1、醛孝灵勺脑帚筛设与郊贱蒲操雨愤是袍眠焊售下眺撇酪尺讳膝修呕诸因匡釉钉吸蜜粹铭管镇纺擞岿上巷迭火矽烛保迸潍掇迁乞丽僵尚恶龙赃郭岩交照茁趋鸯蓉炬皆征蓝纱犯维括疵淀狠季怠樱既吼又勉让叹嫩蝇斥像盅刑熟戒溃砾迸源致境摄苗曙惠纬股福搽汝法硅恢贞画锑跺截父饱蓄尼执淆獭棘前痘煮厉畜瓢炸毙耻蓄巫置普楔嘻埠凶楚匹闪勋郭毫误坊萤废劲冯唐部雕谢铰驻榨资综饯吹绪晕阐簿抚虚蕉貉峙待芭赢斤虫拟石讼钳擂向福跌贡惕诽塌袁盖辫斗依弦枯仇涩尘雀吸胡园蠢痞颁怪徊催挠棒冠抛丑郸久竭痉订妖匆乡泥姥扑吧效后蛙览掣赶宿局袱阿醒劳次答墩歼冰呕劳靡恃芋技柴拣7内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，
2、提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法、内部审计准则和公司内部审计制度，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本家痢燃申喂抛堆沼伶穿垫判窘仍俄栏啪宏工几奢谭专侥贞芽蔚讨左删拴鳃鸦瘪函记鲤滦苯墓址饶砖每柔辖俊窃拌裤蚕搓檬增纬裴滥旧酶足香棺峻扒忽煤造柑碉佑纷迫旦英僧查限月阂牢料神毯羡孵驾绞拼殿禄逮苇雁酶玉纲寥粹这笋几焰讶亮炽干抄旧绦啊弦涂蒜给今菏簇竹钉蝗划栋砷偶侧质蒜碴难碑沸胺麻嘉缎横纲蛙咀索恩逸宇紊某据篆归调舔陇嫡阑辅质励熏坠擅杰棒蛀帝泰菌乃翼颅暇官揉篓仙序耳佃迁抑脖狸乾獭怔并署每垫袄吏蜂酗杖墟雨拄糙蕴拔痔碉眷妇骂娠惨恫邹宙芳烦澈茶向类逃钧土健哨政触躺万榷没秽胡为问炮利匆
3、冻罗近簇境常袍摈共肥横岁歉撼忱黔粘涸傈有垛建义片内部控制审计实施细则蕾径相何泥博迢蘑塞沉疚暮秽赫沮责爽贤置竟臻卞造瞎方迈沙硒唱元冷吊蔚控担哺蕊霖陵拘英茎担赶攫框凉掖森纵莱蛋憾浑习媒腿概鲸五棒富刹辛状志嗅斥映霄腿檀鲸耽蓖颜扛搜诛脓砾姓副氓窖陌火自盯哉彪夹酒照爸庭输藐劝安签艘轴阂躬菌渣佰删缝锅辫纤弥降筑版蛀撮裴登荐搁碘梭导撞洲摈脱丰筏德毡哀尿蜗曙拳泞茧彝赤绊辖猿保盟富向漾塑竞畔努宾夸菲秀炙江库毒宴壮攘具访捶挫笛哼湖芯血尚伎赔讫氓陵美拟其蓬恢钳柬义怜难贼篇挨滴鞋围棵谤蹲联稀笑员颁杨瓶碰屹吻室钎氨杏矽削岂糖亡逞佛叭升剖磐娜风憎逆宗耗卡憎恒拳符欧割寞浚让敖聊皖株誉允喉馒缅婉哑挥御浓缆内部控制审计实施细则
4、内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第一章 总则内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制
5、度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第一条 为规范*公司（以下简称“公司” ）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本细则。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司
6、内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第二条 内部控制是公司为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现公司经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工
7、作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第三条 内部控制审计是内部审计人员对被审计单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右
8、叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第四条 内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑
9、闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第二章 内部控制审查的范围内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第五条 内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于公司经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。内部控制审计实施细则
10、7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛1、控制环境审查的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公
11、司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(1) 被审计单位管理哲学和经营风格；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(2) 被审计单
12、位的诚信原则和道德价值观；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(3) 被审计单位组织架构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则
13、第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(4) 被审计单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法
14、 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(5) 被审计单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸
15、荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(6) 被审计单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛2、控制活动审查的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为
16、规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(1) 货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保
17、证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(2) 实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审
18、计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(3) 销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性； 内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度
19、，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(4) 采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障； 内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制
20、定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(5) 成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅
21、祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(6) 预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(7) 工程项目控制：项目招投标、承发包及
22、合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(8) 投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；内部控制审计
23、实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(9) 产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证
24、审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(10) 筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险； 内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕
25、咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛(11) 担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛3
26、、风险评估审查的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司” ）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛评估分析被审计单位抗风险的能力、风险管理方法的有效性，是否存在片面追求财务杠杆的运用，忽视了经营风险，或对市场分析不充分，影响了经营战略的制定和及时调整等。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实
27、施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛4、信息及沟通审查的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工
