1、资产类银行存款财务处理系统与工资、存货、固定资产、成本等核算系统一般是通过 为接口连接在一起。A程序B机制记账C数据库D网络实务做账须知以下几点需要红笔写的：（1 ）结账 例子本月合计（红字）本季合计本年合计（2 ） 入库用红笔写（3 ）更正错账（4 ）登记减少额（借方）发生额（贷方）分析（贷方）发生额（借方）分析现金日记帐的编制一、 帐薄选择：订本式、三栏式二、 登账依据1. 现金收款凭证2. 现金付款凭证 3. 银行付款凭证（提现）三、 登账规则：日清、月结记账凭证编制通用记账凭证：汇字第 1 号 汇字第 100 号银行结账方式一、 银行存款1. 转账支票、现金支票2. 电汇、信汇3. 委
2、托收款、托收承付4. 解款单现 1二、 其他货币资金1. 银行汇票（用途）本票、信用卡、股票（开户） 性质与银行存款一样三、 应付票据、应收票据（商业汇票）1. 商业承兑汇票2. 银行承兑汇票一、 数量金额式1. 原材料2. 库存商品3. 周转材料二、 多栏式明细帐1. 费用类2. 收入类3. 成本类三、 需要安装调试 计入 在建工程 不需要安装 计入 固定资产卡具入库 计入 周转材料生产成本某产品生产成本(直接)制造费用（间接）四、 交易性金融资产 例如：股票 短期投资（低于 1 年）持有至到期资产 例如：债券长期投资（高于 1 年）长期股权投资 例如：长期股票、A 企业对 B 企业进行投资
3、 聘请律师费用五、 1.长期借款利息应收入“长期借款”账户2.短期借款利息应收入“应付利息”账户会计分录：借：财务费用利息支出六、会计分录写法1. 申请银行汇票借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款2. 用银行汇票支付货款借：原材料应交税费应交增值税进项税贷：其他货币资金银行汇票3. 退回多余款借：银行存款贷：其他货币资金4. 固定资产清理将固定资产转入清理借：固定资产清理 2000累计折旧 18000贷：固定资产 20000支付清理费用借：固定资产清理 500贷：库存现金 500出售报废固定资产借：库存现金 5000贷：固定资产清理 50005. 结转固定清理损益（净利润、净损失）收益：借：固
4、定资产清理贷：营业外收入亏损：借：营业外支出贷：固定资产清理6. 委托加工物资发出物资借：委托加工物资贷：原材料 等支付加工费借：委托加工物资应交税费应交增值税进项税贷：银行存款 等收回加工物资借：原材料 等贷：委托加工物资7.实物习题要点数量 余额 + / 3900+500=4400 343804400 30420+3960=34380记 20 题 甲：0.19694000=787.600=1585 7%=110.95 乙：0.19691000=196.901784.95-110.95=1674其他：0.7115969=689.50选分配标准：重量=计算分配额= 分配率=0.1969进项税=
5、4314.60+2482+110.95=6907.55记 78 题累计折旧的计算方法1. 概念：固定资产原值、残值、折旧率、折旧年限2. 计提或减少累计折旧的依据：固定资产增加或减少的次月3. 平均年限法（1 ） 年折旧率=（2 ） 月折旧率=（3 ） 月折旧额= 原值月折旧率（4 ） 本月应计提折旧额= 上月折旧额本月增加折旧额本月减少折旧额记 79 题应付职工薪酬工资的核算1. 应发工资（提取数）2. 实发工资（发放数）记 81 题计提：（1）借：管理费用 福利费贷：应付职工薪酬福利费实际发生：（2）借：应付职工薪酬 福利费贷：银行存款没有计提：借：管理费用福利费贷：银行存款记 82 题约
6、当产量=完工入库数量 +在产品约当产量=完工入库数量 +在产品数量完工率1#产品 =400+20 30%=410 (406)2#产品 =21+3 5%=22.5记 83 题分配率 1=0.6213金工车间=12670 0.6213=7871.87成品车间=2160 0.6213=1342.01管理部门=3474 0.6213=2158.40车间扩建=12259.80 7871.80-1342.01-2158.40=887.59 （ 887.52）分配率 2=0.65871#产品 =5740 0.6587=3781.132#产品 =7871.87-3781.13=4090.74记 85 题一、加
7、权平均法（1 ） 计算加权平均单价1. 翻开材料明细账2. 加权平均单价=（2 ） 计算销售数量（根据出库单统计）（3 ） 计算销售成本销售成本=销售数量加权平均单价（4 ） 将以上计算结果填入表格二、编制凭证 记 85 登记明细账年度利润表申报增值税=销项税 -进项税=57946.60（借）51185.15 （贷）=6761.45结转收入账户主营业务收入 1# 129234.19主营业务收入 2# 206500其他业务收入 5128.21投资收益 8000本年利润 348862.41-11 月份 12 月份 利润总额净利润 所得税 利润总额230799.54 76933.18 35164.8
8、0 342897.52计提所得税 8791.20 85724.381-11 月已提所得税 76933.1812 月应提所得税 8791.20净利润 26373.60 257173.14利润总额=会计利润=348862.40-313697.60=35164.8应纳所得税=利润总额 25%=35164.8 25%=8791.20年初数（上年度 12 月 31 日的期末余额）2006 年 12 月 31 日货币资金=银行存款 +库存现金 +其他货币资金存货=在途物资 +原材料+委托加工物资+生产成本+库存商品 +周转材料未分配利润= 未 利润分配+ 本年利润其他业务利润= 其他业务收入其他业务成本无形资产=无形资产 +累计摊销未分配利润期末余额年初数 资产负债表 =90732.4013580.46=7151.94净利润利润表180021.20
