1、 第 1 页第七章 支付结算法律制度第一节 支付结算概述（了解）一、支付结算的概念（了解）支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构，非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、办理支付结算使用的主要支付工具（掌握）我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。非现金支付工具汇票（银行、商业）本票票据
2、支票银行卡 汇兑托收承付结算方式委托收款三、办理支付结算的原则（了解）（一）恪守信用，履约付款原则办理支付结算应遵守的基本原则（二）谁的钱进谁的账，由谁支配原则（三）银行不垫款原则【例题多选题】下列各项中，属于办理支付结算应遵循的原则有（ ）A.恪守信用，履约付款B.谁的钱进谁的账，由谁支配C.银行不垫款D.文明服务答疑编号 3190070101正确答案ABC四、办理支付结算的基本要求（了解）1.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。2.单位、个人和银行应按人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应
3、当真实，不得伪造、变造。（掌握）（1）区分伪造和变造的概念伪造 无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为变造 无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。（2）记载事项的更改第 2 页出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理其他记载事项 原记载人可以更改，更改时应由原记载人在更改处签章证明（3）签章的含义单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章个人：本人的签名或盖章【例题多选题】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ）。A.原记载人更改出票金额、并在更改
4、处签章的票据B.原记载人更改出票日期、并在更改处签章的票据C.原记载人更改票据用途、并在更改处签章的票据D.原记载人更改收款人、并在更改处签章的票据答疑编号 3190070102正确答案ABD答案解析出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。 4.填写各种票据和结算凭证应当规范（掌握）（1）关于收款人名称：单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。（2）关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的 应在其前加“零”日为拾壹至拾玖的 应在其前加“壹”如 1 月 15 日，应写成零壹月壹拾伍日；如 10 月 20 日，应写成零壹拾
5、月零贰拾日。【例题单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3 月 20 日”的规范写法是（ ）。（2007 年）A.零叁月零贰拾日B.零叁月贰拾日C.叁月零贰拾日D.叁月贰拾日答疑编号 3190070103正确答案C 【例题单选题】某票据的出票日期为“2011 年 3 月 15 日”，其规范写法是（ ）。（2011年）A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日C.贰零壹壹年零叁月拾伍日D.贰零壹壹年叁月拾伍日答疑编号 3190070104正确答案B （3）关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受
6、理。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（ ）。（2009 年）A.单位名称应当记载全称或者规范化简称B.银行名称应当记载全称或者规范化简称C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致第 3 页答疑编号 3190070105正确答案C 第二节 银行结算账户管理（熟悉）一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户：银行为存款人开立的办理资金收付的活期存款账户。按存款人不同 单位银行结算账户、个人银行计算账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户单位银行结算账户（按用途分）临时存款账户个人银行结算账户 注意
7、：（1）个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理（2）财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案。类型 情形基本存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）预算单位专用存款账户QFII 专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从
8、事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。核准时间要求：中国人民银行当地分支行应于 2 个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证一般存款账户其他专用存款账户个人银行结算账户备案时间要求：银行应于开户之日起 5 个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日的含义：（1）核准类 中国人民银行当地分支行的核准日期（2）非核准类
9、开户银行为存款人办理开户手续的日期【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（ ）。A.基本存款账户第 4 页B.因注册验资开立的临时存款账户C.一般存款账户D.QFII 专用存款账户答疑编号 3190070106正确答案AD 【例题单选题】甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是（ ）。（2011 年）A.正式开立该账户之日起B.向中国人民银行当地分支行备案之日起C.正式开立该账户之日起 3 个工作日后D.向中国人民银行当地分支行备案之日起 5 个工作日后答疑编号 3190070107正确答案C （二
10、）银行结算账户的变更需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后 5 个工作日内（三）银行结算账户的撤销撤销的情形 时间规定 撤销的程序 限制性规定1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的2.注销、被吊销营业执照的存款人 5 个工作日内提出撤销申请3.因迁址需要变更开户银行的4.其他原因需要撤销银行结算账户的撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销原基本存款账户后 10 日内申请重新开立基本存款账户如存款人未申请撤销，银行应通知该单位办理销户手续，银行发出通知之日起 30 日内未办理销户手续，逾期视
