1、淅川县人民医院财务管理规定为了进一步规范医院的财务管理，完善财务制度，加强财务监督，充分发挥财务管理的中枢作用，堵塞管理漏洞，增收节支，进一步提高医院的经济效益和社会效益，根据国家有关法规政策，结合医院财务管理的具体情况，特制订本规定。一、财务管理体制医院的财务管理实行“统一核算、统一管理”体制。即：医院设立财务科对医院的财物负总责，由其统一资金运用，统一财务核算，统一财务报表。二、现金管理1、医院财务科设立现金出纳员，负责医院的现金收入和付出业务。2、所有现金的使用必须局限于下列范围：职员的工资、津贴、奖金、福利；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星采购
2、及费用支出；院长批准的其他开支；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3、医院涉外业务除按本制度规定的范围可以支付现金外，其他原则上不允许直接用现金支付，必须通过银行结算，确需支付现金时，必须由院长审批。4、医院内部各部门之间相互发生的业务关系，不准使用现金，一律到财务科办理内部转账手续。5、日常零星开支所需库存现金，限额为 5000 元，超额部分应送银行，严禁坐支、挪用、公款私存、白条抵库，要作到日清月结，短缺现金，责任自负。6、个人借支现金，一人原则上在财务科只能有一张借条，凡上次借款没及时报账或报账后未还清的，不允许再次借支，确因工作需要借支，必须经院长批准。个人借支现金，必须注明还款
3、或报账时间，逾期不报账或不还款，财务科按月 15计算资金占用费。7、医院每天的业务收入现金应当天送存银行，严禁坐支、挪用、公款私存。三、银行存款管理1、医院财务科设立银行会计，具体负责办理银行有关业务，严格执行国家有关法规、政策。2、医院所有对外付款业务，在结算起点（1000 元）以上的，原则上都必须从银行转账，确有特殊情况需支现金时，必须符合现金管理有关规定。3、对各种支票和付款凭证，必须妥善保管，严格按照银行结算办法的规定进行签发，如有遗失，必须及时向银行办理挂失手续。4、银行存款要做到日清月结，及时对账，发现问题及时处理，否则造成的一切损失由有关责任人承担。5、医院的财务专用印章、法人代
4、表印章、财务负责人印章及各种支票必须分开管理，建立健全使用审批制度。四、差旅费管理1、出差人员出差前须填写出差申请单 ，注明出差时间、地点、事由、线路，由所在科室负责人审核签字院领导批准，方可出差，无出差申请单的，财务科不得借款和报销。2、差旅费执行定额包干，按不同区域规定如下：出差到县及县级市：每人每天 80 元；地级市：每人每天 100 元；省会级城市：每人每天 120 元；京、津、沪、渝及经济特区（厦门、汕头、深圳、珠海、海南）每人每天 150 元；在县城内办理公务，无任何补助，在淅川境内乡镇出差，每人每天40 元。凡同有关职能单位领导外出办事费用由医院报销的，不再另报差旅费。凡参加包食
5、宿会议的，只报销往返车费，无定额补助。出差时间满 24 小时按一天计算，不满 24 小时的按半天计算，出差时间虽不满 24 小时，但在外住宿有住宿发票，可按一天计算。 以上标准含住宿费，生活补助费，市内交通补助费，通讯补助费等。长期外出培训学习，不执行本规定。3、出差乘车标准：出差人员原则上禁止乘坐飞机、火车软卧、轮船一等舱，根据工作需要，在特殊情况下，经院长批准方可乘坐。4、报销办法出差人员回医院后在七天内必须到财务科办理报销手续，超过七天按借款总额的日万分之五罚滞纳金，超过一个月的不予报销。差旅费按一差（趟）一报销，不得多次出差合并填报，出差人员的车票（要求出示微机发票） ，住宿票及有关条
6、据粘贴完好后，先由所在科室负责人依据出差申请单及车票和住宿票上的时间，在差旅费报销单上签署初审意见，科室负责人由院分管领导初审，交财务科审核合格后，由院领导签批报销。5、坚决杜绝虚假出差，多填多报的现象发生，一但查处，从严处理。五、业务招待费管理1、凡对外来客人的宴请、工作餐、住宿、必要的娱乐活动费、以及对重要客人赠送礼品或纪念品等，都属业务招待费的使用范围，业务招待费本着“加强管理、勤俭节约、控制标准，严格制度”的原则。2、业务招待费由医院办公室统一管理，在医院年度预算支出额度内（年医疗收入的 6）控制使用。3、业务招待费使行“对口接待，提前申请，定额审批”的办法，业务部门需要招待前，应填写
7、业务招待费申请单 ，注明招待时间，招待事项，招待人员，参陪人员，由办公室根据情况按下列定额标准核定。4、定额招待标准（含烟酒）一级：每桌 400 元；二级：每桌 300 元；三级：每桌 200 元；四级：每桌 100 元；五级：工作餐每人 10 元。5、未经办公室批准的招待或超过招待标准的部分费用自理，午餐招待原则上不饮用酒类。6、在外地确因工作需要招待的，应事先电话请示院领导确定。报销时一次招待不能多处开票或用其它票代替。7、医院特别重要客人的招待标准，可视具体情况掌握。8、禁止利用工作之便，借业务活动之名，用公款搞私人宴请。六、小车费管理1、医院所属小车，一律由医院小车管理部门统一管理调度
