1、样本与笔记说明1、本文档仅为样本，完整版共 11页半如需完整版 请：970142415 手机 138 3721 3916 联系最新免费提供部分自考科目音频讲座，请联系站长索取！详见：官方网址：www.YcBiJ 2、样本和完整版笔记均严格按最新制定教材目录顺序整理，样本和完整版笔记分单选，多选，名解，简单，分析业务题，按教材目录顺序整理，样本每部分中间是省略的部分，利于全面把握知识点或者考试时临时翻阅。 关于站长：本站长目前于西南政法大学攻读研究生，参与了西政开办的各类考试辅导班（自考、司考、公务员、考研、成教、专升本等） 。本站所有笔记均为 2009年最新自考核心班内部权威资料，经过细心整理
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3、理；（2）省力：可直接看笔记，无需再看教材；（3）省钱：省下购买教材的费用，也免去了补考费 联系方式：QQ：970142415 手机 138 3721 3916 旺旺：ayyep 官方网址：www.YcBiJ 三钻信誉自考笔记淘宝店： http:/ - 审计学（此文档仅为样本，完整版 11 页半）笔记依据教材审计学 丁瑞玲主编 中国财政经济出版社笔记依据目录第一章 审计概论第一节 审计的定义和特征第二节 审计的产生和发展第三节 审计的分类和审计方法第四节 审计的职能和作用第二章 注册会计师职业道德第一节 注册会计师职业道德规范及其基本原则第二节 独立性第三节 专业胜任能力与保密第四节 收费、佣
4、金及业务招揽第五节 其他职业道德第三章 注册会计师执业准则体系与法律责任第一节 中国注册会计师执业准则体系第二节 注册会计师业务准则第三节 审计质量控制准则第四节 注册会计师的法律责任第四章 审计目标与计划审计工作第一节 财务报表审计的目标与实现第二节 审计业务约定书第三节 审计重要性第四节 计划审计工作第五章 审计证据与审计工作底稿第一节 审计证据第二节 审计工作底稿第六章 重大错报风险的评估与应对第一节 了解被审计单位及其环境第二节 评估重大错报风险第三节 针对重大错报风险的应对措施第七章 销售与收款循环审计第一节 销售与收款循环的特性第二节 销售与收款循环内部控制测试第三节 销售与收款循
5、环主要帐户的审计第四节 销售与收款循环其他相关帐户的审计第八章 采购与付款循环审计第一节 采购与付款循环的特性第二节 采购与付款循环的内部控制测试第三节 采购与付款循环主要帐户的审计第四节 采购与付款循环其他相关帐户的审计第九章 生产与存货循环审计第一节 生产与存货循环的特性第二节 生产与存货循环内部控制测试第三节 生产与存货循环主要帐户的审计第四节 生产与存货循环其他相关帐户的审计第十章 筹资与投资循环审计第一节 筹资与投资循环的特性第二节 筹资与投资循环内部控制测试第三节 筹资与投资循环主要帐户的审计第四节 筹资与投资循环其他相关帐户的审计第十一章 货币资金审计第一节 货币资金审计概述第二
6、节 货币资金内部控制测试第三节 货币资金的实质性程序第十二章 审计报告第一节 审计报告概述第二节 审计报告的基本要素第三节 标准审计报告第四节 非标准审计报告单项选择题1.1审计对象包括 A被审单位的财务报表及其有关经济资料 B被审单位的财政收支及其有关经济资料 C被审单位的财务收支及其有关经济资料DA、B、C 都是【D】1.2审计机构或人员独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规、根据一定的准则、原则、程序进行。这体现了审计报告的 A公正性 B权威性 C客观性 D独立性【B】1.3 “上计制度”的实质是 A定期报表的审核制度B抑制贪污审计制度
7、 C审计监督制度 D财政监督制度【A】1.4我国明确规定建立审计机构，恢复审计工作的时间是 A1949 年新中国诞生后 B1956 年公私合营后 C1978 年第十一届三中全会后 D1982 年第五届人大五次会议后【D】1.5为政府审计的振兴发展奠定了良好的基础的是A1995 年 1月 1日开始实施中华人民共和国审计法B1988 年 11月颁布了中华人民共和国审计条例C1912 年颁布了审计法D1985年 8月颁布了国务院关于审计工作的暂行规定【A】1.6在西方国家，发展较早的审计组织形式是A民间审计 B官厅审计 C内部审计 D经济效益审计【B】1.7下列属于财政部领导的国家审计机关的是A加拿