11、同自愿销户先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款款账户基本存款账户存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户三、各类具体银行结算账户的开立和使用（掌握）类型 用途 使用规定基本存款账户办理日常转账结算和现金收付是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。一般存款账户因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。专用存款对有特定用途资金进行（1）单位银行卡账户的资金（
12、备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。第 5 页账户 专项管理和使用（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取
13、必须按照国家现金管理的规定办理。预算单位零余额账户预算单位使用财政性资金一个基层预算单位开设一个零余额帐户用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。临时存款账户存款人因临时需要并在规定期限内使用适用范围：（1）设立临时机构；（2）异地临时经营活动；（3）注册验资、增资用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过 2 年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付个人银行结算账户因投资、
14、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。熟悉可以转入个人银行结算账户的款项。注意：（1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过 5 万元（不包含 5 万元）的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。异地银行结算账户在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立适用范围：（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开
15、立一般存款帐户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的【例题单选题】根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（ ）。A.单位附属独立核算的食堂B.个体工商户第 6 页C.社会团体D.自然人答疑编号 3190070108正确答案D答案解析自然人不可以开立基本存款账户。 【例题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。（2010 年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D
16、.临时存款账户答疑编号 3190070109正确答案A 【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户适用范围的有（ ）。（2005 年）A.办理借款转存B.办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存答疑编号 3190070110正确答案ABD答案解析一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【例题判断题】一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（ ）（2007 年）答疑编号 3190070111正确答案 【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特
17、定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。（2007 年）A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答疑编号 3190070112正确答案C 【例题单选题】下列银行结算账户可以提取现金的是（ ）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.财政预算外资金专用存款款账户D.信托基金专用存款账户答疑编号 3190070113正确答案A答案解析一般存款账户可以办理现金缴存，不得办理现金支取；财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。 四、银行结算账户的管理（熟悉）（一）银行结算账户的实名制管理存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办
18、理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。第 7 页【例题单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（ ）。（2007 年）A.存款人应以实名开立银行结算账户B.存款人不得出租银行结算账户C.存款人可以出借银行结算账户D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用答疑编号 3190070114正确答案C （二）银行结算账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）存款人预留银行签章的管理1.单位遗失预留公章或财务专用
19、章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。2.个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（四）银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。第三节 银行卡（重要）一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）银行卡的分类（熟悉）分类标准 分类结果贷记卡：发卡银行给予持
20、卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。信用卡（可以透支）准贷记卡：持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。转账卡（含储蓄卡）：实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡：具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。“专门用途”是指在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途。是否具有透支功能借记卡（不能透支）储值卡：发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。币种不同 人民币卡、外币卡发行对象不同 单位卡（商务卡）、个人卡
21、信息载体不同 磁条卡、芯片（IC）卡第 8 页【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（ ）。（2011 年）A.人民币卡与外币卡B.单位卡与个人卡C.信用卡与借记卡D.磁条卡与芯片卡答疑编号 3190070201正确答案C 【例题单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（ ）。（2006 年）A.贷记卡B.专用卡C.转账卡D.储值卡答疑编号 3190070202正确答案A 二、银行卡账户和交易（掌握）（一）银行卡申领、注销和丧失1.申领类别 申领 使用规定（1）单位人民币
