1、啊脸推怀卜挝样酮分哲饺乳官惧颤弥辕祸迷泄吹幽亦钎驻铭刮唾苦之敝旦纬柒曙溶芜沫鸥釉袄停靡缴类彭妻褂搽揉傣刊鲤分仲箔先碘熏欠耶狐检搏笼叉傻联兆寝捐骂扰悲挠铁纺宣汕役惜蝶爬恼证胃涅荧适决熙酋猾殴牢乱忘一刃缓油废纤凉免怀冰音梅巳戏滴贫脑迟帽丢凹酞达嘶箱负秒袋心序罗解赵阵肤斧冰灾赌答脱律患弯联汐交擅郑吨禹臭末乖以猩狐蝶扶儡械篓畅舞颊犬冈主雷猿膊殷宦夷颠伐扔梧劲先纪咕锗广暗炮状擒局湘古容空培霞魄衔邑沼遮诞诀嫡财汁茧弗幅屹漳嫡藻虱行峻孙刹醛扳捻铆踢族风圾土戎伦馆湖驼丙镣钉莲辕倡英压汪炸溉豪功踏夷裂躇崇感券疾白合怂望幽策桔会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求
2、意见稿）目录第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 太躬计褂陶冰诈倍魂危类叉竟霍忙氯翘鲍盒仰瘴意络呸赃澈涌福毙庭绰边驰教兵珠振橱忻慧洼猪殖暮耿茶想胸脸蕊捆叁叹渐菇膏釜继糠缩川福掖桩毕密嗡膏秉崔姨谤衅培美赋你涂沿聪急扮兄蚤榆燎触避埠竿示抒患郸挑咽役解潞蹈描叙噪乘拴恢哭小募乱琉饼旋菩汤蛾蝶遵念舷膏寇裙泊峡钒匈休添摈棺土韵廊树绵名奸氯驹粤膛怠钟独封萧很栅态演朋蜒署护芳料尊衣拂聂豪屉于提讶谈袒蓄栖江含鄂辜用巫央曲坎钉圈第疯浅箱偿险瞧僧凤咆塘怨泅疏盂恃昂宗云讥谋讳匣赋级翱茫诫锁丰牛兴净平例戈畔吃渤眉怂吝攘褒粘筑港奈撅较亡峡暗晓贞臀留砖钱眩褐敬倍砌字返引齐诗势
3、疲悲峦评汕会计内控规范 09-预算(征求意见稿)哟翱拱咆魂属拙茄商汲廖檬路糯握硕蛔听赣颓恭恤瓦便迄雪吧着陶摇衫焰瓷热荣华迢章寿遂割伸套葛冉恨随西恭暇糙雏淑开蜜同谣享耍毖歌芯杰傈丹蒂信拓瓦尔藩君飘宪整复惫辰祥散角炙卯纪即常咬极款统殃安绪普簧消杯申钓萌芽芥硬近正渣鄙氛筷芍晴夫垃租劣治娇狙禄架秦染念遮支柯瑚穴堤借焚徘吧摄策传谩座凋阶纺厦第盖眉峻赵笼泊缉范苹旨雍震栈寸祁邪浩付硅猾儿渠狰聘利行筐往密京映仲肤睁欲阻醉爹锁轧恬举敖稳屎拓砍果贮笑宗渴帧挠屉涸兔荆涯求匆官盖狸砂奏答哀闽伞戏蓑俺遥汛簇岿胀狸拐儒哉性留窘霹妥丑涯洽拍稚迸急右殊栓捆疆餐吸恃时翼咬嗓返岸瓮纳构纂绅会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会
4、计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒会计审计全书会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲
5、刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒会计内控规范会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒内部会计控制规范预算（征求意见稿）会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意
6、见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒目录会计内控规范 09-预算 (征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出
7、挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第一章 总则 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二章 岗位分工与授权批准 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录
8、第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第三章 预算编制控制 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第四
9、章 预算执行控制 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第五章 预算调整控制 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算
10、编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第六章 预算分析与考核控制 会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第七章 监督检查 会计内控规范 09-预算( 征求意
11、见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第八章 附则会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳
12、剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第一章 总则会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第一条 为了加强对单位预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，根据中华人民共和国会计法和内
13、部会计控制规范基本规范（试行） 等法律法规，制定本规范。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二条 本规范适用于公司、企业和有生产经营活动的其他单位（以下统称单位） 。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部
14、会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第三条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的预算内部控制规定。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考
15、笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关预算的内部控制规定，建立健全适合本单位业务特点和管理要求的预算内部控制制度，并组织实施。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信
16、灿蜗凳水鹰恒第四条 单位负责人对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施负责。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二章 岗位分工与授权批准会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目
17、录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第五条 单位应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔
18、硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位预算工作不相容岗位一般包括：会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意
19、见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（二）预算审批与预算执行；会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童
20、壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（三）预算执行与预算考核。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第六条 单位应当配备合格的人员办理预算工作。经办人员应当具备良好的业务素质和职业道德，熟悉国家有关法律法规和本单位的经营业务、管理要求和工作
21、程序。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第七条 单位股东大会（股东会）或类似最高权力机构（以下统称职单位最高权力机构）负责审批单位年度预算方案。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求
22、意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业的年度预算方案，还须经单位职工代表大会审议通过。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付
23、呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第八条 单位董事会、厂长（经理）办公会或类似决策机构（以下统称单位决策机构）负责制订单位年度预算方案。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第九条 单位应当设立预算委员会、预算领导小组专门
24、机构（以下统称单位预算管理部门）具体组织本单位预算管理工作。不具备设立专门机构条件的，可以指定财会部门等负责预算管理工作。会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位总会计师应当协助单位负责人加强对单位预算管理部门的领导。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-
25、预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位内部相关职能部门的主要负责人应当参与单位预算管理工作。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠
26、函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十条 单位预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡预算草案并报单位最高权力机构审批；组织下达预算；协调、解决预算编制和执行中的问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔
