1、- 1 -稽查岗位试卷十一 B一、单项选择题（下面各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将正确答案的符号填在括号内。每小题 0.5分，共 20分）1.稽查工作规程规定除偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及一般行政处罚的税收违法案件以外的其他税收违法案件，其案卷保管期限为（ ）年。A、15 B、30 C、10 D、5答案：C2.待查对象确定后，选案部门填制税务稽查立案审批表，附有关资料，经 （ ）批准后立案检查。A、稽查局局长 B、县（区）局局长 C、市局局 长 D、选案科科长答案：A3.对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ ）。A.永久 B.30 年 C.15 年 D.10
2、年答案：B4.拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。A.1 B.5 C.3 D.2答案：C5.某稽查局决定于 10 月 26 日举行听证会，该稽查局最迟应在（ ）日向当事人送达税务行政处罚听证通知书。 （注：10 月 17 日、- 2 -18 日、19 日、20 日都不是节假日和法定休息日。 ）A. 10 月 19 日 B.10 月 20 日 C. 10 月 18 日 D.10 月 17 日答案：C6.对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的，纳税人应该向（ ）申请行政复议。A.其共同的上一级机关 B.国家税
3、务总局C.分 别 向其上级 D.当地政府答案：B7.下列各项支出，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。A. 运输途中发生的超定额损耗 B.入 库 前的挑选整理费C.购买存货而发生的运输费用D.购买存货而支付的进口关税答案：A8.下列营业项目，其营业税的纳税地点正确的是（ ）。 A纳 税人转让无形资产，向资产转让地主管税 务机关申报纳税B纳 税人销 售不动产 ，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C纳 税人出租物品，向物品使用地的主管税务机关申报纳税D纳 税人提供的设计、工程监理、 调试和咨询劳务，向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税答案：D- 3 -9.下列混合销售行为中，应纳营业税的是（
4、）。 A.钢窗厂销售钢窗并负责安装 B.建筑公司建筑并自用的办公楼 C.电 信局 销售手机并提供网络服务 D.福利彩票机构发行销售福利彩票 答案：C10.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.公路管理和养护活动应按“交通运输业” 税目征收营业税 B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按“交通运输业”税目征收营业税 C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D.自开票纳税人从事联运业务，应以其取得的全部收入减去支付给其他运输企业的运费后的余额为营业额 答案：D11.纳税人提供的税劳务发生在外县（市），应
5、向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（ ）补征税款。 A.发生地主管税务机关 B.发 生地或其机构所在地主管税务机关 C.居住地或发生地主管税务机关 D、其机构所在地或居住地主管税务机关- 4 -答案：D12.南方某航空公司 2011 年 10 月在国内取得货运收入 800 万元；从境外某机构运输货物入境，取得运输收入 7500 万元；由境内某机场向境外某机场运输货物共取得营业收入 3200 万元。该航空运输公司应纳营业税为（ ）。 A.345 万元 B.120 万元 C.249 万元 D.24 万元答案：D13.所谓“劳务报 酬所得一次收入畸高的 ”是指（ ）。A.个人一次取
6、得的劳务报酬所得超过 20000 元B.个人一次取得的劳务报酬所得超过 50000 元C. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元D. 个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 50000 元答案：C14.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（ ）所得计征个人所得税。A.偶然 B.其他 C.劳务报酬 D.工资、薪金答案：B15.个人取得的下列所得中，免纳个人所得税的是（ ）。 A.年终加薪 B.出售本人绘画的收入 C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红答案：C- 5 -16.某作家 2011 年 5 月份出版一本书，取得稿酬 5000 元。
7、该书 6月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费1000 元，8 月份取得稿费 1500 元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3000 元。则该作家当年的稿费收入应纳所得税额为（ ）元。 A.1134 B.1246 C.1274 D.1288 答案：C17.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.10 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日答案：C18、以下收入的确认时间正确的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益，除国务院 财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方
8、实际进行利润分配的日期确认收入B.租金收入，按照承租人支付租金的日期确认收入C.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠决定的日期确认收入D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确 认收入答案：D19.企业发生的（ ）业务，不视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A.货物用于个人福利 B.货物捐赠 C.财产偿债 D.货物用于基建- 6 -答案：D20.企业发生（ ），自支出发生月份次月起，分期摊销，摊销期限不得低于 3 年。A.租入固定资产的改建支出 B.已提足折旧的固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出 D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案：D21.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（
9、 ）税率的征收企业所得税。A.10% B.12% C.15% D.20%答案：C22.下列合同和凭证应纳印花税的是（ ）。A.企业因改制签订的产权转移书据B.劳务输出合同C.国 际 金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同D.企业与银行之间的借款合同答案：D23.某企业与银行签订借款合同，借款金额为 500 万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为 200 万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，- 7 -金额为 180 万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为 20 万元；向某公司租赁设备一台，年租金 10 万元，租期三年。则该
10、企业上述事项应纳印花税（ ）元。A.450 B.940 C.1190 D.400答案：D24.以下属于房产税征税范围的是（ ）。 A.某市的露天游泳池 B.工 矿 区内的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房答案：C25.下列关于房产税的表述正确的是（ ）。A.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房 产余值代缴房产税 B.产权出典的房产，由产权所有人依照房产余值缴纳房产税C.对 出租的房产，租 赁 双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间不征收房产税 D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同 约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税答案：A26.