22、卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（必须掌握）单位卡凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡 （2）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。个人卡个人申领银行卡（储值卡除外）：应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件个人人民币卡账户的资金以其持有的现金存入或以其工资性款项、属于个人的合法的劳务报酬、投资回报等收入转账存入个人外币卡账户的资金以其个人持有的外币现钞或从其外汇账户（含外钞账户）转账存入（1）银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得
23、出租和转借（2）严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。2.注销：持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。3.丧失：持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其它有效证明，向发卡银行或代办银行申请挂失。（二）银行卡交易的基本规定1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。单位卡不得支取现金。2.贷记卡：每卡每日累计取现不得超过 2000 元人民币。借记卡持卡人在自动柜员机（ATM 机）每卡每日累计提款不得超过 2 万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过 1000 元人民币。3.准贷记卡的透支期限最长为 60 天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支
24、余额的10%。4.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物；向保证人追索透支款项；通过司法机关的诉讼程序进行追偿。【例题多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（ ）。（2008 年）第 9 页A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户答疑编号 3190070203正确答案ABC 【例题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A.单位人
25、民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C.单位人民币卡账户不得存取现金D.单位人民币卡账户可以存入销货收入答疑编号 3190070204正确答案D 【例题多选题】A 企业某会计人员于 2008 年 11 月在其开户银行 B 银行为单位开立了一个单位人民币借记卡账户，并从基本账户转入款项 100 万元。2008 年 12 月 3 日，A 企业与 C 企业洽谈业务后，要求 C 企业将货款 10 万元从 C 企业的异地账户直接汇入 A 企业银行卡账户，同时 A 企业将 3 万元现金存入单位银行卡中。2008 年 12 月 10 日，A 企业银
26、行卡中收到 C 企业的 10 万元货款，同日 A 企业会计人员到开户银行 B 银行将银行卡账户中的 2 万元转入该企业总经理在 D 银行开立的个人银行卡账户，下列说法正确的是（ ）。A.该单位从其基本存款账户向单位卡转入 100 万元的做法是错误的，应该从一般存款账户转入款项B.该单位让 C 企业将货款 10 万元转入其单位银行卡账户是错误的C.该单位将现金存入单位银行卡是错误的D.该单位可以将银行卡账户中的 2 万元资金转入总经理个人卡账户中答疑编号 3190070205正确答案BC 【例题单选题】贷记卡每卡每日累计取现不得超过（ ）人民币A.1000 元B.2000 元C.5000 元D.
27、20000 元答疑编号 3190070206正确答案B 三、银行卡计息和收费（掌握）（一）计息情形 规定准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。贷记卡账户的存款、储值卡（含 IC 卡的电子钱包）内的币值不计付利息信用卡透支贷记卡持卡人非现金交易享有的优惠（1）免息还款期：免息还款期最长为 60 天。（2）最低还款额待遇：持卡人在到期还款日前偿还所使用全部第 10 页银行款项有困难的，可按发卡银行规定的最低还款额还款。透支还款的规定（1）贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付
28、未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。（2）贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。（3）贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。（4）发卡银行对贷记卡持卡人未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，应当分别按最低还款额未还部分、超过信用额度部分的 5%收取滞纳金和超限费【例题多选题】下列各项中，属于持卡人持贷记卡办理刷卡消费等非现金交易所享受的优惠有（ ）A.免息还款期待遇B.免年费待遇C.最低还款额待遇D.
29、免收账户维护费待遇答疑编号 3190070207正确答案AC 【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。（ ）（2008 年）答疑编号 3190070208正确答案 【例题判断题】贷记卡透支按月计收复利。准贷记卡透支按月计收单利。（ ）（2011 年）答疑编号 3190070209正确答案 （二）收费情形 收费标准宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%；银行卡收单业务（签约银行向商户提供的本外币资金结算服务）其他行业不得低于交易金额的 1%持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2 元人民币持卡人在它行 ATM 机取款应向发卡行缴纳手续费 持
30、卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为 2元加取款金额的 0.51%（由发卡行确定）【例题单选题】王某在国美电器购买彩电，使用银行卡支付了 2 万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（ ）元。A.20B.50C.100D.200答疑编号 3190070210正确答案D第 11 页答案解析宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的 2%，其它行业不得低于交易金额的 1%。所以此题结算手续费不得低于 200001%200（元）。 第四节 结算方式（掌握）一、汇兑（一）汇兑的概念和种类汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人
