1、第一章 征管法练习题一、单项选择题1、税收是政府为满足社会公共需要，凭借社会公共权力，依照法律、行政法规，强制、无偿地参与( )分配的一种 形式。 答案：（C）A.利润 B.平均利润 C.国民收入 D.利息收入2、税收是国家财政收入的主要来源，税收收入是衡量税收工作的( )。 答案：（C）A.惟一标志 B.根本标志 C.重要标志 D.惟一方法3、作为政府，在税收问题上，除了税制设计外，最重要的工作几乎就是( )。 答案：（B ）A.开展税收立法 B.强化税收征管 C.查处税务案件 D.促进经济发展4、( )做好“ 依法治税、从严治队、科技加管理 ” 三篇文章的载体，是税务工作的主战场。 答案：
2、（C）A.税收经济观 B.税务机关的两个文明建设 C.税收征管法 D.税务机关的内部管理5、新税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于( )修订通过。 答案：（ C ）A.2001 年 2 月 1 日 B.2001 年 3 月 15 日 C.2001 年 4 月 28 日 D.2001 年 5 月 1日6、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 答案：（ A ）A.法律、行政法规 B.国家税务总局 C.省级税务机关 D.主管税务机关7、国务院( )主管全国税收征收管理工作。 答案：（ C ）A.财政主管部门 B.审计主管部门 C.
3、税务主管部门 D.财政、税务主管部门8、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 答案：（ C ）A.10B.15C.30D.609、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 答案：（B ）A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记10、发票的管理办法由( )规定。 答案：（ A ）A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局11、法律、行政法规
4、规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为( )。 答案：（D）A.纳税人 B.代扣代缴税款义务人 C.代收代缴税款义务人 D.扣缴义务人12、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。答案：（A）A.国务院 B.财政部 C.国家税务总局 D.省级税务机关13、税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起( )日内审核并发给税务登记证件。答案：（D）A.5 B.10C.15D.3014、税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 答案：（ A ）A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位15
5、、( )应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。 答案：（ D ）A.纳税人 B.扣缴义务人 C.纳税人和扣缴义务人 D.从事生产、经营的纳税人16、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的( )。 答案：（ D ）A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.账户账号17、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照( )的规定执行。 答案：（ C ）A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地方政府18、法律、行政
6、法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。 答案：（ C ）A.代扣代缴税款 B.代收代缴税款 C.纳税义务 D.代征税款19、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在( )可以追征。 答案：（ A ）A.3 年内 B.5 年内 C.10 年内 D.无限期20、某企业 2001 年 3 月份（税款所属期）应纳税额 8 万元，按规定应在 4 月 10 日前缴纳，但由于种种原因直到 5 月 10 日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为( )元。 答案：（ D ）A.80000 B.84800 C.81200 D.8360021、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，
7、经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。 答案：（ B ）A.6 个月 B.3 个月 C.12 个月 D.1 个月22、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照( )收取或者支付价款、费用。 答案：（ A ）A.独立企业之间的业务往来 B.内部机构之间的业务往来 C.上下级之间的业务往来 D.上级主管部门的规定23、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退
8、还。 答案：（ B ）A.1 年 B.3 年 C.5 年 D.任何一年24、( )属税收保全措施。 答案：（ C ）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款 B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款25、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取 ( )措施。 答
9、案：（ A ）A.强制执行 B.税收保全 C.刑事拘留 D.没收财产26、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金( )加收。 答案：（ B ）A.3 年，可以 B.3 年，不得 C.5 年，不得 D.10 年，可以27、对临时从事经营的纳税人，( )。 答案：（ C ）A.由工商行政管理机构征收应缴的税费 B.税务机关应责令其办理工商注册登记 C.由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳 D.税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收28、纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权( )。 答案：（ A ）A.核定其应纳
