1、- 1 -片区 220KV 电缆化改造工程跟踪审计技术标A、跟踪审计工作的指导思想和跟踪审计目标在造价咨询工作过程中，实事求是，客观公正，一切以事实为根据，严格按照国家有关法律、法规计价，严格履行合同，维护各方合法权益，确保咨询结果客观公正。以“过硬的素质、精湛的技术、良好的信誉、优质的服务”为工作目标，追求“技术能力一流化、工作程序规范化、服务成果超值化”的工作标准。1、质量目标：为确保达到招标文件所要求的质量标准，在审计过程中，我公司将严格执行审计质量控制和考核办法，承诺单项工程差错率不大于 3%，造价咨询合同履约率 100%，投诉率为 0。2、进度目标完全响应建设方对其审计质量进行复审的
2、规定。确保合同工期，服从建设方关于整个工程的整体安排，建设方委托的其他审计按要求的时限及时完成。我们将按建设方的要求，在审计过程中认真做好跟踪审计日记记录，每周向建设单位汇报一次工作进展情况，每月出具工程形象进度审核报告，在跟踪审计结束后，向建设方移交审计书面、电子资料各一套。3、合同管理与组织协调认真审查施工承包合同和认真履行造价咨询委托合同，站在公正的立场上，充分发挥造价咨询单位的控制作用与第三方的特殊作用，注意协调好业主、承包商及各协作部门的关系。做好合同管理用规范来约束合同各方的行为，提高管理水平。在建设项目开工前阶段，收集建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评
3、估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全、完整。熟悉现行有关文件，并协助采购人办理相关手续。参与采购人本阶段的招标工作。- 2 -落实与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。落实建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。落实各种规费是否按规定及时缴纳；减、缓、免手续是否完善，是否符合有关规定。在建设项目施工阶段，检查合同履行情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，检
4、查其真实性、合法性。编制并与承包人（包括分包人）核对施工图预算，确定工程预算造价，检查项目预算执行情况。检查有无超出预算范围开支和不按预算规定购置设备、材料，挤占或者虚列工程造价等问题。检查内控制度建立、执行情况。检查采购人是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度；设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度；费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度。检查工程设计变更、隐蔽工程、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实，进行必要的现场勘验和确认；根据工程进度计划，掌握施工进度，编制总体资金使用计划，并根据工程实际进展情况及时调控；参加关键工序及阶段性验收，落实、
5、审核施工单位报送的完成工作量报表，并提供阶段性付款审核意见，经采购人同意后作为支付进度款的依据。对清单项目、材料、设备定价进行市场考察和审核确认，参与设备和材料的入库验收，加强设备、材料价格控制，尤其要对承包人（包括分包人）自行采购的设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并提出处理意见或及时处理。会同采购人工地代表、监理人员和施工单位相关人员对施工中采用的新设备、新材料、新工艺、新技术进行确认，并监督其利用情况。审核施工单位送审的工程竣工结算，出具工程造价咨询报告书，接受评审或复审。提供工程造价控制有关的咨询服务。组织或参与工程造价控制的
6、会议。- 3 -了解适用的国家、省、市优惠政策及各级政府给予该项目的优惠政策，落实贯彻执行情况。根据工程情况，落实各参建单位专业人员到位情况，确定工程造价控制目标，制定详细的控制实施细则。核定分阶段完工的工程结算。审核工程变更、现场签证等发生的费用，调整造价控制目标，及时向采购人提供造价控制分析报告。B、针对采购范围以及服务范围内工作的工作方案一、供应商的选择与合同的签订（一）审计内容（风险点）1、供应商是否按公司的要求与制度，是否经过主管领导的审查与审批。2、供应商与预选供应商的名单是否单一，是否及时评选更新。3、采购部门是否单独与供应商进行谈判，谈判内容是否有记录。4、签订的合同或订单所列
