1、第 1 页 共 28 页实训十 费用的审计表 2-10-1 主营业务成本审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB-1项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 8 日 日期： 2008 年 2 月 11 日一、审计目标A利润表中记录的主营业务成本已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的主营业务成本均已记录。C与主营业务成本有关的金额及其它数据已恰当记录。D主营业务成本已记录于正确的会计期间。E主营业务成本已记录于恰当的账户。F主营业务成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
2、财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对主营业务成本明细账与总账的发生额是否相符；2获取或编制主营业务成本明细表，复核加计数是否正确；3分析比较本年度与上年度主营业务成本总额，以及本年度各月份的主营业务成本金额，查明异常现象和重大波动的原因；4编制生产成本与销售成本倒轧表，与总账核对相符；5结合生产成本的审计，抽查销售成本结转数额的正确性，并检查其是否与销售收入匹配；6检查主营业务成本账户中重大调整事项是否有充分的理由；7验明主营业务成本是否已在利润表上恰当列报。 第 2 页 共 28 页表 2-10-2 主营业务成本倒轧表被审计单位： 北京顺利服装公司
3、 索引号： SB 5项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 8 日 日期： 2008 年 2 月 9 日存货种类 未审数 审定数 索引号期初原材料余额 94874.17 94874.17加：本期购货净额 1946975.50 1946975.50减：期末原材料余额 476971.89 476971.89减：其他原材料发出额 49660.67 49660.67+ 材料成本差异 20234.48直接材料成本 1545969.19 1535451.59加：直接人工成本 683663.09 683663.09加
4、：制造费用 361168.10 361168.10燃料动力 30022.65 30022.65产品生产成本 2332370.1 2610305.43加：在产品期初余额 52583.66 52583.66减：在产品期末余额 31089.43 31089.43减：其他在产品期末余额库存商品成本 2356102.98 2631799.66加：库存商品期初余额 181096.57 181096.57减：库存商品期末余额 222221.69 222221.69减：其他库存商品发出额 148476.62 241314.45主营业务成本 2185565.44 2349360.09审计说明：经审核，该项目少转
5、成本=2349360.09-2185565.44=163794.65 元，编制调整分录借：主营业务成本 163794.65贷：存货 163794.65本列查原材料、生产成本、库存商品等明细账、总账招待所领材料，查其他业务成本委托代销+非销售出库92837.83本列根据明细账基本资料，按照产品成本的构成及基本会计等式计算填列第 3 页 共 28 页表 2-10-3 主营业务成本审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB1项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 王洪 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 10 日 日期： 2008 年 2
6、月 11 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号主营业务成本 6086241.70 163794.65 SB 566920 110000 ZD、FI3800 6210756.35 SA合计 6086241.70 234514.65 110000 6210756.35审计结论:经审核，该项目少转成本=2349360.09-2185565.44=163794.65 元，编制调整分录借：主营业务成本 163794.65贷：存货 163794.65第 4 页 共 28 页表 2-10-4 主营业务成本明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB2项目： 主营业务
7、成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 8 日 日期： 2008 年 2 月 9 日主营业务成本明细项目月份合计 男衬衫 女衬衫 西服 工作服1 月2 月3 月4 月5 月6 月7 月8 月9 月 3904476.2610 月 649245.50 163633 113910.30 249052.24 122649.9611 月 856082.96 239638.88 74911.68 376958.33 164574.0712 月 676436.98 123183.65 69713.15 310598.86 22294
8、1.32合计 6086241.70上期数变动额变动比例审计说明:经审核无误，金额可以确认。第 5 页 共 28 页表 2-10-5 主营业务成本与上年度比较分析表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB3-1项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 8 日 日期： 2008 年 2 月 9 日本年度 上年度 差额产品类别 数量 平均单位成本总成本 数量 平均单位成本总成本数量 平均单位成本总成本索引号备注男衬衫 10000 39.00 393729.11 30.22女衬衫 6500 36.95 24