10、税额 B.规定其财务核算方式 C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建账29、某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从( )扣缴税款。 答案：（ A ）A.黄某的储蓄存款 B.黄某老婆的存款 C.黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款 D.黄某儿子的存款30、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从( )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 答案：（ A ）A.滞纳税款 B.办理纳税申报 C.计提税款 D.缴纳税款31、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务
11、机关( )扣缴义务人代扣、代收手续费。 答案：（ A ）A.按照规定付给 B.不必付给 C.视情况适当付给 D.可以付给32、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。 答案：（ A ）A.清单 B.收据 C.清单和收据 D.发票33、税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为( )。 答案：（ C ）A.纳税担保 B.税收强制执行 C.税收保全措施 D.税收处罚34、2001 年 6 月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系 19
12、95 年 1 月的，另一笔系 1999 年 5 月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，( )退还。 答案：（ B ）A.1995 年和 1999 年的多缴税款均可 B.1999 年的多缴税款可以退税，1995 年的不可以C.1995 年的多缴税款可以退税， 1999 年的不可以 D.1995 年和 1999 年的多缴税款均不可以35、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。 答案：（A）A.税收优先于罚款、没收违法所得 B.罚款优先于税收、没收违法所得 C.没收违法所得优先于税收、罚款 D.罚款、没收违法所得优先于税收36、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税
13、款的，经( )批准，可以延期缴纳税款。答案：（D）A.税务所 B.征管分局 C.县以上税务局（分局） D.省级税务局37、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( )的滞纳金。 答案：（ C ）A.千分之二 B.千分之五 C.万分之五 D.万分之二38、出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的 3 万元税款，就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。 答案：（ B ）A.骗税行为 B.抗税行为 C.偷税行为 D.逃税行为39、税务所下列哪些项目，须报经县级以上(不含县级) 税务机关批准 ( )
14、 答案：（B ）A.缓缴税款 B.2000 元以上罚款 C.延期申报 D.申报方式的确定40、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由( )规定。 答案：（ C ）A.征管法 B.主管税务机关 C.国务院 D.国家税务总局41、农业税应纳税额按照( )的规定核定。 答案：（ A ）A.法律、行政法规 B.国务院 C.国家税务总局 D.省级税务机关42、欠缴税款的纳税人( )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 答案：（ A ）A.怠于行使到期债权 B.放弃到期债权 C.无偿转让财产 D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形43、如果税务稽查的对象是公民举报，则税
15、务稽查属于（ ）。 答案：（B ）A.日常稽查 B.专案稽查 C.专项稽查 D.临时检查44、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( )。 答案：（ A ）A.延期申报 B.免除申报 C.办理零申报 D.并入下期申报45、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。 答案：（ D ）A.发票 B.收据 C.代收税款凭证 D.完税凭证46、税务机关采取税收强制执行措施，须经( )批准。 答案：（ B ）A.税务所长 B.县以上税务局（分局）局长 C.市以上税务局局长 D.省以上税务局局长47、税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全
16、措施的范围之内。 答案：（C ）A.高档消费品 B.易腐烂的商品 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰48、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的( )。 答案：（ B ）A.抵押权应当先于税收、质权、留置权执行 B.税收应当先于抵押权、质权、留置权执行 C.质权应当先于抵押权、税收、留置权执行 D.留置权应当先于抵押权、质权、税收执行49、纳税人有( )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 答案：（ A）A.合并、分立 B.变更经营范围 C.变更法人代表 D.变更财务人员50、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者
17、少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。 答案：（ A）A.5 B.7 C.10D.1551、税务机关在调查税收违法案件时，经（ ）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 答案：（B）A.省、直辖市、自治区以上税务局（分局）局长 B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C.县以上税务局（分局）局长 D.税务所所长52、对审计机关依法查出的税收违法行为，( )应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。 答案：（ C ）A.审计机关 B.财政机关 C.税务机关 D.人民法院53、纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务检查，如实反
18、映情况并提供有关资料，不得隐瞒和拒绝。这主要体现了税务检查法律规范的（ ）。 答案：（B）A.适用条件部分； B.行为准则部分 C.法律关系主体部分 D.法律后果部分。54、纳税人自( )之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。答案：（A）A.结算缴纳税款 B.会计记账 C.办理纳税申报 D.计算应纳税款55、稽查人员的回避时间，可以在（ ）。 答案：（D）A.稽查实施前 B.稽查实施中 C.稽查实施后 D.稽查实施前和实施中56、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款账户。 “ 答案：