7、项目和规格是否与申请部门所列的项目、规格相符（包括数量与价格等）。5、签订的合同或订单条款与谈判内容是否一致。6、申请物资采购时，是否核对预算项目及库存材料，签核手续是否齐全。7、物资采购价格的确定依据是否充分合理，与当时的市场价相差如何。8、采购合同条款是否公平、公正，公司是否处于被动的地位。9、合同签订是否按权限规定执行，是否有超过权限签订合同的情况。 10、急需物资、零星物品的采购是否超出批准自购范围，采购金额是否违反公司规定。11、生产紧急物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入使用后，是否补办相关手续。12、物资采购是否直接从生产厂家购买。（二）对应的审计程序与步骤
8、：- 4 -1、查阅并收集公司关于供应商（采购）选择的制度及相关操作流程；抽查所有采购部存档的供应商名单，确定其是否经领导批准；同时，抽查各类物资材料供应商名单，与存档的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。2、抽查各类供应商的名单，比较历年来的供应商名单的变化，确定其供应商名单是否单一；并抽查是否对供应商进行了年度评定与考核，是否及时引进新的供应商，名单更新是否及时。3、抽查采购部门相关的谈判资料，查看其是否有谈判记录，是否由采购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。4、抽查各类合同或订单，根据申请部门填写的物资采购申请表详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、
9、规格、数量是否相符；如不符，要求提供不符的相关证明与文件。5、了解谈判流程及有关谈判记录，查看合同或订单日及其相关谈判记录，对比采购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一致；了解主管领导是否适度参与谈判。6、重点抽查较大的采购项目，查阅项目预算，核对相应合同所附的明细项目，确定是否超出预算项目；若超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件；并查阅仓库的核查手续是否齐全，是否有签署意见等。7、重点抽查价格较大的采购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证实价格确定的来源或者经采购领导小组批准的相关文件；检查采购部的
10、市场价格资料来源的广泛性与准确性；并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。8、抽查采购合同，追溯与供应商签订合同商谈的详细内容记录，了解合同起草过程，是否对所列条款进行研究、审定、或咨询公司法律顾问；并根据相应的法律法规分析各具体条款的合理、公平、公正性。9、根据公司有关的权限表，抽查各类合同，查阅合同审批人是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则追查其原因，并要求提供相应的授权书等。10、查阅自购订购单与急用物资申请表上的物资名称核对是否一致，有否借急用之名采购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按采购流程操作和有关权限标准规定执行。- 5 -11、抽查急需
11、物资申请表，查阅有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、采购部领导是否有“同意先购买，后补办”的签署意见，对应签批日期和补办请购、订单日期判断补办手续的及时性。12、抽查通过中间商采购的合同（10000 元及以上），询问不直接向制造商购货的原因，查询与制造商直接接洽的证明。如有可能直接向制造商了解购货价格及已订合同的价格。二、采购订单（合同）的执行方面（一）审计内容（风险点）1、采购合同或订购单是否重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。2、供应商是否按合同规定时间发货，所发货物是否齐全。3、供应商是否按合同规定的品牌、生产商或不可外包等条款提供货物。4、合同执行进度是否建立报告制度，是否
12、报告采购主管。5、订单或合同在执行过程中条款的变更是否有充分的依据。6、合同或订单的执行是否及时，并核对货款。7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间是否相符。8、采购合同或订单档案管理是否规范，采购员是否实行轮岗制度。（二）对应的审计程序与步骤：1、了解订购单的签批、提交、打印程序，分析各环节可能存在的风险，确定其是否对订单有重复采购。2、检查采购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，采购员是否按规定的时间把合同的执行进度报告给采购主管，主管是否签署相关的管理意见。三、仓库验收入库与货款付款（一）审计内容（风险点）1、验收物资时，仓库是否按公司规定验收入库。2、物资材料是否经过验收入库运
