1、,审计如何发现问题?,万 科 内 部 审 计,审计是什么？,审计是什么?,1、内部控制风险评价内部控制制度的存在完善执行有效评价2、内部舞弊风险的防范-强调威慑力3、关注内控最弱的环节内部医生和风险顾问4、独立性是审计的灵魂,用什么来评价？,用什么来评价?,之一：集团及各公司管理制度、规范关键在于把握好制度的核心之二：万科利益最大化,如何做？工作流程,审计如何做？,审计准备,审计计划,现场审计,审计报告,审计建议,后续审计,季度工作考核,工作流程,审计准备什么？,审计准备,选择审计项目* 编制审计计划 确定审计成员(联合)* 编制审计方案* 内部讨论与沟通 下发审计通知 （准备时间一周）,审计
2、准备,如何选择审计项目,如何选择项目,风险决定审计方向风险导向审计 客户投诉 员工投诉 审计分析 领导指派 （抽样审计）,审计准备,内控环境分析,内控环境分析,用人评价-访谈（经验、专业、人品、任职时间、公司司龄等） 制度评价-审阅（有哪些制度、制度完善性、制订时间、制订程序、发布级别等）内控五大要素:控制环境风险评估控制活动信息与沟通监控,审计准备,如何发现关键问题,如何发现关键问题,组织架构 (分工层级) 决策机制 (授权记录反馈) 激励机制(公司部门) 信息流程 (发送传递接收反馈),人员 资金 资产 信息,组织DNA,控制对象,工作流程,现场审计,现场审计核实问题,审计首次会议 现场核对与询问* 现场小结会* 编报工作日志 审计末次会议 （时间一周）,最重要的是证据,工作流程,审计报告,审计报告表达问题,编写审计报告 审计报告征求意见 向集团领导汇报(必要时) 下发审计报告 报告范围 （时间一周）,最重要准确表达出问题,工作流程,后续审计,后续审计跟踪落实,要求上报整改方案* 下次检查时回访 审计工作小结 审计档案整理 审计管理建议,最重要问题得到落实整改,谢 谢 大 家 欢迎指导,