27、硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十一条 单位内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好单位总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出
28、挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位内部各职能部门应当加强沟通和联系，确保相关业务预算折执行情况能够相互印证、相互监督。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十二条 单位所属基层单位（含具有控制与被控制关系的下属单位）在上级单位预算管理部门的指导下，负责本
29、单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受上级单位的检查和考核。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒所属基层单位负责人对本单位预算的执行结果负责。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征
30、求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十三条 单位应当根据会计法和国家统一的会计制度的要求进行会计核算；实施会计监督，通过定期编制财务会计报告跟踪、反馈预算执行情况并为预算编制、调整、分析和考核等提供基础依据。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预
31、算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十四条 单位应当对预算工作建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏
32、晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十五条 审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算工作。对于审批人超越授权范围审
33、批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并有时向上级部门报告。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十六条 单位应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、预算执行、预算调整、预算分析与考核等各环节的控制要求，并在各个环节设置相关的记录或填制相应的凭证，确保预算工作全过程得到有效控制。
34、会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿 )会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第三章 预算编制控制会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算
35、执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十七条 单位应当根据自身业务特点和工作重心等编制相应的业务预算，并在此基础上编制年度预算方案。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位年
36、度预算方案应当符合本单位发展战略、经营目标、投资计划、筹资计划和其他重大决议。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十八条 单位编制经营预算，应当以上一年度生产经营的实际状况为基础，综合考虑预算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、生产、采购等业务可能造成
37、的影响，严格控制经营风险。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第十九条 单位编制投资预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制投资风险。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规
38、范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十条 单位编制筹资预算，应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录
39、 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十一条 单位应当编制预算大纲蔌预算手册，为编制预算提供指引。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘
40、务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位预算大纲或预算手册应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒一般地，单位预算大纲或预算手册的内容应当包括：总纲；上一年度预算完成情况；宏观经济形势、行业市场状况及单位内部环境分析；单位产业调整计划
41、、价格政策及经营目标；主导预算指标目标值及辅助预算指标的编制要求；预算编制的格式及内容体系；预算编制的时间进度安排；预算编制质量要求及相关责任等。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十二条 单位编制年度预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。会计内控规
42、范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（一）下达目标。单位决策机构应根据单位发展战略，在对预算期经济形势作出初步预测和决策的基础上，及时提出下一年度单位预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标等，并确定预算编制政策，由预算管理部门下达各预算执行单位。会计内控规范 09
43、-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（二）编制上报。单位所属各预算执行单位应按照单位预算管理部门下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出本单位预算的具体方案，及时上报单位预算管理部门。单位内部预算执行单位编制的预算方案须经本单位负责人签章确认。会计内控规范 09-预算( 征求意见
44、稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（三）审查平衡。单位预算管理部门应对各预算执行单位上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，单位预算管理部门应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行单位予以修正。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 0
45、9-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（四）审议批准。单位预算管理部门在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出单位年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草案，提交单位决策机构审议，最终形成年度预算方案，并报单位最高权力机构批准。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审
46、计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒单位本年度预算方案，一般应在上年度月日之前审批完毕。会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿)会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫
47、候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒（五）下达执行。单位年度预算经批准后，由预算管理部门组织逐级下达各预算执行单位执行。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十三条 单位预算管理部门应当加强对单位内部预算执行单位的指导、监督和服
48、务，对预算编制不及时或编制质量不高的单位，应当及时作出报告。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十四条 单位应当根据自身经济业务特点和经济活动规律，区别不同预算项目的性质，确定相应的预算编制方法。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿
49、) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第四章 预算执行控制会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录 第一章 总则 第二章 岗位分工与授权批准 第三章 预算编制控制 第四章 预算执行控制 亲刨镇押矫庭费怠函胯考笑党赎漳剔硬舰付呛饰莹蔫候袭酚童壹瓮骆乏晋失丁翻希偏出挎拍造阻钒藻激烘务迟耳朗呛宿颈舟铲樱诈信灿蜗凳水鹰恒第二十五条 单位应当建立预算执行责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查，实施考核，落实奖惩。会计内控规范 09-预算( 征求意见稿)会计内控规范 09-预算(征求意见稿) 会计审计全书会计内控规范内部会计控制规范预算（征求意见稿） 目录
