1、 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 1 页/共14 页 建 设 工 程 工 程 经济 公 式 汇 总 1Z101000 工 程经济 1Z101010 资金时间价值 的计算及应用 利息的计算 项目 方法 利息 本利和 单利法 In P i 单 复利法 In i Fn-1 名义利率与有效利率 名称 公式 名义利率 ir/m 有效利率 (1 ) 1 m eff Ir i Pm 等值基本公式汇总 公式名称 已知项 欲求项 系数符号 一次支付终值 P F (1 i) n FP F=P（F/P,i，n） 一次支付现值 F P (1 i) n PF P=F（P/
2、F,i，n） 等额支付系列终值 （年金终值） A F (1 i) 1 n FA i F=A（F/A,i，n） 等额支付系列现值 （年金现值） A P (1 i) 1 (1 ) n n PA ii P=A（P/A,i，n） 偿债基金 F A i (1 ) 1 n AF i A=F（A/F，i，n） 资金回收 P A i(1 i) (1 ) 1 n n AP i A=P（A/P，i，n） 1Z101020 技术方案经济 效果评价 评价指标 公式 评价准则 备注 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 2 页/共14 页 投资 收益 率 总投资收 益率 100
3、% EBIT ROI TI (1)若RRc， 则方案可以 考虑接受； (2)若RRc， 则方案不可 以； TI技术方 案总投资（包括 建设投资、建设 期贷款利息和全 部流动资金） ； EBIT技术方 案运营期内正常 年份的年息税前 利润或运营期内 年平均息税前利 润，年息税前利 润=年利润总额+ 计入年总成本费 用的利息费用。 资本金净 利润率 100% NP ROE EC 分子的净利润 =税前利润-所得 税=息税前利润- 利息-所得税； 分 母为投资方案资 本金。 静态投资回收期 各年净收益相同：Pt=I/A I-技术方案总投资； A-技术方案每年的净收益，即 A=（CI-CO） t 若 P
4、tPc， 则方案可以 考虑接受； 若 PtPc， 则方案是不 可以的。 记住含义即 可，现金净流量 补偿投资额所需 要的时间。把握 教材例题即可。 各年净收益不同： 1 | 上年累计净现金流量 静态投资回收期 累计净现金流量出现正值的年份 当年净现金流量财务净现值 0 ( ) (1 ) t n c t FNPV CI CO t i 当 FNPVO 时， 该方案可 行； 当 FNPV=O 时， 该方案勉 强可行或有 待改进； 当 FNPVO， 该方案不可 行。 记住含义即 可，现金流量的 折现和（流出带 负号） 。 财务内部收益率 FNPV(FIRR)= (1+FIRR) -t =0 若FIRR
5、ic， 则技术方案 在经济上可 以接受；若 FIRRic，则 技术方案在 经济上应予 拒绝。 记住含义即 可，现金流量现 值之和等于零的 折现率，即财务 净现值等于零的 折现率。 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 3 页/共14 页 基准收益率的确 定基础 ici1=max单位资金成本，单位投资机会成 本 作为基准收益 率确定的基础， 是单位资金成本 和单位投资机会 成本中的高者。 基准收益率 ic=（1+i1）(1+i2)(1+i3)-1i1+i2+i3 上式表明，影 响基准收益率的 因素有机会成 本、资金成本、 风险和通货膨胀 等因素。 借款偿
6、还期 Id= 借款偿还期 满足贷款机 构的要求期 限时， 即认为 技术方案是 有借款偿债 能力的。 表明可以作为 偿还贷款的收益 （利润、折旧、 摊销及其他收 益）用来偿还技 术方案投资借款 本金和利息所需 要的时间。 计算： Pd=(借款偿还开始出现盈余年份 1)+ 利息备付率 ICR= 正常情况下 利息备付率 应当大于2， 并结合债权 人的要求确 定。否则，表 示企业的付 息能力保障 程度不足。 已获利息倍数 各年可用于支付 利息的息税前利 润（EBIT）与当 期应付利息 （PI） 的比值。 偿债备付率 DSCR= 正常情况偿 债备付率应 当大于1，并 结合债权人 的要求确定。 当指标小于
7、1 时， 表示企业 当年资金来 源不足以偿 付当期债务， 需要通过短 期借款偿付 已到期债务。 各年可用于还 本付息的资金 （EBITDATAX） 与当期应还本付 息金额（PD）的 比值。如果企业 在运行期内有维 持运营的投资， 可用于还本付息 的资金应扣除维 持运营的投资。 1Z101030 技 术方 案的不 确定 性分析 名称 公式 备注 总成本 C=CF+CuQ C总成本； CF固定成本； Cu单位产品变动成本； Q产量（或工程量） 。 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 4 页/共14 页 营业税金及附加 S=pQ-TuQ S销售收入； p单
