1、111甲公司 2007 年与无形资产有关的业务资料如下：（1）自行开发研究的一项技术，截止 6 月 30 日，发生研发支出合计 5000000 元，测试该项研发活动完成了研究阶段，从 7 月 1 日起开始进入开发阶段，发生研发支出 800000 元，假定符合无形资产准则规定的开发支出资本化条件。12 月 20 日申请获得该项专利，发生注册费 2000 元，律师费 8000 元，以银行存款支付。（2）1 月 1 日，将自行开发的非专利技术出租给丙公司，该非专利技术成本为 4800000 元，双方约定的租赁期为 10 年，按月摊销有关费用。（3）12 月 31 日，本公司外购的某项技术受到市场上类
2、似专利技术的严重不利影响，经减值测试可回收金额为 500000 元。该专利帐面价值 600000 元,剩余摊销年限为 5 年。要求：编制上述业务的会计分录。12某企业于 2007 年 1 月 1 日向银行借入 150000 元，期限 6 个月，年利率 8%,该借款本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。要求：（1）作出有关会计处理（2）假定借款期限为 5 个月，作出有关的会计处理。13甲企业为增值税一般纳税人。该企业 2007 年发生如下经济业务：（1）3 月 8 日，开出一张面值 117000、期限 5 个月的不带息银行承兑汇票，交纳承兑手续费 58.5 元，用于采购一批材料。增值税专用
3、发票上注明的材料价款为 100000 元，增值税为 17000 元。（2）3 月 1 日，开出带息商业承兑汇票一张，面值 200000 元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率 6%，期限 3 个月。（3）3 月 31 日，乙企业计算开出的带息票据应计利息。（4）5 月 31 日，开出的带息商业汇票到期，企业以银行存款全额支付到期票款和 3 个月的票据利息。（5）假定 5 月 31 日，带息商业汇票到期，企业无力支付票款和利息费用。（6）8 月 8 日，甲企业于 3 月 8 日开出的商业汇票到期，甲企业通知其开户银行以银行存款支付票款。（7）假定 8 月 8 日，企业无力支付票款。要求：
4、编制上述业务的会计分录。14某企业为增值税一般纳税人。该企业 2007 年发生如下经济业务（该企业材料按实际成本计价核算）：（1）7 月 1 日，从 A 公司购入一批材料，货款 50000 元，增值税 8500 元，对方代垫运杂费 1000 元。材料已运到并已验收入库，款项尚未支付。（2）7 月 5 日，从 B 公司购入一批产品并已验收入库。该批产品价款为 100000 元，增值税 17000 元。B 公司承诺如在 10 天内付清货款，将获得 1%的现金折扣。 （假定计算现金折扣时不考虑增值税）（3）7 月 15 日，用银行存款支付 B 公司货款。（4）7 月 25 日，用银行存款支付 7 月
5、 1 日的货款。（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费 20000 元。其中生产车间电费 12000 元，企业行政管理部门 8000 元，款项尚未支付。（6）7 月 31 日，企业确定一笔应付款项 5000 元为无法支付的款项，应予转销。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。15某企业为增值税一般纳税人。2007 年 5 月 10 日该企业与 A 公司签订供货合同，供货金额 200000元，应缴增值税 34000 元。A 公司预付货款 150000 元，剩余货款在交货后付清。5 月 22 日将货发运到A 公司，5 月 28 日收到 A 公司补付的货款。要求：（1）作出企业设置“预收帐款
6、”科目下的会计处理（2）作出企业不设置“预收帐款”科目下的会计处理216甲公司 2007 年职工薪酬的有关资料如下：（1）3 月应付工资总额 972000 元，工资费用分配表中列示的产品生产工人工资为 640000 元，车间管理人员工资为 140000 元，企业行政管理人员工资为 118000 元，销售人员工资 64000 元，医务人员工资为 10000 元。（2）企业根据历史经验数据和实际情况，按工资总额的 14%提取职工福利费。（3）根据国家规定的计提标准，企业应向社会保险机构缴纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计 291600 元，分别按工资总额的 10%提取。（4）3 月甲公