8、大的审计总署 B瑞典的国家审计局 C菲律宾的审计委员会 D西班牙的审计法院【B】1.8最早建立内部审计师协会的国家是 A英国B美国 C德国 D日本【B】1.9我国的社会审计起源于年。A1918；B1919；C1949；D1982【A】1.10世界上第一个职业会计师的专业团体是 A爱丁堡会计师协会 B国际会计师联合会 C美国内部审计师协会 D英格兰威尔士特许会计师协会【A】1.11详细审计又被称为 A美国式审计 B英国式审计 C英格兰式审计 D爱丁堡式审计【B】1.12被称为美国式审计的是 A详细审计 B会计报表审计 C资产负债表审计 D现代审计【C】1.13是受国家机关或其他单位的委托而实施的
9、审计。A经济效益审计 B社会审计 C国家审计D内部审计【B】1.14审计对象可以是组织机构、计算机系统和市场营销的审计是 A内部审计 B事中审计 C现代审计 D经营审计【D】1.15是以考核被审计单位全部经济活动为对象的。A合规性审计 B报送审计 C经营审计 D财务报表审计【C】1.16对被审计单位的年终财务报告和工程决算报告所进行的审计属于 A事中审计 B事前审计C事后审计 D突击审计【C】(样本略，完整版请联系 QQ： 970142415)多项选择题1.1审计的专职机构主要包括 A国家审计机关B国家审计部门 C单位内部审计机构 D社会审计组织 E国外审计协会【ABCD】1.2审计依据主要包
10、括 A国家相关的法律、法规B会计制度 C企业会计准则 D注册会计师执业准则 E企业内部的预算、计划、经济合同【ABCDE】1.3审计的目标就是指审查和评价审计对象的A独立性 B客观性 C公允性 D合法性 E效益性【CD】1.4下列各项中，属于我国审计确立阶段的表现的是 A初步形成了统一的审计模式 B “上计”制度的建立 C “上计”制度日趋完善 D审计地位提高、职权扩大 E越来越重视审计的职能作用【ACD】1.5世界各国的国家审计机关按其设置和隶属关系，大致可以分为 A属于议会领导的国家审计机关B属于注册会计师协会领导的国家审计机关C属于政府领导的国家审计机关 D属于国务院领导的国家审计机关
11、E属于财政部领导的国家审计机关【ACE】1.6国际上常采用的内部审计机构模式有 A隶属于董事会 B隶属于监事会 C隶属于总经理D隶属于财会部门 E隶属于财务总监【ABCD】1.7以下说法正确的是 A 关于成立会计顾问处的暂行规定标志着我国注册会计师制度开始恢复B1986 年 7月，国务院颁布了中华人民共和国注册会计师条例C1995 年 2月，财政部发布了中国注册会计师独立审计准则D1996 年 10月，中国注册会计师协会加入国际会计师联合会E2006 年，注册会计师协会公布了中国注册会计师执业准则 【ABCE】1.8国外社会审计经过阶段为 A详细审计阶段B资产负债表审计阶段 C会计报表审计阶段
12、D现代审计阶段 E以上均正确【ABCDE】1.9 “四大”国际会计师事务所是指 A布亚瑞格会计师事务所 B普华永道会计师事务所 C安永会计师事务所 D毕马威会计师事务所 E德勒会计师事务所【BCDE】1.10现代审计阶段注册会计师审计的特点有 A审计组织机构不断地发展壮大 B开始呈现出集中化的趋势 C审计技术不断完善 D风险导向审计法得到推广 E计算机辅助技术在审计中已被广泛采用【ABCDE】(样本略，完整版请联系 QQ： 970142415)s名词解释题目录1.1审计1.2国家审计1.3内部审计1.4注册会计师审计1.5事前审计1.6事中审计1.7事后审计1.8就地审计1.9顺查法1.10逆
13、查法1.11审阅法1.12分析法1.13复算法1.14监盘2.1实质上的独立2.2形式上的独立2.3独立性2.4业务期问2.5或有收费2.6前任注册会计师2.7后任注册会计师3.1政府审计准则3.2内部审计准则3.3注册会计师执业准则3.4其他鉴证业务准则3.5会计师事务所质量控制准则3.6鉴证业务3.7合理保证3.8有限保证3.9审计质量3.10审计质量控制3.11注册会计师的法律责任3.12经营失败3.13普通过失3.14重大过失3.15共同过失4.1审计目标4.2 “公允性”4.3认定4.4审计业务约定书4.5计划审计工作4.6总体审计策略4.7具体审计计划4.8审计流程4.9重要性5.