8、位产品售价； Tu单位产品营业中税金 及附加； Q销量。 量本利模型的核心 利润=单价产销量-单位产品税 金产销量-单位变动成本产销 量-固定成本 这个公式非常重要， 对于计 算盈亏平衡点， 保本点， 目标 利润的产销量等， 都可以用该 公式进行推导， 教材中的其他 类似公式就不必死记硬背了。 产销量（工程量）盈亏 平衡分析 BEP(Q)= 或BEP(Q)= BEP(Q)盈亏平衡点时的 产销量； CF固定成本； Cu单位产品变动成本； p单位产品销售价格； Tu单位产品营业中税金 及附加 r营业中税金及附加的税 率 敏感度系数 AA AF S F F= 指标变动率 / 因素变动率 敏感程度大小
9、排序标准： 敏 感度系数绝对值由高到低排 列。 SAFO，表示评价指标与不确 定因素同方向变化；SAFO， 表示评价指标与不确定 因素反方向变化。 | SAF|越大，表明评价指标 A 对于不确定因素F 越敏感； 反 之，则不敏感 1Z101040 技 术方 案现金 流量 表的编 制 名称 公式 备注 流动资金的投入 流动资金 = 流动资产 - 流动负债 总成本费用 总成本费用 = 外购原材料、燃料及动力 费工资及福利费修理费折旧费 摊销费财务费用（利息支出）其他费 用 主要的用途是依据该 公式计算经营成本 经营成本 经营成本=总成本费用折旧费摊销费 利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费
10、 工资及福利费修理费其他费用 该指标的计算非常重 要，需要结合总成本费 用的公式来理解。 消费税 （1）实行从价定率办法 应纳消费税额销售额比例税率 （2）实行从量定额办法 应纳消费税额销售数量定额税率 （3）实行复合计税办法 应纳消费税额销售额比例税率十销 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 5 页/共14 页 售数量定额税率 1Z101050 设 备更 新分析 名称 公式 备注 沉没成本 沉没成本 = 设备账面价值 - 当前市 场价值 或：沉没成本 =（设备原值-历年折旧 费）-当前市场价值 经济寿命确定的基本方 法 1 1 N N Nt t P
11、L CC NN 即年平均使用成本=平均年资产消耗成 本+平均年运行成本 设备年平均使用成本 最小的N0，就是设备的 经济寿命。 经济寿命确定的简化算 法（低劣化数值法） 0 2(P L ) N N 注意低劣化值的 确定（各年运行成本的 差额） 名称 公式 备注 附加率法 (1 N ) R P P N i r 可以这样记忆：把资产价 值均摊到各年，然后加上资 产价值乘以（附加率+折现 率） 年金法 期末支付方式 掌握原理。即设备的价值 应等于未来租金的现值和， 列式解出即可。 期初支付方式 1Z101060 价值工程在工 程建设中的应用 名称 公式 备注 价值工程 F V C V=1，最佳，一般
12、无需改进; V1， 分配较理想； 有不必要功能； 应提高成本。 价值=功能/寿命周期成本， 通过这个公式， 可以得出价值 工程的三要素：价值、功能、 寿命周期成本； 其核心是进行 功能分析。 产品寿命周期成本 产品寿命周期成本（C）= 生产成 本（ C1） + 产品使用维护成本 （C2） 1Z101070 新技术、新工 艺和新材料应用方案 的技 术经济分析 名称 公式 备注 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 6 页/共14 页 增量投资收益率 12 (2 1) 21 CC R II 注意判定标准，如果该指标大 于基准收益率，选择投资额大的 方案；反
13、之，选择投资额小的方 案。 折算 费用 法 有用成 果相同 情况 下，比 较费用 大小 采用新方 案需要增 加投资 Zj=Cj+PjRc 即需要增加投资，就需要考虑 投资额和基准收益率的乘积 （PjRC） ；如果不增加投资，只 需要考虑每年的生产成本（Cj ）。 在采用新 方案不需 要增加投 资 Zj=Cj=CFj+CUjQ 当有用 成果不 相同时 计算临界 点产量 21 0 12 FF UU Q CC CC （ ） （ ）注意判定标准，当实际产量大 于临界点产量时，选择固定费用 大（单位可变费用小）的方案； 当实际产量小于临界点产量，选 择固定费用小（单位可变费用大） 的方案。 1Z1020
14、00 工 程财务 1Z102010 财务会计基础 名称 公式 备注 动态会计等式 收入-费用=利润（财务成果等式） 编制利润表的重要依据 静态会计等式 资产=负债+所有者权益 编制资产负债表的重要依 据 综合会计等式 资产=负债+（所有者权益+收入-费用） 综合利润分配前财务状况 等式和经营成果等式之间的 关系 1Z102020 成本与费用 名称 公式 备注 固定资产折旧 的平均年限法 基本方法，务 必掌握 固定资产折旧 的工作量法 实质和平均年 限法一致：平均 年限法用时间， 工作量法用工作 量。 固定资产折旧 的双倍余额递 减法 折旧额账面价值（余额、净值）双倍折旧率 是一种加速折 旧法。
