1、11.两个不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业，或政府间的当事人因商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷、金融交易，需要通过银行办理的两国间货币收付业务叫国际结算。2.票据的含义：票据有广义狭义之分。1）广义的票据：是指商业上的权利单据，它作为某人的、不在其实际占有下的金钱或商品的所有权的证据。如发票、栈单、保单等。票据具有流通转让的特性。2）狭义的票据是以支付一定金钱为目的证券，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一人支付一定金额，可以流通转让。就本章内容而言，流通票据是专指狭义票据，即汇票、本票、支票。广义票据的转让形式:（1）过户转让-股票、债券（2）交付转让-提单、仓单、栈
2、单（3）流通转让-汇票、本票、支票 票据的特性:流通性,无因性,要式性,提示性,返还性,文义性,可追索性汇票是一人向另一人签发的，要求后者即期或定期，或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或执票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。(一)绝对必要记载项目1、 “汇票”字样2、无条件支付命令3、一定的金额4、付款人名称5、收款人名称6、出票日期7、出票人签字(二)相对必要记载项目1、出票地点 2、付款地点 3、付款期限背书的种类 1.限制性背书:指定某个特定的人为被背书人或记载有“不得转让”字样的背书。能否继续转让，不同票据法规定不同。2.特别背书：记名背书,特点是：内容背书完整，记载支付给
3、被背书人的名称,并经背书人签字。记名背书的票据，可以继续背书转让。3.空白背书：无记名背书，不记载被背书人的名称,只有背书人的签字。被背书人可继续转让。（1）签名后转让，会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。（2）不签名，直接交付转让，不会被追索。可在被背书人一栏记名，也可不记名。4.带有条件的背书:被背书人享受票据权利是有条件的背书。5.托收背书:记载有“委托收款”字样的背书。行使追索必须具备以下三个条件：(1) 持票人必须在法定期限内，向付款人提示承兑或付款，未经提示，持票人不得向其前手追索。(2) 持票人必须在汇票遭拒付的法定期限内，将拒付事实通知前手。(3) 必须在法定期限内作出
4、拒绝证书商业汇票是企业或个人对企业、个人或银行签发的汇票，主要是在国际贸易结算中，出口商向国外进口商或银行收取货款时签发使用的。跟单汇票是指附带代表货物所有权的货运单据的汇票。除有当事人的信用外，还有物的保2证，故在国际贸易中被广泛使用，也是信用证业务中最常用的汇票。汇票贴现：是指远期汇票承兑后，倘未到期，将其转让给银行或贴现公司，后者从票面金额中扣除按一定贴现率计算的贴现息后，将余额支付给贴现人的行为本票与汇票的异同相同点：（1）均有流通性，可作为支付工具、信用工具。（2）付款人为无条件支付。（3）收款人相同。（4）本票的制票人与汇票的承兑人相似，同时主债务人。（5)本票的第一背书人相似于以
5、已承兑汇票的收款人，他与汇票出票人相似，同是第二债务人。不同点：（1）基本当事人不同。（2）付款方式不同：本票是支付承诺，汇票是支付命令（3）出票份数不同（4）票据行为不同：本票无提示要求承兑；承兑；参加承兑；拒付后无须作成拒绝证书。（5）主债务人：本票的主债务人是制票人，汇票的主债务人承兑前是出票人，承兑后是承兑人。（6）本票不允许制票人和收款人作成一个当事人，汇票允许出票人与收款人作成相同的当事人。旅行支票是银行或旅游公司为了方便旅游者在旅行期间安全携带和使用而发行的一种定额票据。支票的划线（一）支票划线的作用:可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款（二）划线的分类：普通划线和特别划线（三）
6、谁可以划线：出票人和持票人：都可以做普通划线和特别划线被特别划线的银行：可以再作特别划线给其他银行也可作特别划线给自己。支票与汇票的异同支票是汇票的一种，所以支票与汇票有很多共性。但又有许多不同点：1、支票以银行存款客户作为出票人、以他的开户行作为受票人而签发的书面支付命令。汇票的出票人、受票人是不受限定的任何人。2、支票只有即期付款，无需承兑，也没有到期日的记载。汇票有即期、远期，有承兑行为，也有到期日的记载。 环球银行金融电讯协会 SWIFT 是一个国际银行间的非营利合作组织。SWIFT 的筹建是伴随着欧洲经济与政治一体化而进行的。顺汇：也称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委