9、0181.23 32.80西服 7500 150.86 1131466.90 160.27工作服 11000 53.36 586955.74 61.72审计说明：经审核与上年相比，衬衫成本降低。套服成本上涨。第 6 页 共 28 页表 2-10-6 主要产品单位主营业务成本分析表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB3-2项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 9 日 日期： 2008 年 2 月 10 日男衬衫 产品 女衬衫 产品 西服 产品 工作服 产品月份单位营业成本与全年平均数差额分析结
10、论单位营业成本与全年平均数差额分析结论单位营业成本与全年平均数差额分析结论单位营业成本与全年平均数差额分析结论12345678910 3373 -5.27 32.44 -4.51 156 3.77 57.60 4.2411 4633 7.33 46.82 9.87 154.63 3.77 58.11 4.7512 4370 4.7 37.62 0.67 144.53 -6.33 46.72 -6.64全年平均39.00 36.95 150.86 53.36审计说明：经审核与本年平均成本相比，衬衫单位成本上涨，套服单位成本上涨但 12 月降低。第 7 页 共 28 页表 2-10-7 主营业务成
11、本与收入匹配情况检查表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB4-1项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 9 日 日期： 2008 年 2 月 10 日未审数 审定数 核对内容（用、表示）产品名称产品规格出库计价方法销售数量单价 总成本 单价 总成本 1 2 3差额 差额处理意见男衬衫 11400 38.56 439621.45 39.00 444600.00 女衬衫 7605 36.72 279268.64 36.95 281004.75 西服 6290 153.49 965471.13 15
12、0.86 948909.40 工作服全月一次加权平均 10615 50.94 540688.75 53.36 566416.40 核对内容说明：1.出库数量与销售数量是否匹配；2.计价/计算方法是否正确；3.计价/计算方法前后期是否正确；4.审计说明：经审核无误，金额可以确认。第 8 页 共 28 页表 2-10-8 主营业务成本检查表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB4-2项目： 主营业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 9 日 日期： 2008 年 2 月 10 日核对内容（用、表示） 备注记账日
13、期凭证编号业务内容 对应科目 金额1 2 3 4 510.31 转 44 销售成本 649245.50 11.30 转 29 销售成本 110000 11.30 转 44 销售成本 625287.84 11.30 转 45 销售成本 120795.12 12.31 转 25 销售成本 3800 12.31 转 37 销售成本 680236.98 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.审计说明：经审核无误，金额可以确认。第 9 页 共 28 页表 2-10-9 营业税金及附加审计程序表被审计单位： 北京顺利服装
14、公司 索引号： SC项目： 营业税金及附加 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 11 日 日期： 2008 年 2 月 12 日一、审计目标A利润表中记录的营业税金及附加已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的营业税金及附加均已记录。C与营业税金及附加有关的金额及其它数据已恰当记录。D营业税金及附加已记录于正确的会计期间。E营业税金及附加已记录于恰当的账户。F营业税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对营业税金及附加明
15、细账与总账的发生额是否相符；2获取或编制营业税金及附加明细表，复核加计数是否正确；3根据审定的营业额，按规定的税率计算本年度应纳的营业税；4根据审定的应税消费品销售额，按规定的税率计算本年度应纳的消费税；5根据审定的应纳资源税产品的课税数量，按规定的税率计算本年度应的资源税；6检查城建税、教育费附加、其他各税的计算是否正确；7验明营业税金及附加是否已在利润表上恰当列报。第 10 页 共 28 页表 2-10-10 营业税金及附加审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SC1项目： 营业税金及附加 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2
16、008 年 2 月 11 日 日期： 2008 年 2 月 12 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数索引号营业税金及附加 247922.18 31443.02 279365.20 FG合计审计结论:经审核其他业务支出中的税金应全部转入本科目。编制调整分录：借：营业税金及附加 11336.55+4574.68+12781.79=28693.02 贷：其他业务成本 28693.02第 11 页 共 28 页表 2-10-11 营业税金及附加明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SC2项目： 营业税金及附加 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日
17、编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 10 日 日期： 2008 年 2 月 11 日本期数 上期数种类金额 结构比% 金额 结构比营业税 21925.76 38.75消费税资源税城市维护建设税 24247.87 42.86教育费附加 10401.94 18.39合计（10-12 月） 56575.57 100审计说明:经审核其他业务支出中的税金应全部转入本科目。编制调整分录：借：营业税金及附加 11336.55+4574.68+12781.79=28693.02 贷：其他业务支出 28693.02第 12 页 共 28 页表 2-10-12 销售费用审计程序表被审计单位：