14、1审计证据5.2认定5.3审计证据的适当性5.4审计工作底稿6.1分析程序6.2内部控制6.3特别风险6.4进一步审计程序6.5进一步审计程序的性质6.6实质性程序6.7实质性分析程序7.1贷项通知单7.2函证7.3肯定式函证8.1付款凭单8.2应付账款9.1生产指令9.2成本费用管理控制9.3成本费用会计控制9.4制造费用9.5管理费用10.1银行借款10.2资本公积10.3盈余公积10.4未分配利润11.1货币资金审计11.2货币资金的审计范围12.1审计报告12.2合法性12.3财务报表的公允性12.4标准审计报告12.5非标准审计报告12.6无法表示意见名词解释题答案1.1审计是由国家
15、授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。1.2国家审计是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。1.3内部审计是指组织内部专职审计机构或人员实施的审计，是组织内部的一种独立
16、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。1.4注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。1.5事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。1.6事中审计是指被审计单位经济业务执行过程中进行的审计。通常是指对工期较长的基建项目和承包合同期中执行情况等进行的审计。1.7事后审计是指在被审计单位经济业务完成以后所进行的审计。1.8就地审计又称现场审计，是审计机构派出审计小组和专职人员到被审计单位现场进行的审计。1.9顺查法是按
17、照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法。1.10逆查法又称倒查法，是指按照与会计核算程序相反的顺序依次进行审计的方法。(样本略，完整版请联系 QQ： 970142415)简答题目录1.1审计的定义可以从哪些方面去理解?1.2简述审计的独立性体现在哪些方面?1.3简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。1.4简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。1.5简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。1.6简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。1.7审计按内容分类可分为哪几类?各自的目的是什么?1.8简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。1.9什么是审计方法
18、?审计方法体系包括哪些内容?1.10简述详查法和抽查法的概念、特点。1.11简述证实客观事物的方法。1.12简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。1.13审计具有哪些职能?1.14简述审计职能的实现应具备的条件。1.15审计能发挥哪些作用?1.16简述审计制约作用和促进作用的具体表现。1.17国家审计监督体系，一般由国家审计机关、内部审计部门和社会审计组织三种审计机构组成，试述我国审计机构之间的相互关系。2.1简述职业会计师道德守则的内容。2.2简述在确定哪些情况和业务尤其需要遵循客观性时需要考虑的因素。2.3简述专业胜任能力和应有关注的内容。2.4根据独立审计基本准则的规定，会计师事务所和
19、注册会计师在开展审计活动和执行审计业务中应对同行承担什么责任?2.5简述经济利益对独立性威胁的情形。2.6简述自我评价方面对独立性威胁的情形。2.7简述外界压力对独立性威胁的情形。2.8简述独立性威胁的防范措施。2.9简述在审计业务期间降低非审计业务威胁性的措施。2.10简述向由非上市公司转为上市公司的单位提供非鉴证服务而不会损害独立性应具备的要求。2.11对高级职员与鉴证客户之间长期关系所采取的防范措施有哪些?2.12简述可能产生重大经济利益或自我评价威胁的活动。2.13简述专业胜任能力的两个阶段。2.14简述注册会计师发现客户的违法行为或可能存在的违法行为应当采取的措施。2.15简述注册会
20、计师可以披露客户的有关信息情形及应考虑的因素。2.16简述审计收费需考虑的因素。2.17简述会计师事务所和注册会计师不得刊登广告的原因。2.18简述会计师事务所和注册会计师在招揽业务时所不允许的行为。2.19简述接受委托前的沟通内容。3.1简述我国制定注册会计师执业准则应该达到的目标。3.2简述注册会计师执业准则的作用。3.3简述执业准则体系的框架结构。3.4简述注册会计师业务准则的内容。3.5简述三方关系的内容。3.6简述鉴证业务的基本分类内容。3.7简述审计业务的特点。3.8简述其他鉴证业务的特点。3.9简述相关服务的内容。3.10简述会计师事务所进行质量控制的目的。3.11简述遵守职业道
21、德规范的措施。3.12简述会计师事务所针对顾客诚信方面应当考虑的事项。3.13简述会汁师事务所在确定是否接受新业务时需考虑的事项。3.14简述会计师事务所在考虑解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系时制定的政策和程序要求。3.15简述确定复核人员的原则。3.16简述咨询的具体要求。3.17简述项目质量控制复核的定义及其政策和程序的制定要求。3.18会计师事务所针对业务工作底稿设计和实施适当的控制的目的是什么?3.19会计师事务所应从哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价?3.20简述注册会计师法律责任的防范措施。4.1简述评价财务报表的合法性时，注册会计师应考虑的内容。4.2简述注册会计