31、的结算方式。分类：信汇、电汇单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证（了解）签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。2.银行受理汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。3.汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。【例题判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为
32、该笔汇款已转入收款人账户的证明。（ ）（2008 年）答疑编号 3190070211正确答案 （三）汇兑的撤销和退汇1.撤销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。2.退汇汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范围1.托收承付：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.托收承付结算每笔的金额起点为 1 万元。新华书店系统每笔的金额起点为 1000 元。3.办理托收承付结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产
33、生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。4.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。5.收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。6.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不 收款人开户银行应暂停收款人向该付款人第 12 页回货款的 办理托收付款人累计 3 次提出无理拒付的 付款人开户银行应暂停其向外办理托收【例题多选题】下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（ ）。A.适用于由商品交易产生的劳务供应B.适用于商品
34、代销C.适用于异地之间款项结算D.适用于每笔的结算起点 100000 元答疑编号 3190070212正确答案AC 【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（ ）。（2010年）A.托收承付只能用于异地结算B.收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C.收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D.付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收答疑编号 3190070213正确答案C （二）办理托收承付的程序1.签发托收凭证（了解）签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的
35、金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。2.托收收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。3.承付（1）付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款（2）承付货款分为：验单付款承付期为 3 天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）验货付款 承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起（3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。【例题单选
36、题】甲、乙均为国有企业，甲向乙购买一批货物，约定采用托收承付验货付款结算方式。2008 年 3 月 1 日，乙办理完发货手续，发出货物；3 月 2 日，乙到开户行办理托收手续；3 月 10 日，铁路部门向甲发出提货通知；3 月 14 日，甲向开户行表示承付，通知银行付款。则承付期的起算时间是（ ）。（2008 年）A.3 月 2 日B.3 月 3 日C.3 月 11 日D.3 月 15 日答疑编号 3190070214正确答案C答案解析在托收承付中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日起算起。 第 13 页【例题单选题】2009 年 3 月 1 日，甲公司销售给乙
37、公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3 月 4 日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知 3 月 7 日、8 日、14 日和 15 日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（ ）。（2009 年）A.3 月 6 日B.3 月 9 日C.3 月 13 日D.3 月 16 日答疑编号 3190070215正确答案D答案解析托收承付结算方式中，验货付款的承付期为 10 天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营
38、业时，将款项划给收款人。本题中，3 月 4 日发出提货通知，从 3 月 5 日开始计算，10 天后是 3 月 14 日，因为 3 月 14 日和 15 日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为 3 月 16 日。 4.逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。5.拒绝付款对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：（掌握）（1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。（3）未按合同规定的到货地址
39、发货的款项。（4）代销、寄销、赊销商品的款项。（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。（7）货款已经支付或计算有错误的款项。【例题多选题】根据支付结算的有关规定，托收承付的付款人，有正当理由的，可以向银行提出全部或部分拒绝付款。下列选项中，托收承付的付款人可以拒绝付款的款项有（ ）。A.代销商品发生的款项B.购销合同中未订明以托收承付结算方式结算的款项C.货物已经依照合同规定发运到指定地址，付款人尚未提取货物的款项D.验货付款，经查验货物与合同规定或与发
40、货清单不符的款项答疑编号 3190070216正确答案ABD 6.重办托收收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。三、委托收款（一）委托收款的概念和适用范围1.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2.委托收款在同城、异地均可以使用。（二）办理委托收款的程序1.签发托收凭证（了解）签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；第 14 页收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。2.委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和