8、。2、各部门用车时部门负责人应提前将用车原因时间、地点、报院领导批准后通知小车管理部门，小车管理部门根据用车要求填写派车单司机凭派车单出车，派车应依照先领导后员工，先急后缓的原则。3、小车用油管理对不同的车辆核定不同的百公里耗油标准，每月抄表计算月总耗油标准，超支自负，节约奖励。小车上高速每百公里另加油 1 升，凭高速路电脑票报账，夏季（5 月 1日-9 月 30 日）期间每百公里加 2 升空调耗油。4、司机补贴，里程补助按 0.05 元/公里，出差补助按省内 10 元/ 天，省外 15 元/天。5、小车费用每月一结算，小车管理部门依据派车单行驶里程，核算油耗、过路费（要求按次序粘贴） 、里程
9、补助，出差补助等，月底出示汇总表初审后，由财务科审核把关，院长签批报销。6、小车需维修时，必须填写写维修申请，经小车管理部门审查同意报院主管领导批准后方可定点维修，维修费由小车管理部门统一结帐，小车司机一律不得私自结帐，凡出车在外必须维修时，应事先电话请示同意后方可维修，并带回维修旧件。7、司机经常检修保养车辆，下班收车后及时将车辆停放在指定的车库内，保证车辆安全，要严格按照交通法规安全驾驶，因违反交通法规罚款均由当事司机承担。行车中不幸发生事故，根据损失金额数，负次要责任的当事司机赔偿 5%，负同等责任的赔偿 10%，负主要责任的赔偿 15%，酒后驾车造成事故，由当事司机自理。七、应收款项、
10、收费票据管理1、为防止坏帐的发生，应加强应收款项的管理。2、收费人员要及时结算住院病人医药费，一经发现住院押金不足，要及时通知病人或家属补交住院押金，除特殊情况，经院长批准外，一律不准赊账欠费。3、要严格区分开国家规定的免费治疗项目和自费项目，严禁将自费项目费用记入免费项目中，造成欠费。4、医保科、财务科每月要及时核对应收的各种医保款、财政专拔款等，及时清收入帐。5、对各种应收款项，要组织人员及时清理，以免超过两年，丧失法律时效。对已造成坏帐损失的，追究相关责任人的责任。6、医院使用的门诊收费专用票据 、 住院收费专用票据由财务科统一到财政部门领取，建立健全收费员领用登记制度，出现问题，以便追
11、查。7、收费人员必须按规定使用开具票据，一旦开错，应在原票据上注明“作废” ，并予以保存，以便核对，严禁虚开、伪造以及向他人提供空白票据，一经发现追究当事人的责任。8、票据实行“谁领用、谁保管”的原则，若有保管不善、发生丢失、必须于当日报告财政部门，并在电视或报刊上公告声明作废。对已开完的票据存根也应当妥善保存。八、材料、物资、器械管理1、材料、物资、器械采购原则计划性原则：采购工作需要严格遵守采购计划，避免盲目性的随意采购；灵活性：对部门急需、库房又无存货的零散物品，可在主管领导同意后，先采购后补办手续；招标采购原则：一次性采购金额在 5000 元以上的物资或单价在 500元以上的器材、设备
12、，应实行招标采购；采购监督原则：为保证采购价格的真实性和采购物资的质量，防止徇私舞弊现象发生，医院设立采购招标办公室，负责对采购的管理、跟踪、监督。2、材料、物资、器械的采购流程总务科负责采购工作，采购招标办公室负责跟踪、监督；对经常性使用物资，由总务科依据上年度同期实际消耗量及本期库存量，编制采购计划属于临时性采购，由使用部门提出采购申请，总务科编制采购计划 ， 采购计划需注明物资品名、规格型号、质量要求、需求日期、市场价格等，经部门负责人审核签字后，转采购招标办公室审核；采购招标办公室收到采购计划后，及时进行询价。询价时应在质量、服务和价格方面货比三家、货找源头、择优选择。部门负责人根据询
13、价结果签署意见交院领导审批购进；总务科采购时，必须与对方签订供货合同或协议。物资验收，采购物资到货后，由总务科、采购招标办公室、采购员、仓库管理员依据采购计划 、供货合同或供货协议对物资进行验收，对不合格或短缺的物品，由采购员负责办理退货；所有购进的物资，要严格执行出入库制度，严禁不见实物，而采取一进一出的以购代耗行为；低值易耗品、工具器具的管理。为加强实物管理，低值易耗品、工具器具领出库时，首先由使用部门建立本部门台账，总务科依据出库单统一登记上卡，定期与各部门相核对，部门之间调整转移时办理交接登记，上述物品定期盘查，交旧领新；所有购进物资凭发票签字入帐，入帐时应附入库单、采购计划、合同或协
