基础会计辅修实习1.doc

1、第 1 页，共 5 页基础会计课程（辅修）实习一、企业基本情况企业名称：合肥厂 经济性质：国有企业生产组织：该厂设有一个车间，生产 A、B 两种产品管理部门：仓管办、供销科开户银行：工商银行东风办事处 账号：8861104二、会计核算办法：原材料按实际成本计价三、业务资料该厂 2011 年 12 月初部分账户期初余额如下：总分类账户 明细分类账户 借或贷 余额银行存款 借 364500库存现金 借 850应收账款 西海商场 借 14500原材料 甲种材料 5 件，每件 2000 元 借 13000乙种材料 5 吨，每吨 300 元丙种材料 3 吨，每吨 500 元库存商品 A 产品 40 件，

2、每件单位成本 900 元 借 55500B 产品 150 件，每件单位成本 130 元 借固定资产 借 550000累计折旧 贷 130000应付利息 贷 2000短期借款 流动资金借款 贷 120000应付职工薪酬 贷 50000其他应付款 远东公司 4600 元 贷 4600应付账款 广厦公司 2000 元 贷 2000本年利润 贷 77750实收资本 贷 600000盈余公积 贷 1200012 月份，该企业发生以下经济业务（增值税率 17%）：11 日向仪表厂购进甲种材料 10 件，每件单价 2000 元，货、税款已用银行存款支付，材料已验收入库。借：原材料甲材料 20 000应交税费

3、应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 40022 日向东化厂购进乙种材料 20 吨，单价 300 元，货、税款尚未支付，材料已验收入库。借：原材料乙材料 6 000应交税费应交增值税（进项税额） 1 020贷：应付账款东化厂 7 02034 日向淮光厂购进丙种材料 2 吨，单价 500 元，货、税款以银行存款支付，材料已验收第 2 页，共 5 页入库。借：原材料丙材料 1 000应交税费应交增值税（进项税额） 170贷：银行存款 1 17046 日以银行存款支付前欠东化厂的购货款。借：应付账款东化厂 7 020贷：银行存款 7 02056 日采购员王庆预借差旅费 400 元，以

4、现金支付。借：其他应收款王庆 400贷：库存现金 40066 日以银行存款支付企业发生的业务招待费 600 元。借：管理费用业务招待费 600贷：银行存款 60079 日以现金 200 元购买办公用品，其中：车间领用 80 元，企业管理部门领用 120 元。借：制造费用 80管理费用 120贷：库存现金 20089 日销售 A 产品 30 件，每件售价 1500 元，款项已存入银行。借：银行存款 52 650贷：主营业务收入 45 000应交税费应交增值税（销项税额） 7 650910 日从银行提取现金 50000 元备发工资。借：库存现金 50 000贷：银行存款 50 0001010 日以

5、现金 50000 元发放职工工资。借：应付职工薪酬工资 50 000贷：库存现金 50 0001110 日以银行存款 4000 元支付固定资产经常修理费，其中：基本生产车间修理费 2000元，企业管理部门修理费 2000 元。借：管理费用 2 000制造费用 2 000贷：银行存款 4 0001213 日采购员王庆出差回厂，报销差旅费 350 元，交回现金 50 元。借：管理费用 350库存现金 50贷：其他应收款王庆 400第 3 页，共 5 页1313 日销售给光明商场 B 产品 100 件，每件售价 800 元，款项尚未收到。借：应收账款光明商场 93 600贷：主营业务收入 80 00

6、0应交税费应交增值税（销项税额） 13 6001415 日以银行存款 1000 元支付广告费。借：营业费用 1 000贷：银行存款 1 0001515 日收到上月应收西海商场销货款 14200 元，款已存入银行。借：银行存款 14 200贷：应收账款西海商场 14 2001615 日以银行存款支付企业管理部门本月电话费 2500 元。借：管理费用 2 500贷：银行存款 2 5001731 日本月各车间、部门领用各种原材料汇总列表如下：甲种材料 乙种材料 丙种材料材料用途 数量（件） 金额数量（吨） 金额数量（吨） 金额合计生产 A 产品领用 12 24000 2 1000 25000生产 B