7、托银行使用某种结算工具，交付一定金额给债权人或收款人的结算方法。逆汇：又称出票发，是由债权人以开出汇票的方式，委托银行向国外债务人索取一定金额的结算方式。凭承兑交单：就是凭付款人对远期汇票承兑而交出单据。凭付款交单：是指代收行必须在进口商付清票款后，才将商业单据包括提单交给进口商的一种交单方式。3电汇方式流转程序图信汇方式流转程序图票汇方式流转程序图4(四)票汇、电汇、信汇三种方式的比较信汇、电汇与票汇三种方式在结算工具、汇款成本、安全性以及汇款速度方面有所不同：1、不同的结算工具电汇使用电报、电传或 SWIFT，用密押证实；信汇使用信汇委托书或支付授权书，用印鉴或签字证实；票汇使用银行汇票，
8、用印鉴或签字证实。2、汇款人成本不同电汇的成本最高；信汇和票汇成本较低，其中票汇的成本最低。3、安全性不同电汇大多使用银行间直接通讯，减少了中间环节，安全性高；信汇必须通过银行和邮政系统实现，信汇委托书有可能在邮寄途中遗失或延误，不能及时收到汇款，因此其安全性低于电汇；票汇虽有灵活的特点，却有丢失或损坏的风险，背书转让带来一系列的债权债务关系，容易使当事人陷入汇票纠纷，汇票遗失后挂失或上传的手续比较麻烦。4、汇款速度不同电汇在银行的优先级别高，一般当天处理，因此汇款速度最快；信汇方式由于资金在途时间长，操作手续多，因此，有些银行已很少使用信汇；票汇结算时间可长可短，取决于持票人的意愿。汇款头寸
9、的偿付归纳起来有以下四种：(一) 汇款双方银行开有往来账户，则可直接通过账户借记或贷记来偿付汇款头寸。(二) 汇款双方均未在对方开帐户，但在同一家代理行开立有往来帐户，汇出行主动通过该代理行将头寸拨付汇入行帐户或由汇入行向该代理行索偿。我们称这家代理行为共同账户行，这种资金调拨方式称为偿付行转账。(三) 如果汇出行和汇入行之间没有共同账户行，但它们各自的账户行之间有账户关系，则可通过各自账户行进行借记和贷记操作来实施转账。如果汇出行和汇入行各自的账户行之间也没有账户往来关系，则需要找到双方各自账户行之间的共同账户行，并通过各自账户行的共同账户行来实施转账。托收结算方式的定义在进行托收结算时，卖
10、方开具汇票并将其交给当地银行(托收行)，并提出托收申请，委托该行通过它在进口地的代理行(代收行)，代向进口商收款。托收业务的当事人主要有四个：1、委托人：它是委托一家银行办理托收业务的当事人。2、托收行：托收行是接受委托人的委托，转委国外银行代为收款的出口地银行。53、代收行：代收行是接受托收银行的委托，代向付款人收款的进口地银行，它是托收汇票的被背书人或收款人，也叫受托行。4、付款人：付款人是进口商、买方，是指在委托人提供合格单据的情况下，根据合同规定付款的人，也叫受票人。 托收当事人之间关系及托收的基本程序1、委托人与付款人的关系委托人与付款人的关系是以他们所订立的契约为基础的债权债务关系
11、。2、委托人与托收行的关系委托人与托收行之间是委托代理关系，依据是委托人给托收银行的托收申请书确定的。3、托收行与代收行之间的关系托收行与代收行之间也是委托代理关系，依据是托收行给代收行签发的托收指示。4、代收行与付款人的关系代收行与付款人之间并不存在契约关系。付款人对于代收行应否付款，并非根据他对代收行应负的责任，而是根据付款人与委托人之间订立的契约中所承担的债务，即对托收票据或凭证的付款责任。托收当事人之间的关系及托收基本程序即期付款交单(D/P at sight)在这种方式下，卖方开具即期汇票并通过银行向买方提示，买方见票后即需马上付款，并在付清款项后才能领取单据。这种方式也称为“凭单据
12、现付” 。见票远期付款交单(D/P at days after sight)在这种方式下，卖方开具远期汇票，比如：60 天远期汇票。代收行把此汇票向买方提示，买方见票后仅须“承兑”此票。 “承兑汇票”这一术语的含义是买方作出承诺在见票日后60 天保证付款。汇票一到期，买方向代收行支付货款，后者向其交付单据。承兑交单 D/A (Document against Acceptance)在承兑交单条件下，代收行只凭付款人对远期跟单汇票履行承兑手续后(即在汇票上写明“承兑”字样，注明承兑日期或加上到期日并签字)，即可将货运单据交给付款人，而不必等到付清货款之后。托收指示重要性1 托收业务离不开托收指示
