1、C 监督业务结果（515）一、 根据内部审计的结果确定适当的跟踪活动在业务完成后，业务报告中涉及的某些审计发现和提出的建议可能非常重要，所以，应对结果的执行情况进行适当的监督，以保证实现业务目标，降低组织风险。（一） 首席审计执行官承担的责任1、 业务活动结束后，编制审计报告用以评估发现的问题，确认风险，提出纠正措施2、 设立程序，确保管理层对提出的建议做出回应（如设立适当的时间表） ，反馈意见可以是口头的，也可以是书面的。3、 通过跟踪，确定管理层针对审计发现和建议所采取纠正措施的适当性、有效性和及时性。（二） 决定采取适当的跟踪活动首席审计执行官决定跟踪活动的性质、时间和范围，是否实施跟踪
2、活动应基于所包含风险和漏洞的严重程度、安排采取纠正措施的困难程度和重要性。二、 确认监督审计结果的适当方法（一） 用以有效监督结果处理情况的方法1、 将发现和建议向负责采取纠正性措施的恰当的管理层报告2、 收集并评价管理层的反馈意见。3、 定期收集来自于管理层的最新消息，评价纠正问题的努力程度4、 收集并评估来自组织内负责实施跟踪活动的其他部门的信息5、 向高级管理层或董事会报告这些反馈情况。（二） 跟踪计划1、 WHO2、 WHAT3、 HOW4、 WHEN三、 实施跟踪活动内审师要收集数据，证实内部审计向管理层提出建议的处理情况。监督活动包括以跟踪业务形式实施的内部审计活动，也可以包括定期
3、向管理层收取项目进展报告，或者向负责跟踪活动的其他部门收取项目进展报告。首要步骤是与相关部门建立合作的积极的关系。检查文件、观察跟踪业绩、与管理人员和相关人员面谈。四、 沟通监督计划和结果如果高管层决定“鉴于成本和其他方面的考虑，承担不纠正报告中问题所带来的风险”那么首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。利用下列信息回答 1-2 题某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租/购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁汽车（而非购买）的决策依据没有被记载，因而无法实施审计。报告建议管理人员保证在没有记录租赁还是购买的决策依据的情况
4、下，不执行租赁协议。内部审计师决定根据该审计报告实施跟踪活动。1 进行跟踪活动的主要原因是A 确保内部审计师的建议能及时得到考虑B 确定管理层针对报告结果已采取适当措施C 使内部审计师评价其建议的有效性D 记录管理层对审计报告的反馈意见并及时完成审计归档2 假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：A 内部审计师没有进一步报告的责任B 管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会C 内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据D 内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任
5、何行动3 内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该A 决定必要的跟踪活动的范围B 请管理层决定何时进行跟踪活动，因为这是管理层的最终责任C 只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪活动D 将所有的发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪活动报告4 以下哪种陈述最有可能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任A 内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正活动所带来的风险B 内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任C 只有在高级管理层或
6、审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动D 以上都不正确5 对索赔部门的审计发现，由于索赔处理系统存在问题，发生了大量重复支付，在退出会议上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题，面对这种回应，首席审计执行官应该：A 调整下次计划实施的索赔部门定期审计的审计范围，以评估索赔处理过程中的控制B 监督纠正措施的状态，并且在适当的时候，计划跟踪活动C 在六个月内进行一次跟踪活动，以评估纠正措施的状态D 与审计委员会讨论此项发现，并请求委员会决定是否采取适当的跟踪活动6 以下哪项是在反复发现
7、存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？A 最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况B 在退出会议上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正C 首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险D 首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构7 在对与现金管理流程有关的业务发现实施跟踪活动时，以下哪项是不需要考虑的？A 作为解决问题的结果，已经消除了固有风险B 采取的步骤解决了由业务发现揭示出来的这种情况C 已经实施了控制制度来阻止或发现这种业务发现的再次发生D 作为解决该问题的结果，该组织已经得到了好处8 跟踪活动发现
8、一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE ）与高级管理层讨论这件事情，并被告知，管理层愿意承担这种风险，该 CAE 应该：A 不用做进一步的工作，因为管理层有责任决定是否采取适当的行动以回应报告中提及的业务发现和建议B 开始实施舞弊调查以确定是否职员利用了该内部控制弱点C 通知高级管理层必须纠正这一控制弱点，并且计划再一次实施跟踪活动D 评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定9 审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？A 要求经理们提供包括具体日期的详细行动计划，以重视审计发现和建议B 要求所有经理证实他们何时采取行动C 要求首席执行官报告为什么没有采取行动D 要求首席审计执行官制定监督进展情况的程序 答案1-9 baaab cadd