7、司以其生产的每台成本为 600 元的小电器作为福利发放给公司每名职工。该电器市场价为 800 元，该公司适用的增值税率为 17%。共有职工 200 名，其中管理部门 60 人，生产车间 140 人。（5）总部共有部门经理以上职工 20 名，每人提供一辆汽车免费使用，假定每辆汽车月折旧额为 1500元；共有副总裁以上高级管理人员 5 名，公司为其每人租赁住房一套。月租金每套 9000 元。（6）4 月 3 日根据工资结算汇总表结算上月应付职工工资总额 972000 元，代扣职工房租 60000 元，企业代垫职工家属医药费 5000 元，代扣职工个人所得税共计 8000 元，实发工资 899000
8、 元。（7）4 月 4 日，以现金支付职工张某生活困难补助 1500 元。（8）4 月 5 日，每月为每个在岗职工补贴伙食费用 200 元，4 月企业在岗职工共计 200 人。 （9）4 月 5日，以银行存款交纳职工养老保险费、医疗保险费、失业保险费等共计 291600 元。（10）4 月 10 日，向房屋租赁公司支付租金 45000 元。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。17某企业为增值税一般纳税人。2007 年 8 月发生如下经济业务：（1）2 日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明货款 80000 元，增值税额 13600 元，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。该企业采用计划
9、成本对原材料进行核算。（2）4 日，购入免税农产品一批，价款 60000 元，规定的扣除率为 13%，货物尚未到达，款项已用银行存款支付。（3）6 日，购入不需安装设备一台，价款及运输保险费合计 200000 元，增值税额 34000 元，款项尚未支付。（4）10 日，销售产品一批，价款 300000 元，按规定应收取增值税 51000 元，发票帐单已交给买方，款项尚未收到。（5）12 日，购入基建工程所用物资一批，价款及运输保险费合计 150000 元，增值税额 25500 元，物资已验收入库，款项尚未支付。（6）15 日，该企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的增值税专用发票上注明
10、修理费8000 元，增值税额 1360 元，款项已用银行存款支付。（7）16 日。为外单位代加工电脑桌 500 个，每个收取加工费 120 元，适用的增值税率为 17%，加工完成，款项已收到并存入银行。（8）17 日，该企业因火灾毁损库存商品一批，其实际成本 50000 元，经确认损失外购材料增值税8500 元。（9）19 日，建造厂房领用生产用原材料 60000 元，原材料购入时支付的增值税为 10200 元。 （10）21日，医务室维修领用原材料 7000 元，其购入时支付的增值税为 1190 元。（11）22 日，企业将自己生产的产品用于建造职工俱乐部。该批产品的成本为 70000 元，
11、计税价格为110000 元。增值税率为 17%。（12）30 日，以银行存款交纳本月增值税 70000 元。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。18甲运输公司 2007 年 7 月发生以下经济业务：（1）对外提供运输劳务，收入 100000 元，营业税率 3%。（2）出售一栋厂房，厂方原价 9500000，已提折旧 5500000 元。出售所得收入 6600000 亿存入银行，以银行存款支付清理费用 40000 元，厂方已清理完毕，营业税率为 5%。（3）将拥有的一项专利权出售，取得收入 180000 已存入银行。该专利权的贪欲价值为 120000 元，3营业税率为 5%。（4）月末企业
12、以银行存款上交应交的营业税。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。19某企业为建造一幢厂房，2007 年 1 月 1 日借入期限为 2 年的长期借款 1000000 元，款已存入银行。借款利率为 9%，每年付息一次，期满后一次还清本金。2007 年初，以银行存款支付工程价款共计600000 元，2008 年初又以银行存款支付工程费用 400000 元。该厂房于 2008 年 8 月底完工，交付使用，并办理了竣工结算手续。要求：根据上述经济业务作出有关的会计处理。20甲公司经批准于 2007 年 7 月 1 日发行 3 年期、到期一次还本付息、票面利率为 8%（不计复利） 、发行面额 100
13、0 万元的债券。假定该债券按面值发行，所筹资金用于建造固定资产，该项工程预计 2008年 6 月 30 日完工并交付使用。要求：（1）编制债券发行的会计分录；（2）编制 2007 年年底的会计分录；（3）编制到期一次还本付息的会计分录。21甲公司委托某证券公司代理发行普通股 2000 万股，每股面值 1 元，每股发行价 4 元。假定根据约定，甲公司按发行收入的 1%向证券公司支付发行费用，从发行收入中抵扣。假定股票发行成功，款项已存入甲公司帐户。要求：编制甲公司有关的会计分录。22某公司由 A、B、C 三方投资组建，注册资本为 3600 万元。其中 A 占 50%，B 和 C 各占 25%。所
