1、i前 言存货是指企业在正常生产经营过程中持有的、以销售的产成品或商品，或为了出售仍然处于生产过程中的产品，或在生产过程、劳务过程中消耗的材料、物料等。中小企业发生存货主要是为了防止停工待料、维持均衡生产、适应市场变化，增强竞争力，那么其管理的目标就是要在充分挥存货作用的前提下不断降低存货成本，以最低的存货成本保障企业生产经营的顺利进行，即在各种成本与效益之间做出权衡，达到最佳结合。ii目 录一般部分1. 企业一般概况 .12. 企业成本计划完成情况分析 .12.1 全部产品生产成本计划完成情况分析 .12.2 可比产品成本计划完成情况分析 .22.3 产品单位成本分析 .23. 企业期间费用计
2、划完成情况分析 .43.1 管理费用的分析 .43.2 营业费用的分析 .53.3 财务费用的分析 .64. 企业利润分析 .74.1 利润总额的分析 .74.2 主营业务利润分析 .74.3 其他业务利润分析 .84.4 投资净收益分析 .84.5 营业外支出分析 .85. 企业会计报表体系 .85.1 企业会计报表体系 .85.2 资产负债表的分析 .95.3 利润表的分析 .115.4 现金流量表的编制 .136. 企业财务分析与评价 .136.1 企业偿债能力分析 .13iii6.1.1 短期偿债能力指标分析 .136.1.2 长期偿债能力分析 .146.2 营运能力分析 .156.2
3、.1 人力资源营运能力分析 .166.2.2 生产资料营运能力分析 .166.3 企业盈利能力的分析 .176.3.1.企业盈利能力的一般分析 .176.3.2 社会贡献能力分析 .186.4 财务综合分析 .18专题部分一加强中小企业存货管理的必要性 .21二中小企业存货管理存在的问题 .212.1 存货管理制度不健全且执行力度不够 .222.2 未能充分利用第三方的物流管理 .222.3 存货的计量方面不够准确 .232.4 存货管理未能实现电算化 .23三加强中小企业存货管理的对策 .243.1 中小企业应当建立健全存货管理制度强化内部控制 .243.2 合理整合内部物流资源，充分利用第
4、三方物流 .253.3 严格执行相关法规，强化存货计量 .253.4 建立适合中小企业自身发展需要的计算机存货管理系统 .26结束语 .27参考文献 .28致谢语 .29iv阳泉职业技术学院-毕业论文11. 企业一般概况山西奥伦胶带有限责任公司是阳煤集团的控股子公司，是输送带专业生产企业。公司设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有职工 507 人,占地面积 50000 平方米, 现有总资产 35969.92 万元，其中固定资产 25975.14 万元。注册资本
5、 2339.11 万元,其中国有资本 2137 万元占 91.36%,员工个人资本 202.11 万元,占 8.64%。其中阳煤集团2000 万元，职工 200 万元。公司主要产品为“奥伦牌”PVC、PVG 整芯阻燃输送带、普通用途尼龙、棉帆布输送带及耐酸、耐油、耐寒、耐热等特殊输送带。 公司现有资产 4400 万元，其中流动资产 3000 万元，固定资产净值 1400 万元。负债 2200 万元，所有者权益 2200万元。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前 6 名，达产后可望进入前 3 名。将继续增加生产能力，5 年内规模上到 5 亿元，名列全国前茅。2. 企业成本计划完
6、成情况分析产品成本是以产品为对象归集的生产耗费，他是一个综合性的指标。通过对产品的分析可以考察企业成本管理的大小，是企业在未来经济活动中如何加强成本管理的指示灯。对产品成本的分析可以从全部产品计划完成情况和可比产品计划完成情况两方面进行。2.1 全部产品生产成本计划完成情况分析成本完成情况分析是对全部产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况，评价企业过去的成本管理工作，可以提示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降阳泉职业技术学院-毕业论文2低成本的途径和方法。表1 全部产品成本分析情况编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司
7、2007年12月 单位：元可比产品 本年计划 本年实际 升降额 降低率1%阻燃胶带 99308215.06 118806502.31 19498287.25 19.63合计 99308215.06 118806502.31 19498287.25 19.63由表 1 可以看出，今年的实际成本比去年的实际成本高出 19498287.25，实际成本比计划成本超出 19.63%，说明该公司的效益下降，利润也随着降低。2.2 可比产品成本计划完成情况分析可比产品是指企业过去曾经正式生产过，有完整的成本资料可以进行比较的产品。该项分析主要是对可比产品成本的计划降低额和计划降低率的执行情况进行分析。分析时
8、，先计算出实际完成的降低额和降低率，然后与计划的降低额和降低率进行比较，从而了解可比产品计划的降低额和降低率的比较，最终了解可比产品计划降低任务的完成情况。可比产品检查计划完成情况，着重检查降低任务（降低额和降低率）完成情况，包括：（1）产品单位成本分析（2）技术经济指标对产品成本影响的分析。2.3 产品单位成本分析 产品单位成本的意义在于揭示各种产品单位成本及各个成本项目的变动情况。尤其是各项消耗定额的执行情况，确定产品结构工艺和操作方法的改变，以及有关技术经济指标变动对产品单位成本的影响，查明产品单位成本升降的具体原因。分析的主要依据是产品单位成本表成本计划和各项消耗定额资料，以及反映各项