41、有关的债务证明。3.付款银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。付款 拒绝付款以银行为付款人的银行应当在当日将款项主动支付给收款人应自收到委托收款及债务证明的次日起 3 日内出具拒绝证明；以单位为付款人的付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通知日的次日起 3 日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应当于付款人接到通知日的次日起第 4 日上午开始营业时，将款项划给收款人应在付款人接到通知日的次日起 3 日内出具拒绝证明四、国内信用证（了解）（一）信用证的概念和适用范围1.国内信用证（简称信用证）：开证银行依照申请人（购货方）的申请向受益人（销货方）开出
42、的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。2.我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。3.信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。【例题判断题】我国国内信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人的同意，开证银行不得修改或者撤销。（ ）（2007 年）答疑编号 3190070301正确答案 【例题单选题】关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（ ）。（2008 年）A.国内信用证为不可撤销的信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D.国内信用
43、证只能用于转账结算，不得支取现金答疑编号 3190070302正确答案B （二）办理信用证的基本程序1.开证（1）开证申请。开证申请人使用信用证时，应委托其开户银行办理开证业务。（2）受理开证。开证行在决定受理该项业务时，应向申请人收取不低于开证金额 20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。信用证的基本条款中注意：信用证的有效期最长不得超过 6 个月。2.通知通知行收到信用证，应认真审核。无误的，应填制信用证通知书，连同信用证交付受益人。3.议付（1）议付：信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为。议付行必须是开证行指
44、定的受益人开户行。议付仅限于延期付款信用证。（2）议付行审核受益人提示的单据后，可以同意议付，也可以拒绝议付。（3）议付行议付后，应通过委托收款将单据寄开证行索偿资金。议付行议付信用证后，对受益人具有追索权。到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额。4.付款第 15 页（1）受益人在交单期或信用证有效期内向开证行交单收款，应向开户银行填制委托收款凭证和信用证议付/委托收款申请书，并出具单据和信用证正本。（2）开户银行收到凭证和单证审查齐全后，应及时为其向开证行办理交单和收款。（3）申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。对不足支付的部分作逾期
45、贷款处理。【例题判断题】国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（ ）（2010 年）答疑编号 3190070303正确答案 【例题单选题】下列关于国内信用证办理和使用要求的表述中，符合支付结算法律制度规定的是（ ）。（2009 年）A.信用证结算方式可以用于转账，也可以支取现金B.开证行应向申请人收取不低于开证金额 30%的保证金C.信用证到期不获付款的，议付行可从受益人账户收取议付金额D.申请人交存的保证金和存款账户余额不足支付的，开证行有权拒绝付款答疑编号 3190070304正确答案C 第五节 票据的一般规定一、票据的概念（熟悉）（一）票据的含义和种类广义 包括各类有价证券和
46、凭证狭义即我国票据法中规定的“票据”，包括汇票、银行本票和支票，是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券【例题单选题】下列票据中，不属于票据法调整范围的是（ ）。（2007 年）A.汇票B.本票C.支票D.发票答疑编号 3190070305正确答案D （二）票据当事人（熟悉）类别 具体内容 含义 汇票 本票 支票出票人依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人。银行汇票：银行商业汇票：银行以外的企业和其他组织；银行本票的出票人：出票银行在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。收款人 票据正面记载的到期后有权收取票据所载金额
47、的人基本当事人付款人由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。商业承兑汇票：合同中应给付款项的一方当事人，也是该汇票的承兑人银行承兑汇票：承兑银行本票的付款人是出票人。 出票人的开户银行非基本当 承兑人 接受汇票出票人的付款委托，同意承担支付票款义务的人，是汇票第 16 页主债务人。只有在汇票中，有承兑人背书人与被背书人背书人：在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章，并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人。被背书人：被记名受让票据或接受票据转让的人背书后，被背书人成为票据新的持有人，享有票据的所有权利。事人保证人 为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的第三人担当。【例题多选题】根据票
48、据法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（ ）。（2007 年）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人答疑编号 3190070306正确答案ABC （三）票据的特征和功能1.票据特征（1）票据是“完全有价证券”设权证券 票据权利的产生必须通过作成票据，即必须通过票据行为出票来创设提示证券票据权利的享有必须以占有票据为前提，为了证明占有的事实以行使票据权利，必须提示票据交付证券 票据权利的转让必须交付票据缴回证券 票据权利实现之后，应将票据缴回付款人（2）票据是“文义证券”（3）票据是“无因证券”票据如果符合票据法规定的条件，票据权利就成立，持票人不必证明取得票据的原因，仅以票据文
49、义请求履行票据权利。但当票据债务人根据票据法的规定，认为持票人是以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据，或者明知有上述情形出于恶意取得票据，或者因为重大过失取得票据，持票人应当对自己持票的合法性负责举证。（4）票据是“金钱债权证券”（5）票据是“要式证券”（6）票据是“流通证券”票据可以流通转让2.票据功能支付功能 票据可以充当支付工具，代替现金使用汇兑功能 票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付信用功能 票据当事人可以凭借自己的信誉，将未来才能获得的金钱作为现在的金钱来使用结算功能 债务抵销功能融资功能 票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的二、票据权利与责任（掌握）（一）票据权利的概念和分类类型 解释 说明 举例付 持票人向汇票的承 第一顺序权利 AB 之间签买卖合同，A 向 B 开具商
