1、税费基础知识讲座,注册会计师、注册税务师、会计师 中山市地方税务局纳税人服务中心,李卫红,前 言,1、税（费）基础知识,2、个人所得税政策介绍,3、大学生就业税收优惠政策,税（费）基础知识,详细内容请查看“中山地税网站”“纳税辅导”栏目,(17种),(6种),流转税,经济业务,销售,提供劳务,不动产、无形资产,营业税,动产,增值税,加工、修理修配,增值税,其他劳务,营业税,（房产、土地）,（例如：商场销售商品）,（例如：美容、足浴）,（动产）,所得税,企业所得税,个人所得税,企业、事业单位、社会团体以及其他组织,自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,（例如：有限责任公司、股份有限公司）,
2、其他税费,“三项流转税”的附加（增值税、消费税、营业税）,城建税、教育费附加、地方教育附加,“有地”交城镇土地使用税 “有房”交房产税 “有车”交车船税 “签合同”交印花税,案例,【业务1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，问某甲要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,营业税,个人所得税,单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不交营业税。,【业务2】某商场销售货物要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,增值税及附加(城建税、教育费附加、地方教育附加),企业所得税,【业务3】某乙出租自有商铺，收取每月租金时要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,营业税及附加(城建税、教育费附加、地方教育
3、附加),个人所得税,财产税：,房产税、城镇土地使用税,个人所得税政策介绍,征税项目：工资、薪金所得 生产、经营所得（如个体、个人独资、个人合伙） 企事业单位的承包、承租所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得 利息、股息、红利所得 财产租赁所得 财产转让所得 偶然所得 经国务院财政部门确定征税的其他所得,工资、薪金所得,一、计税依据,1、应纳税所得额各项收入税法规定的扣除项目或扣除金额 2、扣除项目：社保、住房公积金、公益性捐赠等 3、扣除金额：2000或4800（外籍人员）,二、税率,5%45%的九级超额累进税率,三、税额,应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数,企业和个人按规定的比
4、例缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。,案例,【例题】李某为一公司员工，2011年1月份工资为5000元，公司为其缴纳社保800元，同时个人缴纳社保600元，计算李某应缴纳的个人所得税？,收入,大学生就业税收优惠政策,自主创业,企业吸纳特定大学生,政策依据,关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税201084号） 关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告（总局公告201025号）,税收优惠政策,“人”：持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附着高校毕业生自主创业证）人员； “事”：从事个体经营（除建筑业、
5、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）； “优惠”：在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。,1、毕业年度高校毕业生在校期间创业,注册登录教育部大学生创业服务网，提交高校毕业生自主创业证申请表,由所在高校进行网上信息审核确认并出具相关证明,学校所在地省教育行政主管部门核实后，发放高校毕业生自主创业证,持高校毕业生自主创业证向创业地人力资源社会保障部门申领就业失业登记证,资格认定,2、毕业年度高校毕业生离校后创业的，凭毕业证，直接向创业地县以上人力资源社会保障部门申领就业失业登记证。,
6、注：毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。,可持下列材料向所在地主管税务机关申请减免税： 减免税申请； 就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附高校毕业生自主创业证）； 税务登记证副本和营业执照副本。,税收减免申请及审核,优惠期限及资格年检,审批期限为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。 各级人力资源社会保障部门、税务机关共同负责本地区自主创业政策的年检工作。对年检合格的，由人力资源社会保障部门在就业失业登记证上加盖“年检合格”印戳，由税务机关核准继续给予企业或个人享受相关减免税收待遇。对不符合要求的，及时通知其限期整改；对整改后仍达不到要求的，不得继续享受减免税优惠政策，并追缴已减免税款。,2011年1月1日,2013年12月31日,申请,审批期间,享受优惠政策期间,谢谢！,