19、（ B ）A.案件涉嫌人员 B.从事生产、经营的纳税人 C.纳税人 D.被查对象57、各地国税地税机关分别管理税收的税务稽查工作，属于税务稽查 （ ）。 答案：（B ）A.地域管辖 B.职能管辖 C.共同管辖 D.级别管辖58、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，须经( )批准。 答案：（ C ）A.开户银行负责人 B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C.县以上税务局（分局）局长 D.银行县、市支行或者市分行负责人59、税收征管法实施细则规定，税务机关依照税收征管法的规定，到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位
20、拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（ ）的罚款；情节严重的，处（ ）的罚款。 答案：（A）A.10000 元以下，10000 元以上 50000 元以下 B.5000 元以下，5000 元以上 20000 元以下 C.2000 元以下，2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以下，1000 元以上 5000 元以下60、税务机关在调查税收违法案件时，可以查询涉案人员的储蓄存款 但必须经( )批准。 答案：（ C ）A.县以上税务局（分局）局长 B.银行县、市支行以上负责人 C.设区的市税务局（分局）局长 D.开户银行负责人61、税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确
21、的是（ ）。 答案：（A）A.同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式 B.被送人拒绝签字的可采用公告送达方式 C.公告送达的时间是 15 天 D.公告送达的时间是 10 天62、下列检查中，超越税收征管法所赋予税务机关权限的是( )。 答案：（D ）A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物63、税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产
22、或者应纳税的收入的迹象的，可以按照本法规定的批准权限采取税收保全措施，但采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 答案：（D ）A.15 日 B.30 天 C.3 个月 D.6 个月64、根据征管法规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，对未按规定向税务机关报告的，税务机关( )。 答案：（ B ）A.可以采取强制执行措施 B.责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 C.责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 D.责令限期改正，处 2000 元以上 10000 元以下罚款65、下列不属于税务稽查审理内容的是（ ）。 答案：（D）A.违法
23、事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 B.适用法律、法规、规章是否得当 C.是否符合法定程序 D.稽查人员是否存在违反廉政纪律的现象66、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应( )。 答案：（ D ）A.对其处 2000 元以下罚款 B.责令限期改正，逾期不改正的，可以处 2000 元以下罚款C.责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 D.责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款67、纳税人有( )的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 答案：（ C ）A.未在规定期限
24、内申请办理税务登记 B.未按规定使用税务登记证 C.不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D.伪造税务登记证件68、公司将税务登记证转借给公司使用，导致公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对公司这一行为，税务机关应( )。 答案：（ D ）A.责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 B.处以 2000 元以下罚款 C.处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D.处 10000 元以上 50000 元以下罚款69、对未按规定设置、保管账簿的纳税人，税务机关( )。 答案：（ A ）A.应责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 B.应责令限期改正，并处 20
25、00 元以下罚款 C.应责令限期改正，处 2000 元以上罚款 D.应责令限期改正，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款70、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关( )。 答案：（ D ）A.责令限期改正，处 2000 元以上 5000 元以下罚款 B.责令限期改正，逾期不改正的，处 2000 元以下罚款 C.责令限期改正，处 2000 元以上罚款 D.责令限期改正，可以处2000 元以下罚款71、下列违法行为中，应处以 2000 元以上 5000 元以下罚款的是( )。 答案：（D ）A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B.纳税人未按规定设置、保管账簿 C.纳税人未按照
26、规定的期限办理纳税申报 D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的72、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿和税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。 答案：（ A ）A.2000 元以下 B.2000 元以上 10000 元以下 C.2000 元以上 5000 元以下 D.5000元以上 10000 元以下73、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处( )的罚款。 答案：（ C ）A.2000 元以下 B.2000 元以上 5000 元以下 C.2000 元以上 10000 元以下 D.