11、下列表述符合车船税征税现行规定的有（ ）。A.电车不需缴纳车船税 - 8 -B.半挂牵引车不需缴纳车船税C.挂 车 不需缴纳车船税 D.拖船按照船舶税额的 50计税答案：D27.某公司 2011 年有 6 辆客货两用汽车，其中 2 辆载人部分有 4个座位，载货 部分吨位为 2 吨；其余 4 辆汽车载人部分有 6 个座位，载货部分吨位为 8 吨。省政府规定，乘座 4 人的客车每辆年税额为380 元，乘座 6 人的客车每辆年税额为 400 元。载货汽车每吨位年税额为 60 元。公司全年应缴纳车船税税额（ ）元。A.2160 B.2760 C.3060 D.3160答案：A28. 根据现行税收政策，
12、下列表述正确的是（ ）。A.在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地，但未办 理土地使用权流转手续的，暂不征收土地使用税 B.对 按照房产原值计税的房产，无论会计如何核算，房产原值均应包括地价C. 凡以房屋为载体的中央空调、电气及智能化楼宇设备等，如果在会计上单独记账与核算，可不计入房产原值，不征收房产税 D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未 约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税答案：B29甲企业 2011 年年初在市区的总机构占地 10000 平方米，其- 9 -中 1500 平方米为厂内绿化地，500 平方米为厂外绿化地，企业的医院占地
13、 600 平方米，租赁给其他企业使用 3500 平方米；无偿给公安局作为临时训练场 2600 平方米。税率为 5 元/平方米，则 2011 年甲企业应纳土地使用税（ ）元。A.40500 B.31500 C.36580 D.31550答案：B30.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A.通过国家机关赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产答案：C31.某服装生产企业 2011 年 12 月年转让一幢 90 年代末建造的生产车间，取得转让收入 400 万元，缴纳相关税费共计 25 万元。该生产车间原造价
14、300 万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需 800 万元，该生产车间经评估还有 4 成新。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为（ ）。A.16.5 万元 B.22.5 万元 C.25.5 万元 D.14.5 万元 答案：A32.根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的是（ ）。A.原油是资源税的应税资源- 10 -B.资 源税 实行定额税率C.纳 税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的加工数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税 务机关按合理方式划分各自课税数量答案：D33. 某企业破产清算时，将价值 3000 万元的房地
15、产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项 3500 元；将价值 2000 万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税（B ）万元。 （适用税率 3%）A.60 B.105 C.150 D.165答案：B34. A、B 两单位互换经营性用房，A 的房屋价格为 500 万元，B的房屋价格为 550 万，房屋价格不足的部分由 A 单位用自产产品补足，当地政府规定的契税税率为 3%，则契税 应如何缴纳？（ B ）A.双方均不缴纳契税 B.A 单位缴纳 1.5 万元CB 单位缴纳 1.5 万元 C.B 单位缴纳 15 万元答案：B35. 某企业破产清算时，将价值 2000 万元的房地产拍卖，
16、取得收入 2300 万元；将价值 4000 万元的房地产抵偿债务，债务总额 3500 万元。以上经济 事项应缴纳的契税为（ A ）万元。 （适用税率 4%）- 11 -A.92 B.220 C.232 D.240答案：A36.根据耕地占用税的相关规定， “耕地”是指种植农业作物的土地以及在占用之前（ C ）年内属于规定范围 的耕地或农用土地。A.1 B.2 C.3 D.4答案：C37.获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（ C ）日内缴纳耕地占用税。A.7 B.15 C.30 D.60答案：C38.某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，接收原集体企业价值 8
17、60 万元的房屋所有权；改建后以债权人的身份承受某破产企业 120 万元的房产抵偿债务，然后又将此房屋投资于甲企业， 该有限 责任公司上述业务应缴纳契税（ B ）万元。(适用税率 4%)A.25.80 B.0 C.29.4 D.3.6答案：B39.下列关于契税的说法，正确的是（ B ）。A.如果没有成交价格或者成交价格明显偏低的，征收机关可在评估价格和土地基准地价中任意选择一种方式来评定契税的计税依据- 12 -B.符合减免税规定的纳税人，契税的计税依据在 10000 万元（含10000 万元）以上的，由省级征收机关办理减免税手续，并报国家税务总局备案C.符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋
18、权属转移合同生效的 30 日内向土地房屋所在地的征收机关提出减免税申报D.土地使用权和房屋赠与征收契税的计税依据根据政府批准设立的房地产评估机构的评定价格确定答案：B40下列情形中应征收契税的是（ B ）。A.以自有房产做股权投入本人经营的独资企业B.非 债权 人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该 国有控股公司占新公司股份 90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋 权属答案：B二、多项选择题（下面各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的。请将正确答案符号填在括号内，多选、少选或