18、北京顺利服装公司 索引号： SD项目： 销售费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 16 日 日期： 2008 年 2 月 17 日一、审计目标A利润表中记录的销售费用已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的销售费用均已记录。C与销售费用有关的金额及其它数据已恰当记录。D销售费用已记录于正确的会计期间。E销售费用已记录于恰当的账户。F销售费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对销售费用明细账与总账的发生额是否相符；2获取或
19、编制销售费用明细表，复核加计数是否正确，检查明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围；3分析比较本年度与上年度销售费用总额，以及本年度各月份的销售费用金额，查明异常现象和重大波动的原因；4选择重要或异常的销售费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确；5对销售费用实施截止日测试，检查有无跨期入账的现象；6验明销售费用是否已在利润表上恰当列报。第 13 页 共 28 页表 2-10-13 销售费用审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SD1项目： 销售费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 16 日
20、日期： 2008 年 2 月 17 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号销售费用 286502.75 20000 266502.75合计 286502.75 20000 266502.75审计结论:经审核 10 月 25 日赞助费，账务处理错误，应调整为营业外支出，编制调整分录：借：营业外支出 20000贷：销售费用 20000 第 14 页 共 28 页表 2-10-14 销售费用明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SD2项目： 销售费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月
21、 15 日 日期： 2008 年 2 月 16 日销售费用明细项目月份合计 工资 折旧 差旅费 广告费 其他123456789 103832.1810 75595.56 2968.56 989.30 176 15000 6461.7011 59140.36 2968.56 989.30 72.50 55110.0012 47934.65 7118.16 989.30 245.50 39581.69合计 286502.75上期数变动额变动比例审计说明:经审核 10 月 25 日赞助费，账务处理错误，应调整为营业外支出，编制调整分录：借：营业外支出 20000贷：销售费用 20000 第 15 页
22、 共 28 页表 2-10-15 管理费用审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SE项目： 管理费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日一、审计目标A利润表中记录的管理费用已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的管理费用均已记录。C与管理费用有关的金额及其它数据已恰当记录。D管理费用已记录于正确的会计期间。E管理费用已记录于恰当的账户。F管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分
23、类 列报索引号1核对管理费用明细账与总账的发生额是否相符；2获取或编制管理费用明细表，复核加计数是否正确，检查明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围；3分析比较本年度与上年度管理费用总额，以及本年度各月份的管理费用金额，查明异常现象和重大波动的原因；4选择重要或异常的管理费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确；5对管理费用实施截止日测试，检查有无跨期入账的现象；6验明管理费用是否已在利润表上恰当列报。第 16 页 共 28 页表 2-10-16 管理费用审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SE1项目： 管理费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日
24、编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号管理费用 1076611.74 393530.07 121503.42 1348638.39 ZA、ZO、ZD合计 1076611.74 393530.07 121503.42 1348638.39审计结论:经审核 10 月 23 日新产品开发费应为无形资产，编制调整分录：借：无形资产 65000贷：管理费用 6500011 月 5 日购进安装锅炉材料，该锅炉已完工，应计入固定资产，编制调整分录：借：固定资产 700贷：管理
25、费用 70011 月 5 日购入冰柜，应为固定资产，编制调整分录：借：固定资产 1400贷：管理费用 1400第 17 页 共 28 页表 2-10-17 管理费用明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SE2项目： 管理费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日管理费用明细项目月份合计 工资 招待费 折旧 差旅费 其他123456789 796184.2010 124911.05 20311.20 2447.50 4847.72 3626.70 93677.931
