1、附：专科课程教学大纲示例税法课程教学大纲Tax Law总学时数： 48 学分数： 3 其中实验（上机）学时： 4 适用专业： 会计学 执笔者： XXX 编写日期：2009.9 一、课程在人才培养中的地位和作用税法是会计学专业的一门必修课，是我国现行经济法律体系的重要组成部分。我国现行税法体系主要由流转税、所得税、财产税、行为税等税收法律体系组成。该课程对培养财会人才具有重要作用，通过本课程的学习，可以使学生掌握我国现行税收法律体系的构成，各种税务的法律知识，计算方法，使学生具备财会人员的基础知识、基本技能和基本素质。二、课程教学目标1、知识目标使学生掌握我国现行税收法律体系，掌握增值税、消费税
2、、营业税、关税等流转税的纳税人、征税范围、税率、税目等；使学生掌握各种流转税的计算方法、纳税义务发生时间、纳税地点以及纳税申报时间；使学生掌握所得税的构成，企业所得税、外商投资企业及外国企业所得税、个人所得税的纳税人、征税范围、税率及税收优惠、应纳税额的计算等内容；掌握财产税、行为税等其他税种的纳税人、征税范围、税率等内容。2、能力目标通过本课程的教学，使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容，并能根据税法的原理、方法进行分析和解决实际问题的能力。3、素质目标通过该课程的学习，使学生逐步具备税务人员的政治素质、法律素质和业务素质。三、课程教学内容、重点和难点第一部分 税法总论 教学
3、内容：本章主要介绍税法的概念、体系，税法的构成，税收法律关系，税法的基本原则，税法的产生和历史沿革等。教学重点：税法的构成要素，税收法律关系，税收的立法原则，税收法律。教学难点：税法主体，税收法律关系的构成，公平原则、效率原则。第二部分 增值税法 教学内容：本章主要介绍增值税的征税范围、纳税义务人、税率的确定、一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理、应纳税额的计算、含税销售额的换算以及进口货物应纳税额的计算，出口货物退（免）税额的计算，增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及其纳税申报、优惠，增值税专用发票的使用与管理等。教学重点：增值税的征税范围、纳税义务人、税率，应纳税额的计算，出口货物
4、退（免）税额的计算，增值税专用发票。教学难 点 ： 混 合 销 售 行 为 和 兼 营 行 为 的 划 分 ， 进 项 税 额 的 抵 扣 ， 出 口 货 物 退 （ 免 ） 税 额的 确 定 。第三部分 消费税法 教学内容：本章主要介绍消费税的纳税人、税目、税率，应纳税额的计算，出口应税消费品退（免）税的计算，消费税纳税义务发生时间、纳税期限及其纳税地点和纳税申报。教学重点：消费税的税目、税率，自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、兼营不同税率应税消费品、出口退税应税消费品应纳税额的计算。教学难点：自产自用应税消费品、委托加工应税消费品的处理。第四部分 营业税法 教学内容：1、本章主要介绍
5、营业税的纳税人、税目、税率及其计税依据、起征点，营业税应纳税额的计算，营业税的税收优惠，纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点及纳税申报。2、本章结束后安排一次课堂讨论，学生就目前实际税收的征纳和理论知识的差异发表自己的看法。教学重点：营业税的税目、税率及其计税依据，营业税应纳税额的计算。教学难点：混合销售行为和兼营行为的划分。第五部分 关税法 教学内容：本章主要介绍关税的征税对象、纳税人及税率，出口税则、原产地规定，关税完税价格的计算、应纳税额的计算，关税减免，行李和邮递物品进口税及关税的征收管理。教学重点：关税的征税对象、税率，关税完税价格的计算、应纳税额的计算，关税减免。教学难点：关税税率
6、，关税完税价格的确定。第六部分 企业所得税法 教学内容：本章主要介绍企业所得税的纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的计算，资产的税务处理、股权投资与合并分立业务的税务处理，企业所得税的税收优惠及其纳税申报及缴纳。教学重点：应纳税所得额的确定，亏损弥补，企业所得税的税收优惠。教学难点：准予扣除项目的确定，境外税收抵免限额的确定，从被投资方分回的税后利润的应纳税额的计算。第七部分 外商投资企业和外国企业所得税法 教学内容：1、本章主要介绍外商投资企业与外国企业所得税的纳税人、征税对象、税率，应纳税所得额的计算，资产的税务处理，境外所得已纳税额的扣除，外商投资企业与外国企业所得税税收优惠，关联企业
7、业务往来，纳税申报及缴纳。2、本次课程结束后，学生收集外资企业和外国企业享受税收优惠的实例，课堂上展开讨论。教学重点：应纳税所得额的确定，境外所得税抵免的计算，外商投资企业与外国企业所得税的税收优惠。教学难点：境外所得税抵免的计算，税收减免优惠、再投资退税的处理。第八部分 个人所得税法 教学内容：1、本章主要介绍个人所得税纳税义务人、征税对象，税率的确定，应纳税额的计算，个人所得税的税收优惠，个人所得税的纳税申报及缴纳。2、本章结束后，安排学生对目前有关企业职工的个人所得税的进行计算，对个人所得税的征收方案发表自己的观点和看法。教学重点：个人所得税征税对象，应税所得额确定，税率的确定，境外所得