13、到使用部门。3、物资材料入库前是否经过质检部门抽检。4、订单或合同执行完后，是否及时对账、结清货款。- 6 -5、预付货款是否按合同条款办理，监控是否有效。6、物资采购业务与会计记录信息是否统一。（二）对应的审计程序与步骤：1、收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地观察其实际验收工作流程，比较实际操作情况与制度规定的差异；重点是观察验收时的数量与质量的验收手续的正确性。2、确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账，抽查该期（年度）各类材料累计购入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查明是否是仓库没有及时把入库单、验收报告单、发票交给会计入账还是其他原因所致。四、
14、（一）建设项目前期准备阶段审计实施方案1、建设项目前期准备阶段审计内容（1）基本建设程序合规性审计，重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审计项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法。（2）工程勘察设计情况审计。主要是对勘察设计工作的情况进行国家规定的符合性评审工作和后期施工过程中的设计服务、设计变更等工作的审计。（3）设计概算情况审计，主要审查概算编制情况，设计概算的构成是否合理，总概算投资是否考虑全面，以防止项目概算不足造成资金规模有缺口，拖长建设工期。（4）复核工程项目已完成的招投标、合同签定情况，并对后续签发的招标文件、合同签订文件进行合规
15、、合法性审核，对合同预算价格进行审计。（5）审查项目的设计规模、设计标准的经济合理性。（6）审查设计概算、施工图预算,对其技术经济指标进行分析,提出审计审查意见。（7）审查概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（8）审查招标文件的内容,各方责任风险的划分是否明确合理,合同是否明确、前后一致。- 7 -（9）检查招投标程序及其结果是否合法、有效。（10）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允,与招标文件和投标承诺是否一致。（11）检查施工单位的投标文件是否与招标文件规定一致，综合单价计算是否合理。2、建设项目前期准备阶段审计
16、重点及方法(1)、设计阶段概算审计监督主要措施和方法根据方案设计成果、交房标准、工程量清单计价范本以及相关基础资料，制定方案阶段工程目标成本，作为方案阶段招投标和施工图限额设计的最高限额。在设计阶段，设计单位根据造价工程师确定的设计任务委托书和合同限额，将概算控制在委托设计的投资限额内。在设计阶段内控制建设工程造价，分三或四个小阶段进行：1） 、方案设计阶段，应根据方案图纸和说明书及其他相关资料，拟定含有各专业的详尽的建安工程造价概算目标，针对目标对综合楼的相同造价范围内的方案进行比对，择优选择。2） 、初步设计阶段，根据初步设计图纸和说明书及概算定额编制初步设计总概算，参与修订总概算；概算一
17、经批准，即为控制拟建项目工程造价的最高限额。3） 、技术设计阶段，根据技术设计的图纸和说明书及概算定额编制初步设计修正总概算。这一阶段往往是针对技术比较复杂，工程比较大的项目而设立的。在设计阶段进行全过程控制造价，同时做到进行动态控制。针对单体设计，从方案到初步设计，又从初步设计到施工图，逐步显现建设项目模型，使之可以实施。首先，在方案阶段，利用价值工程对设计方案进行经济比较，对不合理的设计提出意见，从而达到控制造价，节约投资的目的。在实际工作中，如为多层住宅的基础一般不必采用大口径扩孔桩；高层建筑可利用架空层作为辅助用房，而不必回填大量的土方，这样做既节省了资金又增加了面积。其次，设计阶段是
18、项目即将实施而未实施的阶段，尽量避免施工阶段的修改，减少设计洽商造成的工程造价的增加，把设计做细、做深。避免出现设计粗糙，设计概算质量不高，甚至不要概算，概算审批走形式，造成三超现象- 8 -严重。而该阶段的造价控制通过控制概算、预算，达到提高设计质量，降低工程成本、控制造价的目的。设计阶段控制造价，通过与设计师的密切配合建立造价控制系统，每个项目都具备一套完整的概算、预算。对设计概算做出明确的规定，保证各部分的比例合理，保证由具备相应资质的人员精确编制概算、预算。同时建立严格的概算审查制度，对编制单位、编制人员严格执行审核检查制度。(2)、施工图预算审计监督主要措施与方法根据施工图以及工程量