19、错选均不得分。每小题 0.5分，共 20分）1.根据我国法律、行政法规规定， （ ）不属于行政处罚。A.扣押纳税人财产 B.暂扣许可证 C.没收走私运输工具D.不予抵扣税款 E.限期治理- 13 -答案：ADE2.根据行政处罚法及有关规定，税务机关对纳税人作出（ ）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。A.50000 元罚款 B.停止办理出口退税 C.扣押应纳税商品、 货 物D.调取当年度涉税账簿资料 E.吊销税务行政许可证件答案：BCD3.税收强制执行措施适用的对象包括（ ）。A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、 经营的 纳税人 C.扣 缴义务人 D.纳税担保人 答案：ACD4
20、.税务稽查案卷的卷内资料一般包括（ ）。A.当事人的陈述申辩材料 B.税务稽查报告C.书证、物证等证据材料 D.税务稽查立案审批表E.与涉税案件有关的协议书答案：ABCDE5.税务稽查报告中的“税务违法事实” 部分 应包括违法行为（ ）。 A.发生的时间 B.发生的地点 C.采取的手段 D.产生的后果 答案：ACD- 14 -6.下列属于税务稽查案卷证据部分资料的有（ ）。A.证人证言 B.调取账簿资料通知书 C.税 务 稽查询问通知书 D.询问（调查）笔录 答案：AD7.下列会计科目中，属于资产负债表货币资金项目的有（ ）。A.银行存款 B.现金 C.其他货币资金 D.交易性金融资产答案：A
21、BC8.某歌舞团到甲地演出，共取得票价收入 35 万元，付给剧场场场租费 5 万元，付给经纪人费用 3 万元，则各相关单位和人员应缴纳营业税的税目有（ ）。 A.歌舞团按文化体育业纳税B.剧场按租赁业纳税C.剧场按文化体育业纳税D.经纪人按服务业纳税E.经纪 人按文化体育业纳税答案：ABD9. 根据现行税收政策，下列表述正确的是（ ）。A.单位和个人出租土地使用权、不动产的营业 税纳税地点为土地、不动产 所在地B.单 位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租- 15 -单位机构所在地或个人居住地。C.在中 华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。D
22、. 在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。答案：ABCD10.下述关于营业税的减免政策陈述，正确的是（ ）。 A.对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金 买卖证券投资基金、股票、 债券的差价收入， 暂免征 营业税 B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重置资产取得的收入，不予征收营业税 C.对 学校从事技术开发、技术转让业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税 D.某残疾人开办的企业提供劳务取得的收入，免征 营业税 E.非营 利性中小企业信用担保公司的担保收入，免征营业
23、税答案：ABC11. 下列关于耕地占用税的规定，正确的有（ ABC ）。A.耕地占用税实行地区差别幅度定额税率B.人均耕地面积越少，耕地占用税单位税额越高C.耕地占用税由地方税务机关负责征收D.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通- 16 -知书之日起 10 日内缴纳耕地占用税E.经济 特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的 30%答案：ABC12.居民甲有三套住房，将一套住房出售给居民乙，成交价格为 60000 元；将一套住房与居民丙交换，得到另一套住房和对方支付的换房差价款 4000 元；将第三套住房无偿赠送其
24、亲戚丁，该住房市场价格 80000 元。当地政府规定契税税率为 4%，则下列关于所缴契税的说法，正确的有（ ACDE ）。A.甲不缴纳契税 B.甲应缴纳契税 160 元C.乙 应缴纳契税 2400 元 D.丙应缴纳契税 160 元E.丁应缴纳契税 3200 元答案：ACDE 13.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ ）。 A.实行分类征收的方式 B.累 进 税率和定额税率并用 C.实 行的是分类所得税制 D.采取课源制和申报制两种征纳方法 E.费用扣除额较宽答案：ACDE- 17 -14.根据税法规定，有下列（ ）
25、情形，纳税人必须自行向税务机关申报所得并申报税款。A.年所得 12 万元以上的B.在两 处或两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案：ABCD15下列各项中， 应计入当月工资内计征个人所得税的有（ ）。A.年终加薪 B.加班奖金 C.先 进奖 金 D.实行年薪制的单位兑现的年薪E.托儿 补助费答案： BC16. 下列项目中，可免征个人所得税的有（ ）。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.个人举报犯罪行为获得的奖金 C.退休人员再任职取得的收入 D.个人购买体育彩票获得中奖收入 5000 元 E.演员 自己“走穴” 取得的收入
26、 答案：ABD17. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（ ）。 - 18 -A.企业分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税答案：ABE18.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（ ）。 A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确 认
