1、会计法（会计与法） 法律视角下的商业语言,山东政法学院 商学院 油永华,山东政法学院公共选修课；边缘专业法务会计先行课,20:10,第九讲 票据法,本将主要讲述票据法的主要内容 9.1 票据概述 9.2 票据结算 9.3 其他结算方式,20:10,9.1 票据概述, 票据定义 票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期，向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 票据种类： 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。,20:10, 票据相关人： 出票人：债务人、银行 付款人：债务人、银行 收款人：持票人 票据出票人制作票据，应当按照法定条件在票据上签章，并按
2、照所记载的事项承担票据责任。 持票人行使票据权利，应当按照法定程序在票据上签章，并出示票据。 其他票据债务人在票据上签章的，按照票据所记载的事项承担票据责任。,20:10,票据上的记载事项应当真实，不得伪造、变造 伪造、变造票据上的签章和其他记载事项的，应当承担法律责任。 票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。 票据上其他记载事项被变造的，在变造之前签章的人，对原记载事项负责；在变造之后签章的人，对变造之后的记载事项负责；不能辨别是在票据被变造之前或者之后签章的，视同在变造之前签章。,20:10,票据权利消灭：在下列期限内不行使而消灭： 持票人对票据的出票人和承兑人的权利
3、，自票据到期日起2年。见票即付汇票、本票，自出票日起2年 持票人对支票出票人的权利，自出票日起六个月 持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起六个月； 持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起三个月。,20:10, 法律责任：依法追究刑事责任,伪造、变造票据的； 故意使用伪造、变造的票据的； 签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的； 签发无可靠资金来源的汇票、本票，骗取资金的； 汇票、本票的出票人在出票时作虚假记载，骗取财物的； 冒用他人的票据，或者故意使用过期或者作废的票据，骗取财物的； 付款人同出票人、持票人恶意串通，实施前六
4、项所列行为之一的。,20:10,有前条所列行为之一，情节轻微，不构成犯罪的，依照国家有关规定给予行政处罚。 金融机构工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反本法规定票据予以承兑、付款或者保证的，给予处分；造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任 由于金融机构工作人员因前款行为给当事人造成损失的，由该金融机构和直接责任人员依法承担赔偿责任。,20:10,9.2 票据结算, 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票是一种即期汇票，又是一种记名汇票。银行汇票的出票银行为该汇票的付款人。 适用范围：单位和个人在异地、同城或统一票据交换
5、区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。对于申请人、收款人中有一方不是个人的，不得为其办理现金银行汇票。,20:10,记裁事项： 提示付款期限： 银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。 汇票上面印制的付款期限1个月指的是提示付款最后期限，不是银行汇票的有效期限。 银行汇票的有效期限是自出票日起2年。在2年之内，收款人或者持票人都可以持汇票向出票银行请求付款，付款人不得以超过提示付款期限为由拒绝付款。,20:10,结算程序：出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申
6、请人。 在出票金额以内，根据实际需要的款项办理结算，并将实际结算金额和多余金额准确、清晰地填入银行汇票和解讫通知的有关栏内。 收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。,20:10,银行汇票结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,用汇票汇款, 汇 票 进 账 单,传递汇票, 申 请,划转款项, 通 知 收 款, 签 发,20:10,20:10, 商业汇票,概念： 商业汇票是由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
7、由银行以外的付款人承兑的商业汇票为商业承兑汇票，由银行承兑的商业汇票为银行承兑汇票。,20:10,使用范围 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系的，才能使用商业汇票。商业汇票允许背书转让，在异地和同城均可使用。 记载事顶 提示付款期限：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。 持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。,20:10,办理和使用要求 出票：商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存
8、款人签发。 承兑：商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，丧失对其前手的追索权。,20:10,付款： 商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。 出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。 见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载。,20:10,商业承兑汇票结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,用汇票汇款
9、, 汇 票 进 账 单,传递汇票,划转款项, 通 知 收 款, 通 知 付 款,20:10,20:10, 银行本票,银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 一是银行本票的出票人资格有限制。银行本票的出票人为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。银行以外的法人、非法人单位和个人不得签发银行本票； 二是银行本票仅限于见票即付，属于即期本票是一种支付证券而不是信用证券。任何银行不得签发远期本票。 银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票两种，定额银行本票面额为1千元、5千元、1万元和5万元。,20:10,使用范围 单位和个人在同一票据交换区域需要支付
10、各种款项，均可以使用银行本票。 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。 银行本票的记载事项 与银行汇票相比，没有付款人名称,20:10,办理和使用要求 申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。,20:10,银行本票结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,用本票付款, 送 交 本 票,通知清算票款, 款项存 银行申 请签发 本票, 通 知 收 款, 签发 本票 转账,20:10, 支票,支票是出票人