26、1 57537.19 23694.20 3561.74 5642.92 2754 21884.3312 97979.20 41787.20 7972.26 48219.74合计 1076611.74上期数变动额变动比例审计说明:经审核 10 月 23 日新产品开发费应为无形资产，编制调整分录：借：无形资产 65000贷：管理费用 6500011 月 5 日购进安装锅炉材料，该锅炉已完工，应计入固定资产，编制调整分录：借：固定资产 700贷：管理费用 70011 月 5 日购入冰柜，应为固定资产，编制调整分录：借：固定资产 1400贷：管理费用 1400第 18 页 共 28 页表 2-10-1
27、8 财务费用审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SF项目： 财务费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 16 日 日期： 2008 年 2 月 17 日一、审计目标A利润表中记录的财务费用已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的财务费用均已记录。C与财务费用有关的金额及其它数据已恰当记录。D财务费用已记录于正确的会计期间。E财务费用已记录于恰当的账户。F财务费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对财务费用明
28、细账与总账的发生额是否相符；2获取或编制财务费用明细表，复核加计数是否正确，检查明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围；3分析比较本年度与上年度财务费用总额，以及本年度各月份的财务费用金额，查明异常现象和重大波动的原因；4选择重要或异常的财务费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确；5对财务费用实施截止日测试，检查有无跨期入账的现象；6验明财务费用是否已在利润表上恰当列报。第 19 页 共 28 页表 2-10-19 财务费用审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SF1项目： 财务费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期
29、： 2008 年 2 月 16 日 日期： 2008 年 2 月 17 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号财务费用 288193.05 133350 400000 21543.05合计 288193.5 133350 400000 21543.50审计结论:经审核基建借款的利息费用应予资本化，每季度 100 000 元，编制调整分录：借：固定资产 400000贷：财务费用 400000补提短期借款利息，编制调整分录：集资款利息=3350006%122=3350银行借款利息 26000005%=130000借：财务费用 133350贷：应付利息 133350第
30、 20 页 共 28 页表 2-10-20 财务费用明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SF2项目： 财务费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 15 日 日期： 2008 年 2 月 16 日财务费用明细项目月份合计 利息支出利息收入利息净支出汇兑损失汇兑收益汇兑净损失银行手续费其他123456789 73800.510 100057.50 100000 50 7.5011 60 6012 114275.50 114215 60 14215.50合计 288193.5 170上期数变动额变动比例审计说明:
31、经审核基建借款的利息费用应予资本化，每季度 100 000 元，编制调整分录：借：固定资产 400000贷：财务费用 400000补提短期借款利息，编制调整分录：集资款利息=3350006%122=3350银行借款利息 26000005%=130000借：财务费用 133350贷：应付利息 133350第 21 页 共 28 页表 2-10-21 所得税费用审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SG项目： 所得税费用 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日一、审
32、计目标A利润表中记录的所得税费用已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的所得税费用均已记录。C与所得税费用有关的金额及其它数据已恰当记录。D所得税费用已记录于正确的会计期间。E所得税费用已记录于恰当的账户。F所得税费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对所得税费用明细账与总账的发生额是否相符；2核实应交所得税费用的计算依据；3确定应纳税所得额，核实本年度应交所得税；4检查企业所得税的会计处理方法是否正确，前后期是否一致；5根据审计结果和税法规定，进行纳税调整；6检查以前年度损益调整对企业所得税的影
33、响；7验明所得税费用是否已在利润表上恰当列报。第 22 页 共 28 页表 2-10-22 所得税费用审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SG1项目： 所得税 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号所得税 0 0合计审计结论:经审核无误，金额可以确认。第 23 页 共 28 页表 2-10-23 应交所得税测算表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SG4项目： 所得税 财务报表截止日/期间：
34、2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日内容 行次 金额 索引号 备注1审计前利润总额 1）加：审计调整因素 2)(1) 3)(2) 4)(3) 5)(4) 6)(5) 7)(6) 8)(7) 9)(8) 10)(9)其他 11)小计 12)2审计后利润总额 13)=1)+2)加：纳税调整增加额 14)减：纳税调整减少额 15)3纳税调整后所得 16)=13)+14)-15)减：弥补以前年度亏损 17)减：免税所得 18)加：应补税投资收益已缴所得税额 19)减：允许扣除的公益救济性捐赠额 20)减