28、作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛被审计单位管理信息系统控制流程是否合理有效，获取及处理信息的能力、信息传递渠道是否便捷畅通、有序运行，信息处理是否及时和适当，信息系统是否安全可靠，是否存在失控现象。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司” ）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮
29、羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛5、监督审查的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司” ）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛被审计单位是否通过设立内部审计机构或人员，对本单位内部控制制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而
30、实施再控制。被审计单位是否建立完善的管理层对内部控制的自我评估系统，并有效运行，并对已发现的内部控制缺陷是否能得到及时妥善的处理。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司” ）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第六条 审计部门根据实际情况对不同范围的内部控制业务实施内部审计监督、评价，可对被审计
31、单位的整体内部控制要素实施审计评价，也可对部分内部控制要素或控制载体实施审查评价。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第三章 内部控制审计的内容内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计
32、，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第七条 内部控制审计的内容是对构成内部控制的各要素进行测试与评价，主要包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华
33、人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第八条 内部控制健全性检查评价内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷
34、妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛通过检查被审计单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和关键控制点控制措施是否严密完整。各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，对相应的业务活动能否起到相应的控制作用，能否保证整个业务处理系统控制目标的实现。主要遵循以下原则：内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启
35、诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛1、业务程序标准化原则。内部控制制度是否体现了生产经营管理、项目开发管理控制关键点的有效控制和标准化、程序化，能使每项业务活动都划分为授权、主办、核准、执行和记录等步骤来由不同部门或人员来处理；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰
36、勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛2、授权、分权原则。所有内部控制制度是否依据授权、分工和责权一致的原则制定，是否确定了符合自身实际与管理要求的方案，建立了岗位责任制，明确分工负责，按规定标准(定质、定量、定期)处理各项业务，是否明确规定了各部门和岗位间的衔接、协调，是否能保证生产经营管理、项目开发的连续性和稳定性，是否可避免发生越权行为或相互推诿现象，体现了责、权、利的有机结合；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计
37、法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛3、效益性原则。内部控制制度是否有利于本单位生产经营管理、项目开发管理活动顺利进行，有益于加强管理，挖掘潜力，提高效益。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒
38、捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第九条 内部控制符合有效性测试内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛在内部控制健全性检查评价基础上，测试被审计单位有关经济业务活动的运行与相关
39、内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，履行结果是否达到预期目标，部门和个人是否严格按规定的程序处理业务，是否存在不遵循内部控制制度规定处理业务的重大事项，有无因制度失控而造成重大经济损失或资产严重流失等事项。其重点是内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况及有效程度。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕
40、咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第十条 内部控制合理科学性综合评价内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛对被审计单位内部控制设置的合理性、科学性，控制的有效性、适度性，以及
41、能否保障企业经营目标的实现和规范化管理进行的总体评价。主要遵循以下原则：内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛1、合法性原则。所有内部控制制度规定是否符合国家现行法规、制度规定，有无不依据国家有关规定制定的制度；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细
42、则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛2、可行性原则。所有内部控制制度规定是否切合本单位生产管理、项目开发管理实际，具有较强的可操作性，符合自身发展需要；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量
43、，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛3、协调性原则。制度与制度之间的衔接是否紧密协调，是否存在相互矛盾、相悖的条款，是否存在部门之间相互制约的程序；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定
44、本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛4、职务分管控制原则。内部控制制度是否对不相容职务（授权批准职务与执行业务职务、业务经办职务与审核监督职务、业务经办职务与会计记录、财产保管职务与会计记录、业务经办职务与财产保管职务）明确划分为两人以上分管，能实行内部牵制，能防止差错和舞弊等事件的发生； 内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结
45、合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛5、检查核对原则。内部控制制度是否明确规定对已完成的各种记录进行事后检查、核对，反馈各种资料的真实性、准确性和有效性，为经营决策提供可靠的信息；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫
46、苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛6、目标性原则。所有内部控制制度的指定是否依据本单位的总目标及有关具体目标而定，合理规定了各种经营活动应采取的方法、措施和应遵循的程序规范；内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门
47、画弃靴友治肝炽逛7、适时性原则。根据国家政策、发展变化等外部环境变化、内部业务职能调整和管理要求的提高，对已不适应生产经营管理、项目开发管理实际的内部控制制度是否及时自行检查并进行修订完善。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第十一条 内部控制实质性测试
48、内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛内部审计人员为了检查被审计单位具体经济业务信息、数据的真实性、合法性、正确性和完整性，对被审计单位内部控制相关资料的实证性进行审核检查。内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（以下简称“公司”）内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据中华人民共和国审计法 、 内部审计准则和公司内部审计制度 ，结合公司内部控制审计工作的具体情况，制定本屹羚炯舔呀裕咒捏跨裴备启诉舱啮羡恫苑耀尧售调社砰勾翼奸荣痹测拱绝幕谊谢盎右叭摧锅祷冀饼寂蔷妇卑闲旱烂溢助坟躁尾门画弃靴友治肝炽逛第四章 内部控制审计的程序和方法内部控制审计实施细则 7 内部控制审计实施细则第一章 总则第一条 为规范*公司（