15、折旧基数 发生变化，折旧 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 7 页/共14 页 率不变。 年数总和法 年折旧率=尚可使用年数/年数总和*100%； 年折旧额=（固定资产原值-预计残值）*年折旧率 是一种加速折 旧的方法。折旧 基数不变，折旧 率发生变化。 1Z102040 利润和所得税 费用 名称 公式 营业利润 营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-销售费用-管理费用-财务费 用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负） 利润总额 利润总额 = 营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 净利润 净利润 = 利润总额
16、- 所得税费 1Z102060 财务分析 名称 公式 备注 定基指数 分母固定 环比指数 分母随分子变化 因素分析法 涉及到连环替代法（先替代量后替代价）和差额 计算法，两种方法的计算思路建议把握教材例题 资产负债率 流动比率 速动比率 速动资产=流动资产- 存货=货币资金+交易性 金融资产+应收票据+应 收账款+其他应收款 产权比率和权益 乘数 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 8 页/共14 页 总资产周转率 流动资产周转率 存货周转率 注意存货周转次数计 算的分子是营业成本， 而其他的均为营业收 入。 应收账款周转率 净资产收益率 反映企业盈
17、利能力的 核心指标 总资产净利率 营业增长率 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 9 页/共14 页 资本积累率 1Z102070 筹资管理 名称 公式 备注 资金成本率 筹资净额筹资总额筹 资费筹资总额（1筹 资费率） 分子是指一年的资金占用 费， 如果是利息， 还需考虑抵 税的作用， 即乘以 （1-企业所 得税税率） 。 1Z102080 流动资产财务管理 名称 公式 存货经济订货批 量 式中 Q*经济订货量； K每次订货的变动成本； D存货年需要量； K2单位储存成本 1Z103000 建 设工程估价 1Z103010 建设工程项目 总投资 名
18、称 公式 人工费 人工费=（工日消耗量日工资单价） 人工费=（工程工日消耗量日工资单价） 材料费 材料费=（材料消耗量材料单价） 材料单价=（材料原价十运杂费）1+运输损耗（%）1+采购保管费率（%） 工程设备费 工程设备费=（工程设备量工程设备单价） 工程设备单价=（设备原价+运杂费）1+采购保管费率（%） 施工机具 使用费 施工机 械使用 费 施工机械使用费=（施工机械台班消耗量机械台班单价） 机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外 运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第
19、 10 页/共14 页 仪器仪 表使用 费 仪器仪表使用费=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费 折旧费 台班折旧费=机械预算价格（1-残值率）/耐用总台班数 耐用总台班数=折旧年限年工作台班 大修理费 台班大修理费=一次大修理费大修次数/耐用总台班数 企业管理 费率 人工费占分部分项工程费比例（%） 规费 社会保险费和住房公积金=（工程定额人工费社会保险费率和住房公积金费率） ；工程排 污费按规定计取。 增值税 当采用一般计税方法时，建筑业增值税税率为 10%。计算公式为： 增值税销项税额=税前造价10% 税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用 项目均不包含
20、增值税可抵扣进项税额的价格计算。 2.简易计税方法 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣 进项税额。 当采用简易计税方法时，建筑业增值税征收率为3%。计算公式为： 增值税=税前造价 3% 税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用 项目均以包含增值税进项税额的含税价格计算。 分部分 项工程 费 分部分项工程费 = （分部分项工程量 综合单价） 措施项 目费 （1）国家计量规范规定应予计量的措施项目 措施项目费=（措施项目工程量综合单价） （2）国家计量规范规定不宜计量的措施项目 安全文明施工费=计算基数安全文明施工费费率
21、（%） 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 11 页/共14 页 夜间施工增加费=计算基数夜间施工增加费费率（%） 二次搬运费=计算基数二次搬运费费率（%） 冬雨期施工增加费=计算基数冬雨期施工增加费费率（%） 已完工程及设备保护费=计算基数已完工程及设备保护费费率（%） 设备购置费 设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费 进口设备抵岸 价 进口设备的抵岸价货价国外运费国外运输保险费 银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税 进口设备的货 价 货价离岸价格（FOB）人民币外汇牌价 国外运费 国外运费离岸价（FOB）运费率 国外运费运量单位运价
