中国税制期中试题.doc

1、2010 年中国税制期中试题(科经院)第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为“ 税收三性” ，在下列各表述中不属于税收三性的是( )A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性2.娱乐业营业税税率属于( )A.单一比例税率 B.差别比例税率C.幅度比例税率 D.随机比例税率3.增值税一般纳税人发生下列销售行为，不得开具专用发票的有( )A.销售代销货物 B.销售固定资产C.购

2、买货物对外投资 D.销售免税货物4.我国税务机关不得享有的权利是( )A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权C.税收保全权 D.委托代征权5.下列税种中，不属于从量税的是( )A.资源税 B.车船使用税 C.关税 D.土地使用税6.1994 年个人所得税改革的主要内容是( )A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税7.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为( )A.发出货物的当天 B.收到货款的当天C.收到代销清单的当天

3、 D.双方签订代销合同的当天8.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是( )A.组成计税价格=成本+ 利润B.组成计税价格= 成本+费用C.组成计税价格= （成本+ 利润） （1- 消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）（1+消费税税率）9.经过多年改革，到 1993 年底，我国建立了( )的税务制度。A.多税种、多环节、多层次的复合税制B.多税种、多次征的复税制C.以流转税为主体 D.中央税、地方税并重10.建立市场经济新税收体制的核心是( )A.财政原则 B.法

4、治原则 C.公平原则 D.效率原则 二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。11.下列行为属于偷税行为的是( )A.纳税人采取擅自销毁帐簿手段不缴应纳税款B.纳税人采取虚假的纳税申报手段，少缴应纳税款C.纳税人采取向税务人员行贿的手段，不缴应纳税款D.纳税人采取伪造记帐凭证手段，少缴应纳税款12.按照征税对象的不同，西方经济学家通常把税收划分为( )A.商品劳务税类 B.所得税类C.资源税类 D.财产税类13.我国增值税法规定，特准退税的有( )A.

5、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物B.对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C.外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物D.利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料14.我国目前取得财政收入的形式有( )A.税收 B.国企上缴利润C.罚款 D.各项规费 E.国债15.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以( )A.5 年以下有期徒刑或者拘役 B.3 年以下有期徒刑或者拘役C.并处 2 万元以上，20 万元以下罚金 D.并处 1 倍以上 5 倍以下罚金16.纳税环节的确定应当根据( )A.纯

6、收入在各个流转环节的分布 B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点C.有利于经济发展D.有利于财政收入E.便于征收、管理、监督17.下列业务，应征增值税的是( )A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机C.古旧图书 D.销售自来水18.纳税人用于( ) 等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品 E.对外投资19.我国现行实施的税率包括( )A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.随机税率 20.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( ) A.公平原则 B.财政原则 C.效率原则 D.稳定

7、原则第二部分 非选择题三、名词解释(本大题共 5 小题，每小题 3 分，共 15 分)21.税收法律关系22.间接税23.工商统一税24.出口退税25.非居民四、简答题(本大题共 5 小题，每小题 5 分，共 25 分。)26.简述税收的本质。27.简述税负消转的含义。28.简述增值税的扣税法及其优点。29.简述从价税和从量税的利弊。30.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。 五、计算题(本大题共 2 小题，每小题 5 分，共 10 分。要求列明计算步骤，计算结果精确到小数点后两位。)31.某杂志社是增值税一般纳税人，出版杂志并从事广告业务，本月取得出版收入 250 万元(不含税) ，取得广告业务收入 50 万元。本月进项税额共计 21 万元，其出版业务和广告业务的进项税额无法分别计算。请计算本月应纳税值税额。32.年 12 月张某共取得如下收入：承包某企业，按承包合同的利润分成比例取得该年度承包收入 30000 元；为某技校承担教学任务取得课酬 2000 元；出租房屋取得收入 3000 元。请计算张某 12 月份应缴纳的个人所得税。六、论述题(本大题共 1 小题，10 分)论述亚当斯密的税收原则。