13、，所有的托收业务必须附有一个单独的托收指示。2 代收行仅依托指示中载明的指示行事63 代收行不从别处寻找指示，并且没有义务审核单据以获得指示。个别单据上面不载有托收指示，如果有的话，也将不予理会。信用证是银行作出的有条件的不可撤销的付款承诺。是开证行根据申请人（一般是进口商）的要求和指示作出的在满足信用证要求和提交信用证规定的单据的条件下，向受益人（一般是出口商）开立的承诺在一定期限内支付一定金额的书面文件 。UCP600 对信用证的定义：信用证指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。信用证的作用 1 对进出口双方提供的银行保证作用 2 对进
14、出口双方提供的资金融通作用 议付与贴现的比较：相同点：1、两者都是票据和对价的对流。2、两者都是扣除利息付给净款，然后收回票面金额的融资业务。3、都有追索权。不同点：1、贴现票据有本票和汇票两种。都是远期。议付只有汇票一种，或无汇票的全套单据。2、贴现的必要条件是承兑，而议付的必要条件是单证相符。3、较大城市都有票据贴现市场，而无议付市场。议付是指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或同意预付款项，从而购买汇票。相符交单：审核单据是否与信用证条款，UCP600 相关条款以及审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务相符信用证的种类一、按银行的责任分类 可撤销信用证与
15、不可撤销信用证，保兑信用证与不保兑信用证二、按信用证下指定银行的付款方式分类 1 付款信用证 2 承兑信用证 3 议付信用证三、根据受益人使用信用证的权利能否转让 7（一）可转让信用证（二）不可转让信用证四、根据信用证能否循环使用 （一）循环信用证是指受益人在一定时间使用规定的信用证金额后，能够恢复再度使用其金额，周而复始，直至使用到规定的次数和金额为止。 （二）非循环信用证五、根据付款时间 （一）预支信用证是指开证行应进口商要求，在信用证上加列条款授权议付银行或指定银行在受益人交单前向其预付全部或部分货款的信用证。这种先付款后交货的贸易方式，是进口商给予出口商的一种融资便利。 （二）即期信用
16、证（三）延期付款信用证（四）远期信用证六、其他类型的信用证 （一）背靠背信用证 是指在原信用证的基础上，由原证的通知行或其他银行另开的一张内容相近的、给另一受益人的新信用证。 二）对开信用证是指两张相互依存的信用证。第一张信用证的开证申请人和受益人，分别为第二张信用证的受益人和开证申请人；第一张信用证的通知行通常为第二张信用证的开证行；两张信用证的金额大致相同；两张信用证可同时互开，也可先后分别开立。若第一张信用证先行开立，可暂不生效，待对方开出第二张信用证(也称回头证)并经各证的受益人表示接受时，于指定日期两证同时正式生效。信用证的内容包括：1 关于信用证本身的项目 2 关于汇票的项目 3
17、关于单据的项目 4 关于商品的描述 5 关于运输的项目 6 其他事项 信用证的修改程序：卖方-买方- 开证行- 通知行- 卖方不可撤销信用证的撤销，应征的开证行、保兑行、受益人的同意；可转让信用证，如已转让给第二受益人，其撤销应征的第二受益人同意。信用证融资一、出口信用证融资：打包放款与红条款信用证， 出口押汇与汇票贴现二、进口信用证融资：进口押汇，交纳保证金融资，进口商要求延期付款银行对出口商装运前的融资（1）打包放款 （2）红条款信用证（3）打包放款与红条信用证比较银行对出口商交单时的融资1）出口押汇（2）汇票贴现8备用信用证与跟单信用证的比较（一）备用信用证和跟单信用证的相同点1、二者都
18、是自足性文件2、二者都是开证行承担第一性的凭单付款责任3、二者都是纯单据交易（二）备用信用证和跟单信用证的不同点1、二者要求的单据不同备用信用证的单据通常都是由受益人自己制作的，跟单信用证单据受益人是不能签发的。2、二者的有效期限不同备用信用证的有效期限比较长，跟单信用证的有效期限一般较短。3、二者的适用范围不同备用信用证的用途较广，而跟单信用证主要用于国际贸易结算，使用范围相对狭窄。4、二者的作用不同备用信用证是一种担保工具，而跟单信用证只是简单的结算和信用工具。 5、二者适用的法律规则不同自从 1999 年 1 月 1 日起，备用信用证优先适用于国际备用信用证统一惯例即ISP98 ，而跟单信用证则适用于 UCP600。
