1、计量经济学课程设计班级：学号：姓名： 2011 年 月一、引 言财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，国家在社会活动中提供公共物品和服务，很大程度上需要财政收入的鼎力相助。财政收入既是国家的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。税收是国家为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。本课题跟据我国最近几年的经济发展水平和税收收入并结合我国各地区在 2008 年的实际情况，利用中国统计年鉴 2009做出了税收收入的计量模型，比较分析了职工工资总额、财政支出和人均家庭总收入等变量对税收收入的
2、不同影响，得出了几个重要的结论。税收是国家在社会经济活动中为提供公共物品和服务的主要收入来源，在很大程度上决定于财政收入的充裕状况。税收是国家集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。我国自改革开放以来税收一直随经济的增长在快速的增长，尤其是进入 21 世纪以来成高速发展趋势。由 1999 年的 10682.58 亿元到 2008 年的 54233.79 亿元，十年来增加了 5.08 倍（见表 1） 。近几年以来，尤其是 2008 年以来社会不公平和贫富差距进一步了大，造成了社会的不稳定。2010 年两会期间温家宝总理提出调整税收基数，从而来缩小贫富差距和社会公平问题。表 1 我国十年来
3、税收一览表年份 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008税收收入（亿元）10682.58 12581.51 15301.51 17636.38 20017.31 24165.68 28778.54 34804.35 45621.97 54223.79二、理论基础税收是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，按规定标准以政治权力为基础，按预定标准像经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。税收的影响因素有很多包括一国的经济实力，经济发展水平，劳动者的素质，职工工资总额，财政支出，家庭总收入，生产总值，商品零售价格指数等。职工工资总额，指各
4、单位或组织在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。个人所得税的税基就是劳动报酬总额。而个人所得税是税收收入的组成部分。生产总值，生产总值是经济发展的最重要指标，税收与生产总值的关系集中反映了税收与经济的关系。换言之，经济决定税收，税收促进经济。因此，二者有着直接相关性。如果税收与生产总值的比例关系不协调，一定程度上会弱化了国家队经济的宏观调控能力。因此生产总值对税收收入也有着重要的影响。财政支出，是指在市场经济条件下，政府为提供公共产品和服务，满足社会共同需要而进行的财政资金的支付。而财政支出是国家将筹集上来的财政收入进行分配和使用的过程，就是如果需要的财政支出越多，那么久必须有对
5、应的财政收入予以支持，而税收收入是财政收入的组成部分。因此可以看出财政支出对税收收入有着重要的影响。商品零售价格指数，指反映一定时期内商品零售价格变动趋势和程度的相对数。税收收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的。价格的变动是引起税收收入增减的重要因素。我们研究价格对税收的影响是通过价格指数来实现的。因此从商品零售价格指数的变动可以看出税收收入的变动。三、计量模型本课题以中国统计年鉴 2009为资料来源，使用了 2008 年各地区的职工工资总额、生产总值、商品零售价格指数、财政支出（数据见表 2） ，对我国各地区税收收入影响因素做实证分析。建立以下模型: Yi= 0+ 1 X1+
6、 2X2+ 3X3+ 4X4+表 2 全 国 各 地 区 税 收 收 入 及 影 响 因 素 单 位 ： 亿 元地区 税收收入 （Y） 职工工资总 额（X1) 地区生产总 值(X2) 商品零售价格指数(X3) 财政支出 (X4)北 京 1775.58 2847.49 10488.03 104.4 1959.29天 津 546.26 737.23 6354.38 105.1 867.72河 北 748.89 1174.5 16188.61 106.7 1881.67山 西 566.49 944.08 6938.73 107.2 1315.02内蒙古 464.45 638.49 7761.8 10
7、4.7 1454.57辽 宁 1017.1 1352.21 13461.57 105.3 2153.43吉 林 311.07 601.41 6424.06 106.2 1180.12黑龙江 420.21 972.68 8310 105.8 1542.3上 海 2223.43 1745.54 13698.15 105.3 2593.92江 苏 2278.71 2132.45 30312.61 104.9 3247.49浙 江 1792.09 2359.05 21486.92 106.3 2208.58安 徽 527.93 844.47 8874.17 106.3 1647.13福 建 704.4
8、5 1148.23 10823.11 105.7 1137.72江 西 357.96 573.25 6480.33 106.1 1210.07山 东 1533.53 2294.49 31072.06 104.9 2704.66河 南 742.27 1702.22 18407.78 107.5 2281.61湖 北 537.21 1000.01 11330.38 106.3 1650.28湖 南 486.31 1041.86 11156.64 105.6 1765.22广 东 2864.79 3294.17 35696.46 106 3778.57广 西 346.49 693.82 7171.5