14、得税率为 33%,假设不考虑其他税费。2007 年发生如下经济业务：（1）公司按规定办理增资手续后，将资本公积 400000 元转增资本（2）公司用盈余公积 100000 元弥补以前年度亏损（3）提取盈余公积 45000 元（4）宣告发放现金股利 500000 元，其中动用可供投资者分配的利润 300000 元，盈余公积 200000 元。假定不考虑其他因素。要求：编制相关的会计分录。23甲公司于设立时收到 A 企业投入不需安装设备一台，价值 4680000 元；收到 B 企业投入原材料一批，该批原材料各方确认的价值为 200 万元，经税务部门认定的增值税为 34 万元，B 企业已开具了增值税
15、发票。收到 C 公司投入非专利技术一项，合同约定价值为 60 万元，同时又收到 C 公司投入土地使用权一项，投资合同约定价值 500 万元。假定以上出资符合国家相关规定,合同约定的价值与公允价值相符。要求: 编制甲公司有关的会计分录。24甲企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17%。3 月 6 日，甲公司对外销售 A 商品 10000 件。甲公司商品价目表中 A 商品售价为 20 元，甲企业为购买方提供的商业折扣为 10%，现金折扣条件为 2/10，1/20，n/30。同日，甲企业发出 A 商品 10000件，每件商品的销售成本为 12 元。3 月 25 日，甲企业已收到购货方支付的上
16、述货款，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。要求：编制甲企业有关的会计分录。25某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17%。2006 年 11 月 10 日销售 B 商品一批，售价总额为 300000 元，于当日发出商品，该批商品的销售4成本为 156000 元。11 月 18 日，该企业收到购货方支付的上述款项，并将其存入银行。12 月 10 日，购买方在使用该批商品中发现存在严重的质量问题，要求退货。经协商确认，同意购买方退货。12 月 15 日，该企业收到全部退回的 B 商品，按规定向购货方开具了增值税专用发票（红字） ，并以银行存款支付了退货款。要求：编制有关的会计分
17、录。26甲企业 2005 年 9 月 10 日与丙公司签订劳务合同，为丙公司设计开发 A 产品。合同规定的设计开发期为 5 个月，合同总收入 160 万，设计开发工作从 10 月 1 日开始。设计开发前丙公司先预付 50 万元。10 月 1 日，收到丙公司预付款 50 万元，并如期开始设计开发 A 产品。至 12 月 31 日，甲企业设计开发 A 产品累计发生费用 64 万（假定以银行存款支付） 。预计整个设计开发工程完工的总成本为 100万。经专业测量师测量，至 2005 年 12 月 31 日，A 产品设计开发合同完工程度为 70%。2006 年 2 月 28 日，甲企业完成 A 产品的设
18、计开发工作，并经丙公司验收合格。该劳务合同共发生劳务成本 950000 元。2006 年 3 月 2 日，收到丙公司支付的合同余款。假定提供劳务适用的营业税率为 3%。要求：（1）分别采用以下方法确定 2005 年的劳务收入和劳务成本。按专业测量师的测量按已提供劳务占应提供劳务总量的百分比（假定研发期内劳务量均衡发生）按已发生成本占估计总成本的百分比（2）编制甲企业 2005 年该劳务合同相关的会计分录。（3）编制甲企业 2006 年该劳务合同相关的会计分录。27某企业年终结帐前有关损益类科目的年末余额如下：收益类科目 期末余额 成本费用或支出类科目 期末余额主营业务收入 800000 主营业
19、务成本 500000其他业务收入 160000 其他业务成本 110000投资收益 15000 营业税金及附加 36000营业外收入 60000 销售费用 40000管理费用 120000财务费用 25000营业外支出 9000012 月 31 日另发生下列业务：（1）原材料盘亏损失 2000 元经批准计入当期管理费用（2）对应收帐款计提坏帐准备 3000 元（3）经计算本年负担的所得税费用和应交所得税金额均为 40000 元。要求：（1）根据 12 月 31 日的业务编制有关的会计分录。（2）将上述损益类科目结转“本年利润”科目。28甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为 17%，适用