35、：加计扣除额 21)4应纳税所得额 22)=16)-17)-18)+19)-20)-21)适用税率 23)5境内所得应纳所得税额 24)=22)23)减：境内投资所得抵免税额 25)加：境内所得应纳所得税额 26)减：境外所得抵免税额 27)6境内、外所得应纳所得税额 28)=24)-25)+26)-27)减：减免所得税额 29)7实际应纳所得税额 30)=28)-29)审计说明:经审核无误，金额可以确认。第 24 页 共 28 页表 2-10-24 其他业务成本审计程序表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB-2项目： 其他业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31
36、 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 18 日 日期： 2008 年 2 月 19 日一、审计目标A利润表中记录的其他业务成本已发生，且与被审计单位有关。B所有应当记录的其他业务成本均已记录。C与其他业务成本有关的金额及其它数据已恰当记录。D其他业务成本已记录于正确的会计期间。E其他业务成本已记录于恰当的账户。F其他业务成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。财务报表认定（用表示）二、审计程序发生 完整性准确性截止 分类 列报索引号1核对其他业务成本明细账与总账的发生额是否相符；2.获取或编制其他业务成本明细表，复核加计数是否正确，检查支出项目是否符合规定的
37、核算内容与范围；3.对异常的其他业务成本项目追查其入账依据及有关法律文件是否充分；4.选择重要或大额支出项目，检查其原始凭证是否合法，会计处理是否正确；5.检查其他业务成本与其他业务收入是否匹配，有关税金的计算是否正确；6.验明其他业务成本是否已在利润表上恰当列报。第 25 页 共 28 页表 2-10-25 其他业务成本审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB6项目： 其他业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 18 日 日期： 2008 年 2 月 19 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期
38、审定数 上期审定数 索引号其他业务成本 1355069.31 408 145293.02 1210184.29 SC合计 1355069.31 408 145293.02 1210184.29审计结论:经审核购进物资应在领用时记入成本招待所购卫生纸应为原材料，编制调整分录：借：原材料 36600贷：其他业务成本 36600购进毛毯为低值易耗品，编制调整分录：借：低值易耗品 80000贷：其他业务成本 80000第 26 页 共 28 页表 2-10-26 其他业务成本明细表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB7项目： 其他业务成本 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31
39、日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 18 日 日期： 2008 年 2 月 19 日本期数 上年同期数种类金额 结构比% 金额 结构比材料 63344.67 18.27工资 25735.00 7.43折旧 18040.90 5.21物料 106527.50 30.73水电 22043.92 6.36税金 28693.02 8.28其他 82274.76 23.72合计 346659.77 1001-9 月合计 1008409.541355069.31合计 1355069.31 100审计说明:经审核购进物资应在领用时记入成本招待所购卫生纸应为原材料，编制调整分录：借：原材
40、料 36600贷：其他业务成本 36600购进毛毯为低值易耗品，编制调整分录：借：低值易耗品 80000贷：其他业务成本 80000第 27 页 共 28 页表 2-10-27 营业外收支审定表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SJ项目： 营业外支出 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 李灵 复核： 常江日期： 2008 年 2 月 18 日 日期： 2008 年 2 月 19 日账项调整项目名称 本期未审数借方 贷方本期审定数 上期审定数 索引号营业外收入 15800 56900 72700 ZO1ZR1营业外支出 174338.28 20000 86453
41、85 -8451046.72 SD2ZH3合计审计结论:经审核无误，金额可以确认。第 28 页 共 28 页表 2-10-28 费用检查情况表被审计单位： 北京顺利服装公司 索引号： SB-3项目： 费用项目 财务报表截止日/期间：2007 年 12 月 31 日编制： 萧剑 复核： 李灵日期： 2008 年 2 月 17 日 日期： 2008 年 2 月 18 日核对内容（用、表示）备注记账日期凭证编号业务内容 对应科目 金额1 2 3 4 512.25 现付 07 劳务费 现金 35000 12.5 银付 13 劳保 银行存款 5100 11.30 现付 16 招待费 现金 1089 11.05 银付 04 锅炉材料 银行存款 700 11.05 银付 03 冰柜 银行存款 1400 12.25 转 16 代销手续费 应收账款 38580.75 11.04 银付 02 订货会 银行存款 55000 10.25 银付 40 赞助 银行存款 20000 10.16 转 12 领塑料袋 包装物 2000 核对内容说明：1.原始凭证是否齐全；2.记账凭证与原始凭证是否相符；3.账务处理是否正确；4.是否记录于恰当的会计期间；5.审计说明：经审核无误，金额可以确认。