14、议等，由总务科、采购招标办公室签字后交财务科审核，财务科审核后由院长签批入帐。九、药品的管理1、药品管理遵循“定额管理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则，医院应根据保证医疗服务活动的实际需要及市场供应情况，确定合理的药品储备定额，实行计划采购，保障供应。2、药品的日常管理，要执行国家的药品管理法 、 医院药剂管理办法 招标投标法等法律法规的规定。严把采购、保管、使用关，杜绝伪劣药品。3、药品的购进、使用，要严格执行出入库制度，对于特殊病人的零购药品，要由财务科审核是否记入病人费用帐后，方可签批付款。4、医院的所有药品、库存物资、库房要定期盘库，及时发现问题予以整改，年终医院要组织以财务科为
15、主的相关科室，对所有库存药品、库存物资进行全面盘点，要做到帐帐相符，帐实相符。对盘盈、盘亏的药品、物资要查明原因，属于自然合理损耗或因，按相关规定处理，属于超定额损耗，保管不善造成的损失，应由负责人负责赔偿。十、固定资产管理1、固定资产是指一般设备单位价值 500 元以上，专业设备单位价值在800 元以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，也应作固定资产管理。2、各科室根据工作需要，按年度编报物资设备购置计划，价值在 10万元以上的医疗设备，应编写可行性研究报告及大型医疗设备购置申请表，由设备科、采购招
16、标办公室审核后，编制购置计划，并经院长办公会通过后执行，紧急情况或急需的计划外物资设备，应由使用科室提供申请，院长批准同意后设备科负责采购，采购招标办公室跟踪监督。3、按照国有资产管理办法 ，需到上级主管部门和财政部门审批的，应先审批后，方可购置，需要备案的应及时备案，属政府采购范围的资产，应当依法实施政府采购。4、自行购建的固定资产，均需编制预算，签订合同或协议，属机器设备的，由设备科实施采购招标办公室监督，属房屋建筑物的，由总务科实施采购招标办公室监督。大型工程项目所签的合同应及时转到财务科，财务科依据工程合同，掌据预付工程款及预留工程保质金。5、购进的各种物资设备必须严格验收手续，严格把
17、关。验收时应有使用科室、设备科、采购招标办公室及供应商代表共同参加，验收结果必须由参加人员共同签字，验收合格的物资设备应由经手人办理入库手续，严格执行出入库制度；房屋建筑物有总务科、采购办公室负责验收决算。6、固定资产入帐时，应有发票、计划、预算、合同或协议、验收报告、决算等，设备科或总务科、采购招标办公室签字，交财务科审核签字后，由院长签批入帐。上级部门无偿拨入的医疗设备，相关部门收到之日起一月内必须报财务科招标办估价入账登记造册管理。7、固定资产由财务科统一建帐核算，设备类由设备科建立固定资产台帐（卡片） ，房屋建筑物类由总务科建立固定资产台帐（卡片） ，并定期或不定期进行清查盘点，与使用
18、部门核对，保证帐帐相符，帐实相符，每年进行一次全面清查盘点。8、固定资产（包括流动资产）的出售、转让、报废、盘亏、对外捐赠等，按规定需要向上级主管部门、财政部门报批的，应先报批，然后进行处置，需要备案的应及时备案。9、已批准报废的固定资产（包括流动资产） ，处理时应由设备科、总务科、采购招标办公室、使用部门、财务科等相关人员参加。残值变价收入上交财务科，使用部门应及时办理财务销帐手续，固定资产在不同科室稠拨使用的，也必须先到财务科办理调拨手续。10、固定资产的修理修缮管理对于在免费保修期内的设备、设施，直接与厂家联系维修；对于免费保修期外的需要修理、修缮的设备、设施，由使用部门提出维修申请，使
19、用部门、采购招标办公室、设备科或总务科要组织人员认真进行测验、检查，出具鉴定报告书，由院长签批后进行维修。属于人为造成的故障损失，要严格执行“损坏公物要赔偿”的原则。对于维修过的设备设施，要进行台账登记，建立维修记录。维修好的设备设施，由使用部门、采购招标办公室、设备科或总务科，组织人员进行验收，并出具验收报告，附发票、维修合同或协议、鉴定报告书、验收报告书等，由财务审核后报销。十一、票据的签批管理1、所有要入财务账的票据，经办人员按要求粘贴完好后，由所在科室及相关科室负责人初审签字后交财务科审核，财务科负责人根据有关规定审核合格签字后，报院领导签批入账或报销。2、各科室负责人严格履行自己的职责。要确实起到审核把关的作用，否则若发生问题，将受到连带处罚。3、在建工程、固定资产、修理修缮、药品购进、事故赔偿、小车费、招待费，无论金额大小，均由院长签批入账或报销，其他业务金额在 2000元以上（含 2000 元）的由院长签批，金额在 2000 元以下，由院长委托的副院长签批。十二、本规定自 2010 年元月 1 日起执行，若有违犯者，除承担全部损失外，视其情节，另给予 50 元500 元必要的经济罚款和行政处分，触犯刑律的，移交司法部门处理。十三、此规定属试行，未尽事宜，按领导班子研究意见纳入本规定执行，以前有关规定于本规定相抵触的以本规定为准。淅川县人民医院二 00 九年十一月