20、的所得税率为 25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。甲公司 2006 年发生如下经济业务：（1）向 A 公司销售产品一批，价款总额为 200 万元，销售成本为 140 万。产品已发出，代垫运杂费0.8 万元，同时向对方开出增值税专用发票并已办妥银行托收手续。（2）委托 B 公司销售商品一批，协议价格为 100 万元。该商品的成本为 60 万。当年收到 B 公司开来的代销清单，注明该批产品已全部售出，并汇来销售款项。甲公司向 B 公司开出增值税发票。5（3）收到 C 公司退回的某产品 40 件，售出时该商品的售价为每件 2500 元，单位销售成本为每件 2000元，该货款前已如数收到。甲公司以
21、银行存款支付退货款，并开具增值税红字发票，退回的商品已入库。（4）对外销售作为交易性金融资产的持有的某上市公司股票 10 万股，收到转让净价款 60 万元,该股票的帐面价值为 45 万元。（5）对公司的存货确认减值损失并计提减值准备 16 万元。（6）根据 12 月 31 日的市场行情，公司拥有的作为交易性金融资产的某钢铁公司股票 20000 股，每股价格已上升到 8 元。原帐面价值为每股 6 元。（7）本年销售费用 5 万元、管理费用 7 万元、财务费用 2 万元、营业外收入 20 万元、营业外支出 7万元。假定上述费用均以银行存款支付或收取。（8）经核定本年应交所得税和所得税费用的金额均为
22、 33 万元。要求：（1）根据上述经济业务，编制相应的会计分录。（2）编制甲公司 2006 年的利润表。中级财务会计基础作业答案11 （1）借：研发支出费用化支出 5000000贷：银行存款 5000000借：管理费用 500000贷：研发支出费用化支出 5000000借：研发支出资本化支出 800000贷：银行存款 800000借：无形资产 810000贷：研发支出资本化支出 800000银行存款 10000（2）借：其他业务成本 （480000010）12=40000贷：累计摊销 40000（3）借：资产减值损失 100000贷：无形资产减值准备 10000012 （1）借：银行存款 15
23、0000贷：短期借款 150000借：财务费用 1000贷：应付利息 1000借：应付利息 2000财务费用 1000贷：银行存款 3000借：财务费用 1000贷：应付利息 1000借：短期借款 150000应付利息 2000财务费用 1000贷：银行存款 153000（2）其余分录同上5 个月后归还本金、支付 2 个月利息借：短期借款 150006应付利息 2000贷：银行存款 15200013 1、借：原材料 100000应交税费应交增值税（进项税额）17000贷：应付票据 117000借：财务费用 58.5贷：银行存款 58.52、借：应付账款乙公司 200000贷：应付票据 2000
24、003、借：财务费用 200000*6%*1/12=1000贷：应付利息 1000 票据利息计入“应付利息”账户，应付票据反映面值。4、借：应付票据 200000应付利息 3000贷：银行存款 2030005、借：应付票据 200000应付利息 3000贷：短期借款 2030006、借：应付票据 117000贷：银行存款 1170007、借：应付票据 117000贷：短期借款 11700014 1借:原材料 50000+1000=51000应交税费应缴增值税（进项税额）8500贷：应付账款A 公司 595002借：原材料 100000应交税费应缴增值税（进项税额）17000贷：应付账款B 公司
25、 1170003 借：应付账款B 公司 117000贷：银行存款 116000财务费用 10004、借：应付账款A 公司 59500贷：银行存款 595005、借：制造费用 12000管理费用 8000贷：应付账款供电部门 200006、借：应付账款 5000贷：营业务收入 500015 1借：银行存款 150000贷：预收账款A 公司 150000借：预收账款A 公司 234000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款 83400贷：预收账款A 公司 8340072、借：银行存款 150000贷：应收账款A 公司 150000借：应收账款A 公司
26、234000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税（销项税额）34000借：银行存款 83400贷：应收账款A 公司 83400161.借：生产成本 640000制造费用 140000管理费用 118000+10000=128000销售费用 64000贷：应付职工薪酬工资 9720002、借：生产成本 89600制造费用 19600管理费用 17920销售费用 8960贷：应付职工薪酬职工福利 972000*14%=1360803、借：生产成本 192000制造费用 42000管理费用 38400销售费用 19200贷：应付职工薪酬社会保险费 972000*30%=2916004借：
