1、单选题,1.一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。 A.214359元 B.240000元 C.250800元 D.280800元 【答案】B,2.某厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工产品的消费税计税价格为（ ） A 13.68万元 B 14.13万元 C 14.74万元 D 15万元 答案：B 计税价格=（10+41.17）（1-5%）=
2、14.13万元,多选题 1 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（ ） A 为生产化妆品而领用的酒精 B 为零售金银首饰而出库的金银首饰 C 为生产实木地板而购入的钢琴漆 D 领用外购已税白酒勾兑白酒,ABCD,2、消费税只在应税消费品的（ ）缴纳。 A、生产环节 B、委托加工环节 C、进口环节 D、出口环节,ABC,3.在零售环节缴纳消费税应税消费品有（ ） A 翡翠手镯 B 钻石胸针 C 镀金项链 D 18K金耳钉 答案：BD,4、下列环节既征消费税又征增值税的有（ ） A 卷烟的零售环节 B 白酒的批发环节 C 金银首饰的零售环节 D 化妆品的进口环节,CD,5、纳税人自产自用的
3、应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有（ ）。 A、连续生产非应税消费品 B、连续生产应税消费品 C、非独立核算门市部销售 D、用于对外投资,CD,6、按消费税暂行条例的规定，下列情形的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（ ）。 A、用于抵债的应税消费品 B、用于馈赠的应税消费品 C、用于换取生产资料的应税消费品 D、对外投资入股的应税消费品,ACD,7.下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（ ） A 轮胎厂翻新轮胎 B 葡萄酒厂销售自产的葡萄酒 C 烟酒经销商销售外购的已税烟酒 D 从国外进口小轿车,BD,、委托加工的应税消费品，受托方
4、在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。2、消费税的的最终承担者是消费者。,判断题,1、某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元（含税），当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。该厂当月应纳的消费税是（ ）。 解析：酒精不再扣税范围，因此不需要扣税 从量=10020000.5=100000元 从价=4800000（1+17%）20%=820512.82元 消费税=100000+ 820512.82=920512.82元,某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8
5、吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税从量税=0.820000.5=800元 从价税=【0.840000（1+10%）+800】（1-20%） 20%=9000元 该厂当月应纳消费税=800+9000=9800元,【练习】某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月份的生产经营情况如下： （1）12月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增值税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的
6、违约金8万元支付给企业； （2）12月将A型小轿车10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员； （3）12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其作为企业管理部门使用，市场上无B型小轿车销售价格。 其他相关资料：生产销售的小轿车适用消费税率12%；B型小轿车成本利润率8%； 要求：计算企业12月应缴纳的消费税和增值税,【答案】 消费税 （1）消费税【23408（117%）】12%281.62（万元） （2）消费税=2340 130 10 12%=21.6万元 （3）消费税12 2 （18%）（1-12%）12%3.53（万元） 合计：企业12月应缴纳消费税281.62 21.63.
7、53306.75（万元）,增值税 （1）397.8+81.1717%=398.96 （万元） （2）23401301017%=30.6 （万元） （3）122（1+8%）（1-12%）17%=5 （万元） 12月应纳增值税= 398.96 + 30.6 + 5=434.56 （万元）,【例题计算题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消
8、费税税率30%）要求： （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。,【答案】 （1）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税。 进口散装化妆品消费税的组成计税价格：（150+15040%）（1-30%）=300（万元 进口散装化妆品应缴纳消费税：30030%=90（万元） 进口散装化妆品应缴纳增值税：30017%=51（万元） （2）计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。 生产销售化妆品应缴纳增值税额： 290+51.48（1+17%）17%-51=5.78（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税额： 290+51.48（1+17%）30%-9080%=28.2（万元）,
