；（2）计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额；（3）计算办公家具用于利润分配的销项税额；（4）计算为宾馆定做家具的销项税额；（5）计算购进原木可以抵扣的进项税额；（6）计算本月应缴纳的增值税。 增值税法课后练习题（答题纸）班级 姓名 学号 一、单选题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13二、多选题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13三、计算题1.2.3.
