1、二、多项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）1. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ） A. 经管权监督是整个管理控制的有机环节B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督属于内部监督满分：2 分2. 下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有： A. 助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B. 建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务C. 建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D. 审计人员实施审计之前进行充分的计划E. 专职复核人员在
2、审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见满分：2 分3. 核对法包括（） 。 A. 证证核对B. 账证核对C. 账表核对D. 表表核对E. 账账核对满分：2 分4. 在理解重要性概念时，下列表述中正确的是（ ） 。 A. 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C. 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D. 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响满分：2 分5. 总体审验计划包括的内容有（ ） A. 审验程序安排B. 验资风
3、险评估C. 收费预算D. 对专家工作的利用E. 执行人及完成工作日期满分：2 分6. 审计人员实施控制测试的情形不包括（ ） 。 A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C. 在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的D. 仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据满分：2 分7. 审计按照其执行的地点划分包括（ ） A. 事前审计B. 事后审计C. 事中审计D. 就地审计E. 报送审计满分：2 分8. 在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，注
4、册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，同时根据具体情况采取适当措施( ) A. 与管理层讨论B. 如果管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。C. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告尚未提交给被审计单位，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告。D. 如果注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且审计报告已提交给被审计单位，注册会计师应当通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出。E. 如果财务报表仍被报出，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告满分：2 分9.
5、 综合类验资工作底稿通常包括（ ） A. 验资报告B. 验资计划C. 被审验单位基本情况表D. 货币出资审验程序表E. 验资事项声明书满分：2 分10. 关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。下列说法正确的有： A. 这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应该将其纳入此次审计范围B. 这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C. 这种做法有利于审计人员规避风险D. 这种做法加大了审计的风险满分：2 分三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）1. 效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由于效益
6、审计侧重于效益性审计，因而主要通过监督职能来完成。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分2. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分3. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分4. 凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分5. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分6. 注
7、册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分7. 民间审计是指由独立的注册会计师， 通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分8. 在世界范围内，有立法式、司法式、行政式和独立式四种国家审计机关的设置形式，我国目前实行的是立法式组织模式。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分9. 预测性财务信息所涵盖的期间必须是未来期间的数据。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分10. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。( ) A.
8、 错误B. 正确满分：2 分11. 如果注册会计师无法取得充分且适当的审计证据，则可视情况发表保留意见，否定意见或无法表示意见。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分12. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。( ) A. 错误B. 正确满分：2 分13. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( ) A. 错误B. 正确满分：2 分14. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。( ) A. 错误B. 正确满分：2 分15. 审计依据包含审计准则。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分16. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分17. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（） A. 错误B. 正确满分：2 分18. 与审计报告一样，注册会计师出具的商定程序业务报告的标题也应该统一。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分19. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。( ) A. 错误B. 正确满分：2 分20. 在评估认定层次重大错报风险时，如果预期控制的运行是有效的，则审计人员不必实施实质性程序，只须实施控制测试。 （） A. 错误B. 正确满分：2 分