27、生产成本 131040管理费用 56160贷：应付职工薪酬非货币性福利 1872005借：应付职工薪酬非货币性福利 20*1500=30000贷：累计折旧 30000借：管理费用 30000+45000=75000贷：应付职工薪酬非货币性福利 750006 借：应付职工薪酬工资 972000贷：其他应收款职工房租 60000代垫职工医药费 5000应交税费应交个人所得税 8000银行存款 8990007 借：应付职工薪酬职工福利 1500贷：现金 15008 借：应付职工薪酬职工福利 200*200=40000贷：现金 400009、借：应付职工薪酬社会保险费 291600贷：银行存款 291
28、60010、借：应付职工薪酬非货币性福利 45000贷：银行存款 4500017 1.借：材料采购 80000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款 936002 借：材料采购 60000*（1-13%）=522008应交税费应交增值税（进项税额）60000*132%=7800贷：银行存款 600003 借：固定资产 200000应交税费应交增值税(进项税) 34000贷：应付账款 2340004 借：应收账款 351000贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额）510005、借：工程物资 175500贷：应付账款 1755006、借：制造费用 8000应交税
29、费应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款 93607、借：银行存款 500*120*（1+17%）=70200贷：其他业务收入 500*120=60000应交税费应交增值税（销项税额）102008、借：待处理财产损溢 58500贷：库存商品 5000应交税费应交增值税（进项税额转出）85009、借：在建工程 70200贷：原材料 60000应交税费应交增值税（进项税额转出）1020010、借：应付职工薪酬 8190贷：原材料 7000应交税费应交增值税（进项税额转出）119011、借：在建工程 88700贷：库存商品 70000应交税费应交增值税（销项税额）1870012、借：应交税费应交
30、增值税（已交税金）70000贷：银行存款 7000018 1、借：银行存款 100000贷：主营业务收入 100000借：营业税金及附加 3000贷：应交税费应交营业税 30002、借：固定资产清理 4000000累计折旧 5500000贷：固定资产 9500000借：银行存款 6600000贷：固定资产清理 6600000借：固定资产清理 40000贷：银行存款 40000借：固定资产清理 6600000*5%=330000贷：应交税费应交营业税 330000借：固定资产清理 223000贷：营业务收入 22300003、借：银行存款 180000贷：无形资产 1200009应交税费应交营业
31、税 180000*5%=9000营业务收入 510004、借：应交税费应交营业税 3000+330000+9000=342000贷：银行存款 34200019借：银行存款 1000000贷：长期借款 1000000借：在建工程 600000贷：银行存款 600000借：在建工程 600000*9%*1=54000财务费用 400000*9%*1=36000贷：银行存款 90000借：在建工程 400000贷：银行存款 400000借：在建工程 1000000*9%*8/12=60000贷：应付利息 60000借：固定资产 600000+400000+54000+60000=1114000贷：在
32、建工程 111400020 1、借：银行存款 1000 万贷：应付债券面值 1000 万2 借：在建工程 1000*8%*6/12=40 万贷：应付债券应计利息 40 万3、借：应付债券面值 1000 万应计利息 1000*8%*3=240 万贷：银行存款 1240 万21借：银行存款 4*2000-（1%*2000*4）=7920 万贷：股本普通股 1*2000=2000 万资本公积股本溢价 5920 万22 1、借：资本公积 400000贷：实收资本 4000002、借：盈余公积 100000贷：利润分配盈余公积补亏 1000003、借：利润分配提取盈余公积 45000贷：盈余公积法定盈余
