1、（1）,借：原材料A材料 840 000应交税费应交增值税（进项税额）142 800贷：应付账款立信公司 982 800,（2）,借：原材料B材料 400 000应交税费应交增值税（进项税额） 68 000贷：银行存款 468 000,（3）,借：生产成本 605 000贷：原材料A材料 605 000,（4）,借：生产成本 201 000贷：原材料B材料 201 000,（5）,借：管理费用 350 贷：库存现金 350,（6）,借：银行存款 117 000贷：主营业务收入 100 000应交税费应交增值税（销项税额） 17 000,（7）,借：制造费用 15 000贷：银行存款 15 00
2、0,（8）,借：周转材料 6 000贷：银行存款 6 000,（9）,借：制造费用 4 000贷：周转材料 4 000,（10）,借：销售费用 10 000贷：银行存款 10 000,（11）,借：应收账款 585 000贷：主营业务收入 500 000应交税费应交增值税（销项税额） 85 000,（12）,借：库存现金 2 000贷：银行存款 2 000,（13）,借：银行存款 936 000贷：主营业务收入 800 000应交税费应交增值税（销项税额）136 000,（14）,借：管理费用 850 贷：库存现金 850,（15）,借：原材料C材料 600应交税费应交增值税（进项税额）102
3、贷：库存现金 702,（16）,借：银行存款 100 000贷：应收账款甲客户 100 000,（17）,借：应付账款立信公司 550 000洋明公司 50 000贷：银行存款 600 000,（18）,借：应交税费应交增值税（已交税金） 80 000贷：银行存款 80 000,（19）,借：制造费用 300管理费用 150贷：原材料C材料 450,（20）,借：销售费用 4 500贷：银行存款 4 500,（21）,借：生产成本 114 000制造费用 22 800管理费用 22 800贷：应付职工薪酬 159 600,（22）,借：制造费用 16 800管理费用 2 400贷：累计折旧 1
4、9 200,（23）,借：财务费用 180贷：银行存款 180,（24）,借：生产成本 26 000管理费用 2 000贷：银行存款 28 000,（25）,（7）15000+（9）4000+（19）300+（21）22800+（22）16800=58900借：生产成本 58 900贷：制造费用 58 900,（26）,（3）605000+（4）201000+（21）114000+（24）26000+（25）58900 =1 004 900 借：库存商品 1 004 900贷：生产成本 1 004 900,（27）,借：主营业务成本 925 000贷：库存商品 925 000,（28）,（6）
5、100000+（11）500000+（13）800000 =1 400 000 借：主营业务收入 1 400 000贷：本年利润 1 400 000 借：本年利润 968 230贷：主营业务成本 925 000管理费用 28 550销售费用 14 500财务费用 180,（29）,应交所得税=应税所得所得税税率 =（1 400 000-968 230）25%=107 942.5 借：所得税费用 107 942.5贷：应交税费应交所得税 107 942.5 借：本年利润 107 942.5贷：所得税费用 107 942.5,（30）,1 400 000-968 230-107942.5=323 827.5 借：本年利润 323 827.5贷：利润分配未分配利润323827.5,（31）,借：利润分配提取法定盈余公积32 382.75贷：盈余公积法定盈余公积32 382.75,（32）,借：利润分配应付普通股股利161913.75 贷：应付股利 161913.75,（33）,借：利润分配未分配利润 194 296.5贷：利润分配提取法定盈余公积32 382.75应付普通股股利161 913.75,