8、已纳税额的扣除。教学难点：居民与非居民纳税人的确定，超额累进税率，扣除项目的确定。第九部分 财产税法 教学内容：本章主要介绍财产税法的概念，房产税的概念、征税范围、纳税人、计税依据、税率、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报；契税的概念、纳税人、征税对象、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报；车辆购置税的纳税人、征税对象和范围、税率、计税依据、应纳税额的计算；车船使用税的概念、纳税人、征税对象和范围、适用税额、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报。教学重点：房 产 税 、 契 税 、 车 辆 购 置 税 、 车 船 使 用 税 的 征 税 对 象 、 计 税 依 据 、 应 纳
9、税 额的 计 算 。教学难点：财产税的计税依据的确定。第十部分 资源与土地税法 教学内容：本章主要介绍资源税的纳税人、税目、税率、资源税的课税数量、应纳税额的计算、税收优惠及其纳税申报；城镇土地使用税的纳税义务人、征税范围及其应纳税额的计算、城镇土地使用税的税收优惠及申报缴纳；土地增值税的纳税义务人、征税范围、应税收入的确定、增值额的扣除项目、增值额及其应纳纳税额的计算、税收优惠及纳税申报。教学重点：资源税的课税数量，城镇土地使用税的征税范围，土地增值税的征税范围、增值额的确定、应纳纳税额的计算。教学难点：土地增值税的超率累进税率，应纳纳税额的计算。第十一部分 印花税法 教学内容：本章主要介绍
10、印花税的含义、纳税人、征税范围、税率、计税依据及其应纳税额的计算，印花税的税收优惠、纳税办法及其对违反税法规定行为的处罚。教学重点：印花税的征税范围、税率、计税依据及其应纳税额的计算。教学难点：印花税的计税依据。第十二部分 税收征收管理法 教学内容：本章主要介绍税收征收管理法的概念、税务管理、税款征收、税务检查及其相关法律责任。教学重点：税务管理、税款征收、税务检查。教学难点：税款征收。第十三部分 税务行政法制 教学内容：本章主要介绍税务行政处罚、税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿。教学重点：税务行政处罚的原则、主体与管辖，税务行政复议申请，税务行政诉讼的原则、税务行政赔偿。教学难点：对
11、税务行政处罚的原则、税务行政诉讼的原则的理解。四、课程各教学环节要求1课堂教学要求本课程主要讲述税收及其相关法律、法规。重点掌握各个单行法的征税范围、纳税人、税率、税目及其有关规定，各个税种应纳税额的计算方法。由于此课程既有理论问题又有实践问题，教师在授课时应针对不同的内容采取不同的教学法，可适当引入图式法、讨论法、提问法、案例教学法等，教学总结时应注意基本知识，基础理论，基本技能的归纳，并提出研究探讨的问题。2实践（或实验、上机）要求本课程开设了 4 学时的实验课，力求学生能在掌握相关理论的基础上，通过大量案例分析，掌握各个税种的纳税申报、缴纳期限、缴纳地点及违反税法规定的处罚。 除此之外，
12、学生课外也应注意有关税收的征收与缴纳，力求能够理论联系实际，分的和解决实际问题。3作业要求通过课堂教学，学生对相关法律已有所了解，在此基础上要求学生在有关章节结束后通过课后作业的练习，更好地掌握相关税种应纳税额的计算；掌握税收法律相关规定。4、考试要求闭卷考试，主要考察学生对各类税法基本理论的掌握情况、分析问题和解决问题的能力。五、课时分配各教学环节学时分配章节主 要 内 容 讲授讨论习题实验上机小计作业批改备注1 税法总论 2 22 增值税法 6 6 13 消费税法 4 4 14 营业税法 3 2 5 15 关税法 3 36 企业所得税法 6 6 17 外商投资企业和外国企业所得税法 4 1
13、 5 18 个人所得税法 6 1 7 19 财产税法 2 210 资源税与土地税法 3 3 111 印花税法 1 112 税收征收管理法 1 113 税务行政法制 1 114 复习 2 2合 计 44 4 48 7六、课程与其它课程的关系本课程是会计专业的必修课，应在熟练掌握会计基础知识、财务会计、经济法等相关课程的基础上学习该课程。同时，为了更好的与会计知识联系起来，还应该开设税务会计、国际税收等相关课程。七、教材与教学参考书参考教材：王政：税法教程 ，中国对外经济贸易出版社，2003 年 8 月。主要参考书：1、吴佩江：税法教程新编 ，科学出版社，2004 年 5 月。2、於鼎丞：中国税制 ， 暨南大学出版社，2004 年 8 月。3、宋献中、沈肇章：税收筹划与企业财务管理 ，暨南大学出版社，2002 年。4、盖地：税务会计 ，立信会计出版社，2002 年。5、注册会计师考试税法教材，最新版。6、注册会计师考试辅导教材，最新版。