22、国外运输保险 费 国外运输保险费（离岸价国外运费）/（1-国外运输 保险费率）国外运输保险费率 银行财务费 银行财务费离岸价人民币外汇牌价银行财务费率 银行财 务费率一 般为 0.4% 0.5%。 外贸手续费 外贸手续费到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率 外贸手 续费率一 般取 1.5%。 到岸价格 到岸价格（CIF）离岸价（FOB）国外运费国外运输保 险费 进口关税 进口关税到岸价人民币外汇牌价进口关税率 增值税 增值税组成计税价格增值税率 组成计税价格到岸价人民币外汇牌价进口关税消 费税 消费税 进口设备的抵 岸价的综合记 忆 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校
23、学员专用资料第 12 页/共14 页 设备运杂费 设备运杂费设备原价设备运杂费率 工具、器具及生 产家具购罝费 工器具及生产家具购置费设备购置费定额费率 基本预备费 基本预备费=（工程费用工程建设其他费）基本预备费 率 价差预备费 0.5 1 1 1+ 1+ 1+ 1 n mt t t P I f f f 式中P价差预备费； n建设期年份数； It-建设期第t年的投资计划额，包括工程费用、工程 建设其他费用及基本预备费， 即第 t 年的静态投资计划 额； f投资价格指数； t-建设期第 t 年； m建设前期年限（从编制概算到开工建设年数）。 注意基 本预备费 与涨价预 备费计算 基数的不 同。
24、 建设期利息 各年应计利息（年初借款本息累计本年借款额/2）年 利率 除非特 别说明， 默 认 1）复利 计息；2） 当年借款 一年内均 匀发生， 所 以当年发 生的借款 计算利息 的时候， 基 数应当除 以 2。 流动资金 扩大指标估算法： 流动资金额=各种费用基数相应的流动资金所占比例 （或占营运资金的数额） 分项详细估算法： 流动资金=流动资产-流动负债 流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金 流动负债=应付账款+预收账款 1Z103020 建设工程定额 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 13 页/共14 页 名称 公式 人工定额中时间
25、 定额 单位产品时间定额（工日）=1/每工产量 或者 单位产品时间定额（工日）=小组成员工日数总和/机械台 班产量 人工定额中产量 定额 每工产量=1/单位产品时间定额（工日） 材料损耗量 损耗率损耗量/净用量100% 总消耗量净用量损耗量净用量（1损耗率） 周转材料用量 人工 消耗 指标 基本用工 基本用工数量=（工序工程量时间定额） 超运距用 工 超运距用工数量=（超运距材料数量时间定额） 其中，超运距=预算定额规定的运距-劳动定额规定的运距 辅助用工 辅助用工数量=（加工材料数量时间定额） 人工幅度 差用工 人工幅度差用工数量=（基本用工+超运距用工+辅助用工）人工幅 度差系数 1Z10
26、3030 建设工程项目 设计概算 名称 公式 调整概算指标中的每lm 2( lm 3)造价 结构变化修正概算指标（元/m 2 ）=J +Q1P1-Q2P2 式中J-原概算指标； Q1概算指标中换人结构的工程量； Q2-概算指标中换出结构的工程量； P1换人结构的人、料、机费用单价；P2换出结构的 人、料、机费用单价。 设备购置费概算的编制 设备购置费概算=（设备清单中的设备数量设备原价） （1+运杂费率） 设备购置费概算=（设备清单中的设备数量设备预算价 格） 1Z103060 工程量清单计 价 版权所有 翻印必究 咨询热线 400-678-3456 环球网校学员专用资料第 14 页/共14
27、页 工程量清单计 价 工料单价=人工费+材料费+施工机具使用费； 综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润； 全费用综合单价=人工费+材料费+施工机具使用费+管理费+利润+规费+ 税金 工程造价 分部分项工程费=分部分项工程量分部分项工程综合单价 措施项目费=单价措施项目工程量单价措施项目综合单价+总价措 施项目费 其他项目费=暂列金额+暂估价+计日工+总承包服务费+其他 单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金 单项工程造价= 单位工程造价 总造价= 单项工程造价 1Z103080 计量与支付 工程量偏差中 确定新的综合 单价 当Q11.15Q0时：S1.15Q0P0（Q11.15Q0）P1 当合同中 没有约定 时，工程量 偏差超过 15%时的调 整方法 当Q10.85Q0时：SQ1P1 价格调整 P=PA+B1Ft1/F01+B2Ft2/F02+B3Ft3/F03+L+BnFtn/F0n-1 工程 变更 价款 招标工 程 承包人报价浮动率 L（1中标价/招标控制价）100% 非招标 工程 承包人报价浮动率 L（1报价值/施工图预算）100%