11、签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 支票属于一种普通票据，它的基本当事人为出票人、付款人和收款人。 支票以付款方式为标准分为现金支票、转账支票和普通支票。普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。,20:10,适用范围 单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 支票只能是即期的，支票记载的出票日必须是实际出票日，并且为见票即付，不允许签发远期支票，也不允许以其他任何形式记载付款日期，如果支票上记载了付款日期，视为无记载。 支票记载事顼：没有收
12、款人名称。支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。,20:10,提示付款期限 支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户行不予受理，付款人不予付款。 支票的办理要求 支票的付款人为支票上记载的办理支票存款业务的出票人开户银行或者其他金融机构，除此之外，任何单位和个人都不能作为支票的付款人。,20:10,支票的出票人预留银行签章是银行审核付款的依据 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。禁止签发空头支票。 出票人签发空头支票，签章不符或者支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5但不低于1
13、000元的罚款，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2的赔偿金。 用于支取现金的支票，收款人只能向付款人提示付款，不能委托开户银行收款，付款人应当在见票当日足额付款。,20:10,支票结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,签发支票, 交 银 行 入 账,借：银行存款贷：主营业务收入,借：材料采购贷：银行存款,转交支票, 银 行 对 账,划转款项, 通 知 收 款,20:10,20:10,9.2 其他结算方式, 信用卡结算 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制裁体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡
14、；按信誉等级分为金卡和普通卡。 凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。单位卡账户的资金应一律从其基本存款账户转账存人，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。,20:10,信用卡仅限于合法持卡人本人使用，持卡人不得出租或转借信用卡。 持卡人可以持信用卡在特约单位购物、消费。但是，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。单位卡一律不得支取现金。 信用卡透支金额，金卡最高不超过1万元，普通卡最高不超过5千元。信用卡透支期限最长为60天。,20:10, 汇兑结算,汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。根据划转款项的方法和传递不同，汇兑分为信汇、
15、电汇两种，由汇款人选择使用。 使用范围：单位和个人各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。汇兑一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据交换区域内的结算，不适用汇兑结算。 基本规定：汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。,20:10,20:10,汇兑结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,双方核对, 委托 银行 办理 汇款,划转款项, 通知 汇款 已到, 受理 回执 单,汇款通知书； 收据； 付款,20:10, 托收承付结算,托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款
16、人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。托收承付结算款项的划回方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。 使用范围：使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 办理托收承付结算的款项，必须是商品交易并且采用发货制，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。,20:10,基本规定 收付双方使用托收承付结算必须签有符合经济合同法的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式 托收承付结算每笔的金额起点为l万元。新华书店系统每笔的金额起点为l千元。 验单付款的承付
17、期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起；验货付款的承付期为10天。,20:10,托收承付结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,签订经济合同, 办 理 托 收,传递托收凭证, 承 付 货 款,划转款项, 通 知 收 款, 通 知 付 款,发出商品物资,20:10, 委托收款结算,委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 适用范围：无论是在银行开立账户的单位还是个人，凡凭已承兑的商品汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 委托收款结算方式在同城、异地均可使用。 付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。,2
18、0:10,委托收款结算流程,付款单位,收款单位,付款单位 开户银行,收款单位 开户银行,提供商品或劳务, 通 知 付 款,传递托收凭证, 委 托 收 款,划转款项, 同 意 付 款, 受 理 回 单, 通 知 收 款,20:10, 信用证,信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 信用证的申请人通常为购货方，受益人为销货方，信用证是开证行依据购货方的申请所开出的。 适用范围：国内信用证结算只适用于国内企业之间因商品交易产生的货款结算。 信用证只能用于转账结算，不得支取现金。 国际贸易信用证实在融通资金，信用保证。,20:10,信用证结算流程,进口企业,出口企业,进口企业 开户银行,出口企业 开户银行,交信用证, 委 托 收 款,传递信用证, 交 付 保 证 金,划转款项, 通 知 收 款, 开 信 用 证,发出商品物资,20:10,银行结算方式比较,20:10,20:10,20:10,