9、8 107.6 1297.11海 南 120.54 166.14 1459.23 106.7 357.97重 庆 360.29 613.78 5096.66 105 1016.01四 川 732.07 1318.42 12506.25 105.3 2948.83贵 州 260.8 509.55 3333.4 107.2 1053.79云 南 482.39 683.69 5700.1 106.1 1470.24西 藏 15.19 84.84 395.91 103.9 380.66陕 西 455.6 856.18 6851.32 106.9 1428.52甘 肃 162.8 454.58 3176
10、.11 107.9 968.43青 海 136.9 136.9 961.53 110.6 363.6宁 夏 172.21 172.21 1098.51 108.5 324.61新 疆 619.9 619.9 4203.41 108.5 1059.36三、参数估计用 Eviews 软件，对此模型进行回归，结果见表 3。表 3 税收收入的影响因素回归分析结果Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.C -529.0806 4352.817 -0.121549 0.9042X1 0.642068 0.146945 4.369448 0.0002
11、X2 0.008767 0.015210 0.576380 0.5693X3 3.140064 40.51891 0.077496 0.9388X4 0.107725 0.155117 0.694476 0.4935R-squared 0.862483 Prob(F-statistic) 0.000000Adjusted R-squared 0.841327 Durbin-Watson stat 1.448452从表 3 实证分析结果中我们可以得到:该模型 R2=0.8625，调整的R2=0.8413，F=40.76699，整体拟合优度高，明显显著。但是当 =0.05 时，X2、X3、x4 系
12、数的 T 检验不显著，这表明很可能存在严重的多重中线性。（一）多重共线性检验计算解释变量与被解释变量的相关系数，得其相关系数矩阵，见表 4。表 4 各变量的相关系数表采用逐步回归法，来检验并解决多重共线性问题。分别作 y 对x1、x2、x3、x4 的一元回归，结果如表 5 所示:表 5 逐步回归结果（1）变量 X1 X2 X3 X4数估计 0.8248 0.0687 -180.25 0.712T 统计 12.913 8.782 -2.047 8.626可绝系数 0.852 0.727 0.126 0.72调整后的可绝系数 0.847 0.717 0.096 0.71其中，以加入 x1 的方程可
13、绝系数最大，以 x1 为基础，顺次加入x2、x3、x4。结果如表 6。表 6 逐步回归结果（2）X2 X3 X4 可绝系数0.0151.271X1 X2 0.85-1.246X1 x3-0.0310.8520.159X1 x41.3280.861查表得 t0.025（31）=2.042 经比较，加入 x4 的方程可绝系数有所改进，但 t 检验不显著，因此应剔除 x2、x3、x4 只保留 x1。Y X1 X2 X3 X4Y 1.000000 0.922952 0.852480 -0.355236 0.848270X1 0.922952 1.000000 0.876806 -0.382620 0.
14、868807X2 0.852480 0.876806 1.000000 -0.332378 0.902599X3 -0.355236 -0.382620 -0.332378 1.000000 -0.392546X4 0.848270 0.868807 0.902599 -0.392546 1.000000X1 的方程的回归结果为：表 7 税收收入对职工工资回归结果Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.C -130.4043 85.70782 -1.521498 0.1390X1 0.824778 0.063874 12.91262 0
15、.0000R-squared 0.851841 Durbin-Watson stat 1.4921747回归模型为：Y = -130.4 + 0.825X1（二）异方差检验绘制 e2 对 x 的散点图由图可看出 e2 对 x 的散点图主要分布在图中的大部分地方。大致可看出e2 随 x 的变动而呈增大的趋势，应此，模型可能存在异方差。White 检验由表作 White 检验，得结果如下，nR2 =6.433，而查表得临界值 2（1）=34.8。因为 nR2 =6.433dU，说明不存在自相关。最终模型表明，职工工资每增加一单位税收收入就会相应增加 0.852 个单位。四、预测经过实证分析，得出我
16、国各地区税收收入主要受职工工资水平的影响。随着职工工资水平增加，税收收入就会增加。而且财政支出的增长速度跟家庭总收入的增长速度相差不大。说明，随着人均家庭总收入的增加，人们的生活水平也会得到改善。与此同时，人们的消费水平也会得到提高，使得营业税、消费税、个人所得税等都增加，而这些都是税收收入的主要来源，因此税收收入也增加了，这样就可以筹集到更多的财政收入。国家就可以将筹集到的财政收入进行分配和使用，而分配和使用的过程就是财政支出。职工工资总额对税收收入也有影响，而且影响也比较强，这足以说明，随着职工工资总额的增加，税收收入也会增加，它们存在正相关的关系。五、政策建议综合上述因素，最有效提高税收
17、收入的方法就是要提高人们的收入，减少人们的收入差距，让人们可以去多消费，从而增加营业税、消费税、个人所得税等税收收入。人们去消费了，就要有人去征收税收。税收征管在我国税收的增长中也发挥着重要的作用。2008 年全国各级税务稽查局共查补收入 513.6 亿元。可是由于我国目前的税收征管水平在短期内将面临较大的困难，因此近期内税收征管难以成为推动税收增长的最重要力量。为此，我们国家应该对税种的征管，特别是主体税种的征管，多添加一些部门，多增加一些工作人员，乃至全社会一起共同努力，这样既解决了税收征管问题，也可以相对的解决一些就业问题。随着我国经济结构的调整逐渐完善，我国的 GDP 也将逐步稳定发展，税收体制也将更加理想，这样就能保持我国的 GDP 和税收同步协调增长，使得我国的税收与可税 GDP 总量之间保持着高度正相关的,让可税 GDP 与同期的税收之间,能够一直维持着长期、稳定的均衡关系。只有这样，才能共同推动我国的经济飞速平稳的发展，使得我国的经济实力得到提升。