27、10000元以上74、2003 年税收宣传月的主题是（ ） 答案：（D）A.依法治税 B.和诚信纳税 C.依法治税和诚信纳税 D.依法诚信纳税，共建小康社会75、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应( )。 答案：（ B ）A.责令限期改正，逾期不改正的，处 2000 元以下罚款 B.责令限期改正，可以处 2000元以下罚款 C.责令限期改正，处 2000 元以上 10000 元以下罚款 D.责令限期改正，处2000 元以上 5000 元以下罚款76、纳税人 2000 年度发生的不延续的偷税行为，适用( )的罚款规定。 答案：（A ）A.5 倍
28、以下 B.1 倍以上 5 倍以下 C.50以上 5 倍以下 D.20以上 5 倍以下77、对( )的行为，除由税务机关追缴所偷税款、滞纳金外，还应将偷税者移送司法机关依法追究刑事责任。 答案：（ D ）A.偷税数额占应纳税额的 10以上 B.被税务机关给予二次行政处罚又违法 C.偷税数额在 10，000 元以上 D.偷税数额占应纳税额的 10以上并且偷税数额在 1 万元以上78、纳税人有偷税行为的，税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款( )的罚款。 答案：（ B ）A.5 倍以下 B.50以上 5 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下 D.10，000 元以下79、对下
29、列因偷税构成犯罪的纳税人的处理，正确的是( )。 答案：（ C ）A.由税务机关追缴税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 5 倍的罚款 B.移送司法机关，由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金 C.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50以上 5 倍以下的罚款，还要移送司法机关追究其刑事责任 D.由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并依法追究其刑事责任80、税务机关查实某公司 2001 年 3 月应扣未扣当月员工的个人所得税 10000 元，税务机关应对该公司( )。 答案：（ D ）A.处 5000 元以上 50000 元以下的罚款 B.处 5000 元以上
30、 30000 元以下的罚款 C.处 50000 元以下的罚款 D.不得处以罚款81、对罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚，可以由( )作出决定。 答案：（ A）A.税务所 B.税款代征单位 C.稽查局检查科 D.稽查局审理科82、下列违法行为中，属于偷税的是( )。 答案：（ C ）A.未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实 B.未按规定期限申报纳税的 C.未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的 D.因计算错误，造成税款少缴的83、下列论述中正确的是( )。 答案：（ C ）A.对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款 B.对未按规定保管代扣代缴税款账
31、簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处 2000 至 10000 元的罚款。 C.未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。 D.对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以 2000 元以下罚款。84、某税务局在办理完毕某企业变更税务登记 1 年之后，发现办理登记的工作人员由于工作疏忽未认真核实有关材料，导致作出了错误的变更登记，在这种情况下，税务局应当如何处理？ 答案：（A ）A.撤销变更登记，恢复到原来的登记状态 B.吊销企业税务登记 C.撤销税务登记，对于由此给企业造成的损失予以适当赔偿 D.注销企业税务登记，给予企业适当补偿85、
32、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关( )。 答案：（ D ）A.应责令限期改正，不得实施行政处罚 B.责令限期改正，并处 2000 元以下罚款 C.责令限期改正，并处 10000 元以下罚款 D.责令限期改正，并处 50000 元以下罚款86、下列( )行为，税务机关应处以 50000 元以下的罚款。 答案：（ B ）A.伪造税务登记证件，且造成严重后果的 B.编造虚假计税依据的 C.不按规定期限申报纳税，且情节严重的 D.不按规定办理税务登记，经责令改正，逾期仍不办理的87、个体饮食户李某于 2001 年 5 月开始营业，2001 年 7 月税务部
33、门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应( )。 答案：（ A ）A.追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款 B.对其以偷税论处 C.追缴税款、滞纳金 D.责令限期办理纳税申报手续，并处 2000 元以上，10000 元以下的罚款88、高某因不服市国税局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中，国税局撤销了原处罚决定，高某遂向法院申请撤诉，法院作出准予撤诉的裁定。两天以后，市国税局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定，高某应当如何处理? 答案：（C ）A.重新起诉 B.申请再审，请求法院撤销原准予撤诉的裁定 C.撤回撤诉申请
34、，请求法院恢复诉讼，继续审理本案 D.对法院所作的撤诉裁定提出上诉89、纳税人欠缴税款( )并采取转移或者隐匿财产的手段 致使税务机关无法追缴其所欠税款，税务机关应移送司法机关依法追究刑事责任。 答案：（ B ）A.数额在 10，000 元以上且占应纳税额的 10以上 B.数额在 10，000 元以上 C.数额占应纳税额的 10以上 D.数额占应纳税额的 20以上90、某税务所对张某作出罚款 200 元的行政处罚决定，张某不服。张某向县税务局申请行政复议、但超过复议期限后未做出任何决定。张某遂决定向法院提起行政诉讼，要求撤销税务所的处罚决定。本案的适格被告应当是谁? 答案：（B）A.税务所 ；
35、 B.县税务局； C.市公安局； D.县人民政府91、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上 5 倍以下罚款的是( )。 答案：（ B ）A.不进行纳税申报，从而未缴税款的 B.暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的 C.扣缴义务人变造账簿而少缴代扣税款的 D.扣缴义务人应扣而未扣税款的92、张某因不服税务局查封财产决定向上级机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是什么? 答案：（A）A.解除查封的同时决定被申请人赔偿相应的损失 B.解除查封并告知申请入就赔偿问题另行申请
36、复议 C.解除查封的同时就损失问题进行调解 D.解除查封的同时要求申请人增加关于赔偿的复议申请93、扣缴义务人应扣未扣的税款，税务机关应向( )追缴。 答案：（ B ）A.扣缴义务人 B.纳税人 C.由扣缴义务人与纳税人双方协商确定 D.扣缴义务人和纳税人各按 50%94、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应( )。 答案：（B ）A.向扣缴义务人追缴应扣未扣税款 B.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款 50以上 3 倍以下的罚款 C.向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款 D.向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款 50以上 5 倍以下
37、的罚款95、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。 答案：（ C ）A.2000 元以下 B.10000 元以下 C.未收税款 50以上 3 倍以下 D.未收税款 3 倍以下96、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以 10，000 元以下的罚款。 答案：（ D ）A.扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表 B.纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记 C.纳税人涂改税务登记证件内容 D.纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查97、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应( )。 答案：（A ）A.责令改正，并按规定实施行政处罚 B.