33、公积 450004、借：利润分配应付股利 300000盈余公积 200000贷：应付股利 50000023借：固定资产 468 万原材料 200应交税费应交增值税（进项税额）34 万无形资产 560 万贷：实收资本A 企业 468 万10B 企业 234 万C 企业 560 万24借：应收账款 10000*20*（1-10%）*（1+17%）=210600贷：主营业务收入 10000*20*（1-10%）=180000应交税费应交增值税（销项税额）180000*17%=30600借：主营业务成本 10000*12=120000贷:库存商品 120000借：银行存款 208800财务费用 180
34、000*1%=1800贷：应收账款 21060025 借：应收账款 300000*（1+17%）=351000贷：主营业务收入 300000应交税费应交增值税（销项税额）51000借：主营业务成本 156000贷：库存商品 156000借：银行存款 351000贷：应收账款 351000借：主营业务收入 300000应交税金应交增值税（销项税额）51000贷：银行存款 351000借：库存商品 156000贷：主营业务成本 15600026 1、2005 年劳务收入和劳务成本的确认按专业测量师的测量确认专业测量师测量，至 2005 年 12 月 31 日 A 产品设计开发合同完工程度为 70%
35、。2005 年应确认劳务收入=70%*160=112 万2005 年应确认劳务成本=70%*100=70 万按已提供劳务占应提供劳务总量的百分比（假定研发期内劳务量均衡发生）因研发期内劳务量均衡发生，故每月完成=100%/5 个月=20%已提供劳务占应提供劳务总量的百分比=3 个月*20%=60%2005 年应确认劳务收入=60%*160=96 万2005 年应确认劳务成本=60%*100=60 万按已发生成本占估计总成本的百分比已发生成本占估计总成本的百分比=64/100*100%=64%2005 年应确认劳务收入=64%*160=102.4 万2005 年应确认劳务成本=64%*100=6
36、4 万2、借：银行存款 50 万贷：预收账款丙公司 50 万借：劳务成本 64 万贷：银行存款 64 万借：主营业务成本 70 万贷：劳务成本 70 万借：预收账款丙公司 112 万11贷：主营业务收入 112 万3、借：银行存款 110 万贷：预收账款丙公司 110 万借：预收账款丙公司 48 万贷：主营业务收入 48 万27 1.借：管理费用 2000贷：原材料 2000借：资产减值损失 3000贷：坏账准备 3000借：所得税费用当期所得税费用 40000贷：应交税费应交所得税 400002借：主营业务收入 800000其他业务收入 160000投资收益 15000营业外收入 60000
37、贷：本年利润 1035000借：本年利润 966000贷：主营业务成本 500000其他业务成本 110000营业税金及附加 36000销售费用 40000管理费用 120000+2000=122000财务费用 25000营业外支出 90000所得税费用 40000资产减值损失 300028 1借：应收账款A 公司 200*（1+17%）+0.8=234.8 万贷：主营业务收入 200 万应交税费应交增值税(销项税额)34 万银行存款 0.8 万借：主营业务成本 140 万贷：库存商品 140 万2借：委托代销发出商品 60 万贷：库存商品 60 万借：应收账款 117 万贷：主营业务收入 1
38、00 万应交税费应交增值税（销项税额）17 万借：主营业务成本 60 万贷：委托代销发出商品 60 万3借：主营业务收入 40*0.25=10 万应交税费应交增值税（销项税额）10*17%=1.7 万贷：银行存款 11.7 万借：库存商品 40*0.2=8 万贷：主营业务成本 8 万4借：银行存款 60 万12贷：交易性金融资产成本 45 万投资收益交易性金融资产投资收益 15 万5借：资产减值损失存货跌价损失 16 万贷：存货跌价准备 16 万6 借：交易性金融资产公允价值变动（8-6）*2=4 万贷：公允价值变动损益交易性金融资产变动损益 4 万7 借：销售费用 5 万管理费用 7 万财务
39、费用 2 万营业务支出 7 万贷：银行存款 21 万借：银行存款 20 万贷：营业务收入 20 万8借：所得税费用当期所得税费用 33 万贷：应交税费应交所得税 33 万9借：主营业务收入 200+100-10=290 万投资收益 15 万公允价值变动损益 4 万营业务收入 20 万贷：本年利润 329 万借：本年利润 262 万贷：主营业务成本 140+60-8=192 万资产减值损失 16 万销售费用 5 万管理费用 7 万财务费用 2 万营业务支出 7 万所得税费用 33 万利润表编制单位：*单位 2006 年度 单位：万元项目 本期金额 上期金额一、营业收入 290减：营业成本 192营业税金及附加销售费用 5管理费用 7财务费用 2资产减值损失 16加：公允价值变动损益 4投资收益 1513二、营业利润 87加：营业务收入 20减：营业外支出 7三、利润总额 100减：所得税费用 33四、净利润 67