9、技术经济指标的业务技术资料等。分析的程序一般是先检查各种产品单位成本实际比计划、比上年实际、比历史最好水平的升降情况，然后，阳泉职业技术学院-毕业论文3按成本项目分析其增减变动，查明造成单位成本升降的原因。表2 2007年可比产品成本分析表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月 单位：元表3 可比产品计划完成情况表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月 单位：元单位成本（元/件） 总成本（元）可比产品名称 2006年 2007年 增减额 2006年 2007年 增减额阻燃胶带 203 99308215.06118806502.3119498287.25表4 可比产品
10、成本降低计划完成情况分析表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007年12月 单位：元由于所给资料欠缺所无法进行比较分析。项目 PVC 阻燃输送带 PVG 阻燃输送带 普通分层带 其他直接材料 78469685.63 2004613.55 14460678.20 254.58直接人工 4739722.72 202089.66 2288210.16 12802.09制造费用 3244992.77 81708.25 1998836.23 111.88合计 89610990.94 2355880.20 20713778.36 13288.30计划成本降低任务 实际成本降低情况可比产品名称降低额 降
11、低率 降低额 降低率 1%阻燃胶带阳泉职业技术学院-毕业论文43. 企业期间费用计划完成情况分析期间费用是指某一期间发生的与产品生产无直接联系，不记入产品成本而直接记入当期损益的各项费用。包括营业费用，管理费用和财务费用。3.1 管理费用的分析管理费用是指企业在销售商品的过程中发生的各项费用。山西奥伦胶带有限责任公司的管理的费用包括劳动保险费和管理部门经费两大项。表 5 管理费用发生情况表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007 年 12 月 单位：元与2006年比项目 2006年 2007年实际金额 百分比（% ）管理费用合计 7580876.22 14482020.10 6901143
12、.88 91.03其中：业务招待费77807.00 3194457.49 316650.49 40.06表 6 2007 年的管理费用明细表阳泉职业技术学院-毕业论文5编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007 年 12 月 单位：元由表6可以看出该公司的管理费用包括：管理人员的1.劳动保险费2.管理部门经费。该公司的2007年管理费用发生额为14482020.10元。2006年的发生额为7580876.22元，则07年的管理费用比06年管理费用多出6901143.88元，即多出91.03%的管理费用，通过07年管理费用和06年的进行比较可以得出该公司的效益比06年的好。项目 2007年 劳
13、动保险费 2425098.18其中：统筹内费用 2045226.40统筹外费用 379871.78管理部门经费 12056921.96其中：材料及低值易耗品 1498514.46工资 2648921.94折旧费 315500.56其他 7593984.96其中：工会经费 232571.43职工教育费 290714.34待业保险费 237046.00咨询费 314020.00审计费 170900.00诉讼费 9985.00排污费 66829.70办公费 275471.37水费 10213.91取暖费 185014.59差旅费 342391.72会议费 11140.00业务招待费 319457.4
14、9保险费 40840.92运输费 242909.00无形资产摊销 33000.00坏账资金准备 102626.45税金 256120.51上级管理费 2230000.00独生子女补助费 24430.00冬季取暖补贴 78700.00绿化费 105840.00住房公积金 646065.00其他 1521597.53管理费用合计 14482020.10阳泉职业技术学院-毕业论文63.2 营业费用的分析营业费用是指企业在销售商品过程中发生的费用：包括企业销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资及福
15、利费，类似工资性质的费用，业务费等营业费用。表 7 2007 年营业费用发生情况表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007 年 12 月 单位：元2007 年与 2006 年比项目 2006 年 2007 年金额 百分比(%)营业费用合计 3932482.07 4298654.16 366172.09 0.09其中:机械产品 3932482.07 4298654.16 366172.09 0.09由表7可以看出该公司2007年营业费用实际发生额为4298654.16元。2006年的实际发生额为3932482/07元，则今2007年的营业费用比2006年营业费用多出366172.09元，今年
16、比去年多出0.09%的营业费用，通过比较可以得出该公司的效益比去年的好。3.3 财务费用的分析 财务费用是企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用。一般包括利息支出和汇兑净损失，调剂外汇手续费，金融机构手续费以及筹资发生的其他财务费用等。 表 7 财务费用分析表编制单位：山西奥伦胶带有限责任公司 2007 年 12 月 单位：元2007年与2006年比 项目 2006年 2007年 金额 百分比（%） 利息收入 -51983.26 -98283.69 -46300.43 189.07利息支出 358315.00 2825115.25 2466800.25 788.44财务费用合计 317061.00 2739670.75 2422609.75 864.08