38、移送公安机关按治安管理条例处理 C.采取税收强制执行措施 D.按抗税的相关规定处理98、对国家税务总局所作的具体行政行为提起诉讼的第一审税务行政案件，由（ ）管辖 答案：（B ）A.基层人民法院 B.中级人民法院 C.高级人民法院 D.最高人民法院99、纳税人的开户银行或者其它金融机构拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定，税务机关应对其处( )的罚款。 答案：（ D ）A.10，000 元以下 B.10，000 元以上 50，000 元以下 C.50，000 元以上 100，000 元以下 D.100，000 元以上 500，000 万元以下100、行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行
39、审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（ ）内依法处理；无权处理的，应当在（ ）内按照法定程序转送有权机关依法处理。（ ） 答案：（C）A.三十日、十日 B.六十日、七日 C.三十日、七日 D.六十日、十日101、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处( )的罚款。 答案：（ C ）A.1000 元以下 B.1000 元以上 5000 元以下 C.1000 元以上 10000 元以下 D.2000元以上 10000 元以下102、复议机关法制工作机构应当自受理之日起（ ）内，将行
40、政复议申请书副本或者行政复议申请副本或申请笔录复印件之日起（ ）内，提出书面答复并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关资料。 答案：（C）A.五日、十日 B.十日、十五日 C.七日、十日 D.七日、十五日103、下列对税务所行政处罚权限的论述中，正确的是( )。 答案：（ A ）A.对征管法规定应给予处罚的违法行为，可以处 2000 元以下罚款 B.只能对未取得营业执照的纳税人处以 2000 元以下罚款 C.只能对个人及个体工商户处 2000 元以下罚款D.对未领取营业执照的单位或个体工商户可以处 2000 元以下罚款104、违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作
41、出的决定、补征应征未征税款外，还应( )。 答案：（ C ）A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任 B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任 C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任 D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任105、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在( )内未被发现的，将不再给予行政处罚。 答案：（ D ）A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年106、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起( )内向上一级税务机
42、关申请复议。 答案：（ D）A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日107、纳税人采取邮寄方式购买货物所支付的邮寄费用，其进项税额的抵扣处理是( )。 答案：（C）A.按 17的扣除率计算抵扣 B.按 13的扣除率计算抵扣 C.不得抵扣 D.按 7的扣除率计算抵扣108、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在( )上发生争议时，必须先依法申请行政复议，对复议决定不服的，才可依法向人民法院起诉。 答案：（ A ）A.纳税 B.税务行政处罚 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施109、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的税务机
43、关( )。 答案：（ B ）A.只能申请人民法院强制执行 B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C.可依法采取税收保全措施 D.应移送公安机关处理110、新税收征管法于 2001 年 4 月 28 日由九届人大常委会第二十一次会议修订通过，自( )起施行。 答案：（ B ）A.2001 年 1 月 1 日 B.2001 年 5 月 1 日 C.2001 年 7 月 1 日 D.2001 年 10 月1 日111、税务人员进行税务检查时，必须出示( )，否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。 答案：（ B ）A.工作证件 B.税务检查证和税务检查通知书 C.单位介绍