7、 产品领用 20 6000 6000车间一般耗用 0.5 1000 2 600 1600企业管理部门 0.5 1000 1000合计 13 26000 22 6600 2 1000 33600借：生产成本A 产品 25 000B 产品 6 000制造费用 1 600管理费用 1 000贷：原材料 33 60018.31 日计算分配本月应付职工工资 52200 元。其中：生产 A 产品生产工人工资 37560 元生产 B 产品生产工人工资 4640 元车间管理人员工资 2000 元企业管理部门人员工资 8000 元借：生产成本A 产品 37 560B 产品 4 640制造费用 2 000管理费用

8、 8 000贷：应付职工薪酬工资 52 200第 4 页，共 5 页1931 日以银行存款 3000 元支付本季度流动资金借款利息。其中本月应负担的利息为1000 元。借：应付利息 2 000财务费用 1 000贷：银行存款 3 0002031 日计提固定资产折旧 10200 元，其中：基本生产车间提取 6120 元，企业管理部门提取 4080 元。借：生产成本 6 120管理费用 4 080贷：累计折旧 10 2002131 日结转本月制造费用（以生产工时为分配标准进行分配，A 产品生产工时 1600 小时，B 产品生产工时 400 小时） 。借：生产成本A 产品 2 944B 产品 736

9、贷：制造费用 3 6802231 日结转本月完工产品生产成本，本月产品全部完工，其中：A 产品 80 件，B 产品100 件，并计算单位产品成本。借：库存商品A 产品 63 296B 产品 11 376 贷：生产成本A 产品 63 296B 产品 11 3762331 日结转本月已销 A、 B 产品的生产成本。借：主营业务成本 74 672贷：库存商品A 产品 63 296B 产品 11 3762431 日计算本月应交城市维护建设税 2000 元。借：营业税金及附加 2 000贷：应交税费应交城市维护建设税 2 0002531 日结转本月主营业务收入。借：主营业务收入 125 000贷：本年利

10、润 125 000 2631 日结转本月主因业务成本，营业税金及附加和各项期间费用。借：本年利润 99 322贷：主营业务成本 74 672 第 5 页，共 5 页管理费用 18 650营业费用 1 000营业税金及附加 2 000财务费用 1 0002731 日计算本年应交所得税（税率 25%） 。借：所得税费用 6 419.5贷：应交税费应交所得税 6 419.5 2831 日结转本年所得税费用。借：本年利润 6 419.5贷：所得税费用 6 419.52931 日结转本年利润。借：本年利润 19 258.5贷：利润分配未分配利润 19 258.53031 日按全年税后利润的 10%提取盈

11、余公积。借：利润分配未分配利润 1 925.85贷：盈余公积法定盈余公积 1 925.85四、实习要求根据以上经济业务编写会计分录，并进行试算平衡。总分类账户发生额及余额试算平衡表2009 年 12 月 31 日 单位：元期初余额 本期发生额 期末余额账户名称借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方银行存款 364500 66850 92690 338600库存现金 850 50050 50600 300应收账款 14500 93600 14200 93900原材料 13000 27000 33600 6400库存商品 55500 74672 74672 55500固定资产 550000 55000

12、0累计折旧 130000 10200 140200应付利息 2000 2000短期借款 120000 120000应付职工薪酬 50000 50000 52200 52200其他应付款 4600 4600应付账款 2000 7020 7020 2000本年利润 77750 125000 125000 77750实收资本 600000 600000盈余公积 12000 1925.85 13925.85应交税费 4590 29669.5 25079.5管理费用 18650 18650制造费用 5680 3680 2000主营业务收入 205000 119672 85328其他应收款 400 400营业费用 1000 1000第 6 页，共 5 页生产成本 83000 74672 8328应计利息 2000 2000财务费用 1000 1000主营业务成本 74672 74672营业税金及附加 2000 2000所得税费用 6419.5 6419.5利润分配 1925.85 19258.5 17332.65合计 998350 998350 900529.35 738529.35 1217028 1055088