22、师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定包含哪些类别。4.3简述与各类交易和事项相关的审计目标。4.4当拟承接的业务具备哪些特征时，注册会计师才能将其作为审计业务予以承接。4.5简述签订审计业务约定书的目的。4.6简述审计业务约定书的内容。4.7简述注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到的要求。4.8简述总体审计策略中包括的内容。4.9符合性测试与实质性测试有什么区别与联系?为什么即使被审计单位经符合性测试被认定拥有非常健全的内部控制，注册会计师仍不能完全省略实质性测试程序?5.1在确定审计证据的相关性时，注册会计师应当考虑哪些因素?5.2在评价审计证据的充分性和适当性时，应
23、对哪些事项予以特殊考虑?5.3简述实施控制测试的目的并说明在什么情形下控制测试是必要的。5.4按获取手段的不同可以将审计程序分为哪几类?5.5简述注册会计师编制审计工作底稿的目的。5.6会计师事务所为什么要按照相关规定对审计工作底稿实施适当的控制程序?5.7简述会计师事务所针对审计工作底稿设计和实施适当控制的目的。5.8简述编制审计 T作底稿的总体要求。5.9简述确定审计工作底稿的格式、内容和范围时应考虑的因素。5.10简述重大事项可能包括的内容。5.11审计报告归档之后，什么情形下注册会计师可对审计工作底稿进行修改或增加?6.1简述了解被审计单位及其环境的目的。6.2简述内部控制的要素。6.
24、3可以从哪八个方面来理解内部控制?6.4试简述在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?6.5哪些情况表明被审计单位内部控制存在重大缺陷?6.6简述在实务中，注册会计师为提高审计程序的不可预见性而采取的方式。6.7简述注册会计师在期中实施进一步审计程序存在的局限。6.8简述在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应考虑的因素。6.9简述注册会计师在确定某项控制的测试范围时应考虑的因素。6.10简述实质性程序和控制测试在时间选择上的异同点。6.11简述如何理解实质性分析程序的范围。6.12简述在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师应考虑的因素。6.13注册会计师应就哪些内
25、容形成审计工作记录?7.1简述销售与收款循环涉及的主要业务活动。7.2简述向顾客开具账单这项功能所针对的主要问题。7.3简述销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录。7.4简述营业收入审计的实质性程序。7.5简述销售折扣与折让的实质性程序。7.6简述应收账款的实质性程序。7.7简述注册会计师应选作函证对象的项目。7.8简述函证实施过程控制的措施。7.9简述坏账准备审计的实质性程序。7.10简述应收票据的实质性程序。7.11简述营业税金及附加的审计目标。7.12简述营业税金及附加审计的实质性程序。8.1简述采购与付款业务的不相容岗位。8.2简述固定资产内部控制的内容。8.3简述采购与付款循环的内部
26、控制测试的内容。8.4简述应付账款的审计目标。8.5简述应付账款的实质性程序。8.6简述应付账款的分析程序。8.7简述固定资产的实质性程序。8.8简述累计折旧的审计目标。8.9简述预付账款的审计目标。8.10简述预付账款的实质性程序。8.11简述在建工程的审计目标。8.12简述固定资产减值准备的实质性程序。8.13简述在建工程的实质性程序。8.14简述固定资产清理的审计目标。8.15简述固定资产清理的实质性程序。9.1简述生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录。9.2简述生产与存货循环的内部控制的三大系统。9.3简述存货的内部控制制度的内容。9.4简述实施简易抽查的主要内容。9.5简述工薪的内
27、部控制测试的步骤。9.6简述计时工资制下直接人工成本的内部控制测试内容。9.7简述制造费用的内部控制测试的主要内容。9.8简述存货的审计目标。9.9简述存货余额的实质性程序。9.10简述制定存货监盘计划应实施的工作。9.11简述对期末存货进行截止测试时应当关注的事项。9.12简述营业成本审计的概念及营业成本的审计目标。9.13简述“应付职工薪酬”的内容及审计目标。9.14简述应付职工薪酬的实质性程序。9.15简述管理费用的实质性程序。10.1简述筹资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.2简述投资活动涉及的主要凭证和会计记录。10.3简述筹资业务内部控制的内容。10.4简述筹资业务的内部控制测试
28、的内容。10.5简述投资业务的内部控制测试的内容。10.6简述筹资业务的审计目标。10.7简述银行借款的实质性程序。10.8简述应付债券的实质性程序。10.9简述盈余公积的实质性程序。10.10简述未分配利润的实质性程序。10.11简述投资业务的审计目标。10.12简述交易性金融资产的实质性程序。10.13简述可供出售金融资产的实质性程序。10.14简述持有至到期投资的实质性程序。10.15简述长期股权投资的实质性程序。10.16简述投资收益的实质性程序。10.17简述其他应收款的审计目标。10.18简述其他应付款的审计目标。10.19简述长期应付款的审计目标。10.20简述所得税费用的审计目