44、信 D.能证明税务人员身份的有效证件112、纳税人对税务机关作出的( )不服的，可以直接向人民法院起诉。 答案：（C ）A.补缴税款的行为 B.加收滞纳金的行为 C.税务行政处罚决定 D.征收税款的行为113、下列行为中属于抗税行为的是( )。 答案：（ A ）A.采取威胁税务人员的手段不缴纳税款 B.采取经通知申报而拒不申报手段不缴纳税款 C.采取拒不提供纳税资料的手段不缴纳税款 D.采取阻挠税务机关检查的手段不缴纳税款114、根据征管法规定，税务机关不能对( )实施检查。 答案：（ B ）A.纳税人的生产车间 B.纳税人的私人住宅 C.纳税人的经营场所 D.纳税人的货物存放地115、( )
45、是依法治税的基本内容，如果有法不依、执法不严、违法不究，即使最完善的税法也是一纸空文。 答案：（B）A.加强税收征管，打击税务犯罪行为 B.税收立法、执法、司法的统一 C.依法治税、从严治队、科技加管理 D.以事实为依据，以法律为准绳116、下列叙述符合税收征管法的是( )。 答案：（ C ）A.对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理 B.对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任 C.对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分 D.税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政117、税收征管法及其实施细则的出台，建立健全税收法
46、律法规制度，进一步明确 ( )，完善税收行政争端解 决机制，进一步保护纳税人的合法权益，促进经济发展和社会进步。 答案：（D ）A.规定了纳税人的纳税义务 B.依法治税的指导思想 C.规范了税务机关的行为 D.征纳双方的权力和义务118、2001 年 4 月 28 日，九届全国人大常委会第 21 次会议审议通过税收征收管理法，并于( )起施行。 答案：（B）A.2001 年 10 月 1 日 B.2001 年 5 月 1 日 C.2001 年 7 月 1 日 D.2002 年 1 月 1日119、下列应追究当事人刑事责任的是( )。 答案：（ D ）A.编造虚假计税依据 B.骗取国家出口退税款
47、 C.采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴所欠税款的 D.因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税120、各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况( )。答案：（D）A.实行责任制管理 B.建立廉政档案 C.纳入公务员考核 D.进行监督检查121、下列有关纳税人权利的论述正确的是( )。 答案：（ A ）A.纳税人有权要求税务人员出示税务检查证和税务检查通知书，否则有权拒绝接受检查 B.纳税人有权拒绝安装、使用税控装置 C.对税务机关征税决定不服的，依法可直接向人民法院起诉 D.对税务机关补税决定不服的，可直接依法申请行政复议122、新征管法进一步提高了一般税务违法行为的
48、范围与处罚标准，规范了偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税的概念， 提高了处罚标准，对于( )等也规定了处罚标准，使依法行政的内涵更为丰富。 答案：（C）A.税务人员违法 B.未按规定取得发票 C.编造虚假计税依据 D.税务机关违法123、2001 年 6 月，某县地税局按规定对李某的出租车安装了税控装置。2001 年 7 月，税务部门在检查中发现李某的税控装置已被自行撤除。对此，税务机关应( )。 答案：（ B ）A.责令限期改正，但不得处罚 B.责令限期改正，可以处 2000 元以下罚款 C.责令限期改正，可以处 5000 元以下罚款 D.责令限期改正，处 2000 以上 10000 以下罚款1
49、24、( )的征收管理规定适用税收征管法。 答案：（ D ）A.关税 B.契税 C.耕地占用税 D.土地增值税125、纳税人自结算缴纳税款之日起 3 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的存款利息是按( )的利率计算的。 答案：（ A ）A.活期存款 B.半年期定期存款 C.1 年期定期存款 D.3 年期定期存款126、2001 年 4 月 30 日前的滞纳金，每日应按( )计算加收。 答案：（ A ）A.千分之二 B.千分之五 C.万分之二 D.万分之五127、按照科技加管理的思想，新税收征管法规定要加强税收征收管理( )的现代化建设。 答案：（ D ）A.档案资料 B.干部队伍 C.硬件设施 D.信息系统128、税控装置是指由国家定点生产、安装、维护和监控的带有计算税款、( )功能的电子结算装置。 答案：（ B ）A.纳税申报 B.税收监控 C.税款解缴 D