19、清单计价范本，制订施工图阶段工程成本（预算）目标，作为招投标、合同洽谈以及对设计单位施工图限额设计考核的依据。依据招标文件的有关要求、施工设计图纸、施工现场实际情况及相应的工程量计算规则和计价办法进行审核施工图预算。1)、施工预算中提取工程量目前建筑工程一般推行工程量清单计价模式，作为编制工程造价的基础资料的工程量，通常是造价人员按照设计图纸进行计算。在编制工程预算之前，造价工程师又进行了熟悉设计图纸和对工程量的核对工作。所以，预算计价的关键是如何从设计图纸中提取工程量。编制工程预算的准备工作与编制工程预算基本上一样，即对施工图纸预算进行清点、归类、整理，根据图纸说明准备有关图集和施工图册，熟
20、悉并核对相关图纸，参加技术交底，熟悉施工组织设计，必要时到施工现场进行勘测。2）了解施工图预算所采用的计价依据根据施工图预算编制说明，了解编制施工图预算所采用的计价依据。本预算所采用的定额是否符合施工合同规定或工程性质。如果该工程预算没有填写编制说明，则应从预算内容中了解本预算采用的定额。3）了解预算包括的内容范围收到工程预算后，应该根据编制说明或内容，了解本预算所包括的范围。例如某些配套工程、室外管线、道路、技术交底等，是否包括在所编制的预算中。因为这部分工程的施工图，有时出自不同的设计单位，或者不是随同主体工程设计一起送交施工企业或建设单位，可能单独编制工程预算；同时，有时设计变更，送至施
21、工企业时，施工企业正好按原图已编制出预算，不愿再重编（计划以后再调整） ，但在编制说明中又没有介绍清楚。- 9 -4）熟悉有关规定预算编制人员应熟悉预算定额、工程量计算规则、材料信息价格以及各种费用提取标准的规定，既要审核重复列项或多算了的工程量，也应编制漏项或少算了工程量，还应注意工程量计算单位是否和预算定额一致。总之，应该实事求是地提出应增加或应减少的意见，以提高工程预算的质量，确保工程造价合理。由于预算员所处的地位不同，立场不同，则观点、方法也不完全相同。在编制预算中不同程度地出现些常见病。如工程量计算正误差，基础形交接重叠处重复计算、砖墙楼地面孔洞不扣除、不扣除保护层，梁、板、柱交接处
22、受力筋或箍筋重复计算等；定额单价高套正误差，混凝土标号、砌筑、抹灰砂浆配合比，地坑、地槽、土主三者的界限等；项目重复正误差，综合费用计算正误差等。由于上述职业病范畴的存在，审核施工图预算时可根据这些线索，剔除不合格部分，准确计算工程量，合理确定定额单价，达到合理确定工程造价的目的。5）深入施工现场，了解情况土建工程可变性因素较多，部分内容施工图又无法表示，因此，预算编制人员应深入施工现场，就可以及时了解情况，如土方的类别鉴定，机械土方与人工土方的放坡系数和所套用的定额单价问题等，并能实事求是地调整原编预算。对于一些没有施工图纸或图纸不全的小型零星工程，验收时应进行测量，深入施工现场参加测量，以
23、取得调整或编制工程预算的依据，从而提高工作的质量。遇到工程中有补充单价时，应深入现场，了解所提资料的准确性。如资料中所提主要材料的名称、规格、型号是否相符，所需的数量是否基本一致，所需人工工日或机械台班数量是否属实等，都应与施工企业人员一起研究，调整补充单价。（3） 、工程施工合同签订的审计监督和方法1） 、设计合同条款确定的措施 .根据设计任务书的要求确定合理的比选方案。 1设计人员的选择，针对工程特点选择对本工程设计经验丰富的建筑与结构设计人员。费用、支付方式的确定，根据收费标准进行洽商确定合理的费用，支付方式控制预付款。- 10 -合同的生效及履约责任，加大对合同违约的处罚力度。并要求在
24、施工阶段加强设计人员在现场的配合力。2） 、监理合同条款确定的措施监理人员的组成，针对工程特点选择对本工程监理经验丰富的监理 1工程师与监理人员，且搭配合理。费用、支付方式的确定，根据收费标准进行洽商确定合理的费用， 2支付方式控制预付款。合同的生效及履约责任，加大对合同违约的处罚力度。并要求在施 3工阶段加强监理人员在现场与项目管理人员及业主的配合力。缺陷责任期内监理人员的管理，进入缺陷责任期后应选择沟通能力 4强且经验丰富的监理人员进行留守，及时处理责任期内的问题。3） 、施工合同条款确定的措施施工人员的组成，根据招标文件进场施工人员应与投标文件一致。 1对进场人不一致的应加大处罚力度。费
25、用、支付方式的确定，根据投标文件确定的中标价格与单价进行 2确定施工费用，支付方式控制预付款。对施工过程中投标报价未包含的清单价应进行合理的组价，材料、设备与投标文件不一致时应进行市场调研，合理确定材料、设备价格。工程变更，严格控制工程变更，对确实需进行变更的项目确定材料 3的规格后，对材料设备进行市场调研，确定合理的组价。合同的生效及履约责任，加大对合同违约的处罚力度。并要求在施 4工阶段加强施工人员在现场履约能力。缺陷责任期内监理人员的管理，进入缺陷责任期后应选择沟通能力 5强且经验丰富的施工人员进行留守，及时处理责任期内的问题。竣工验收与结算，工程完工后应及时验收，并在合同约定的时间内 6及时进行结算。（二）建设项目施工阶段造价咨询审计实施方案1、建设项目施工阶段造价审计内容建设项目施工阶段的全过程跟踪审计，即对中标施工单位及工程监理单位履行合同等情况进行全过程跟踪审计，内容包括：（1）施工准备阶段的审计。根据此阶段的特点，重点审计以下内容：