29、标。10.21简述递延所得税资产的审计目标。10.22简述递延所得税资产的实质性程序。10.23简述递延所得税负债的审计目标。10.24简述递延所得税负债的实质性程序。10.25简述资产减值损失的审计目标。10.26简述资产减值损失的实质性程序。10.27简述营业外收入的审计目标。10.28简述营业外支出的审计目标。10.29简述营业外支出的实质性程序。11.1简述货币资金与各业务循环的关系。11.2简述有关货币资金的内控制度。11.3简述库存现金的审计目标。11.4简述库存现金盘点的程序。11.5简述银行存款的审计目标。11.6简述银行存款的实质性程序。11.7简述其他货币资金的审计目标。1
30、1.8简述其他货币的实质性程序。12.1简述管理层埘财务报表责任段应包括的内容。12.2简述注册会汁师出具无保留意见的审计报告的条件。12.3简述注册会汁师对持续经营能力产生重大疑虑的情况。12.4简述注册会计师出具非无保留意见审计报告的总体条件。12.5简述保留意见的涵义及注册会汁师应出具保留意见审计报告的情形。简答题答案1.1审计的定义可以从哪些方面去理解?答：(1)审计的主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。(2)审计的授权者(或委托者)，泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。(3)审计的客体(对象)，是被
31、审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。(4)审计依据，是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、作出审计结论的客观标准。(5)审计的目的，就是审计工作预期要达到的目标。(6)审计的本质概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。1.2简述审计的独立性体现在哪些方面?答：(1)机构独立。机构独立是指审计机构不能受制于其他部门和单位，尤其是不能成为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构，否则，对财政、财务收支进行审计就失去了意义。机构独立还表现在审计机构应独立于被审计单位之外，与被审计单位没有任何组织上
32、的行政隶属关系。机构独立是保证审计工作独立性的关键。(2)业务工作独立。业务工作独立首先是指审计工作不能受任何部门、单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。(3)经济独立。经济独立是保证机构独立和业务工作独立的物质基础。如果审计机构没有一定的经费或收入，其业务活动就无法开展；如果其经费或收入受制于被审计单位或与其相关的其他单位，审计的独立性就无法保证。1.3简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；(2)审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的完全完整；
33、(3)审计报告的使用人主要为企业股东；(4)审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽地逐笔审查与稽核。1.4简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象从会计账目扩大到资产负债表；(2)审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；(3)审计方法从详细审计初步转向抽样审计；(4)审计报告使用人除企业股东外，扩大到了债权人。1.5简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。答：(1)审计对象转为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及相关财务资料；(2)审计的主要目的是对财务报表发表审计意见，以确定财务报表的可信性，
34、查错防弊转为次要目的；(3)审计的范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；(4)审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；(5)审计准则开始拟定，审计工作向标准化、规范化过渡；(6)注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高。1.6简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。答：(1)内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分。外部审计人员在对被审计单位进行审计时，要对内控制度进行测评，就须了解其内部审计的设置和工作情况。(2)内部审计在审计内容、审计依据、审计方法等方面都和外部审计有一致之处。(3)利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用。(样本略，完整版请联系 QQ： 970142415)分析业务题(样本略，完整版请联系 QQ： 970142415)