27、收入的实现 B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照 实际 收取租金的日期确认收入的实现 D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权 使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 E.接受捐 赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现 答案：DE19、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ - 19 -）。A.国债利息收入B.非 营 利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费C.非 营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.非营利组织不征收收入和免税收入孳生的银行存款利息收入答案：ABCD20、税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、 （
28、 ）等。 A.加计扣除 B.减计收入 C.税额抵免 D.费用返还 E.加速折旧 答案：ABCE21、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ ）。 A.企业自年度终了之日起 4 个月内，向税务 机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B.企 业 在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C.企 业 清算时， 应当以清算期 间作为一个纳税年度 D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴 ，年终汇算清缴，多退少补 E.依照企 业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币- 20 -计算的，应当折合成人民币计算
29、并缴纳税款 答案：AB22.下列合同中，不属于印花税征税对象的有（ ）。 A.企业购进原料签订的合同 B.仓储、保管合同或作为合同使用的入库单 C.企 业 与主管部门签订的租赁承包经营合同 D.电网与用户之间签订的供用电合同 E.纳税人以电子形式签订的各类应税凭证 答案：CD23.某企业 2011 年 1 月份开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册 证、土地使用证、 专利证各一件；与其他企业订立购销合同一件，所载金额 100 万元；订立借款合同一份，所载金额 200 万元；订立加工承揽合同一份，内列加工收入 10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；订立财产保险合同一份，投保金额 2
30、00 万元，保险费 5万元；签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额 5000 万元，其中1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。以下关于该企业发生上述业务应纳印花税的说法中，正确的有（ ）。 A.权利、许可证照应缴纳印花税 25 元 B.加工承揽合同应缴纳印花税 50 元 C.财产保险合同应缴纳印花税 2050 元 D.总包、分包合同应缴纳印花税 18000 元 答案：AD- 21 -24.下列各项符合房产税政策规定的有（ ）。 A.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。B.对 居民住宅内业主共有的经营性房产，由实际
31、经营的代管人或使用人缴纳房产税。C.对 按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包括地价，但不包括开发土地发生的成本费用。D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相 应增加房屋的原值 答案：ABD25.下列有关房产税征税办法的表述中，正确的有（ ）。 A. 无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。B. 产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。C. 融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。D. 融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。答案：ABCD26.下列对车辆
32、税额的特殊规定中不正确的是（ ）。 A.对车辆整备质量尾数未超过 0.5 吨者，按 1 吨计算 B.船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下者，按 0.5 吨计算；超过 0.5 吨- 22 -者，按 1 吨计算 C.对车辆整备质量尾数超过 0.5 吨者，按 1 吨计算 D.船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下者，免算；超 过 0.5 吨者，按 1吨计算 E.1 吨以下的小型船，一律按照 1 吨计算 答案：AB27.以下对车船税的理解正确的有（ ）。 A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部 门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月 B.扣 缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报
33、 C.车 船税按年申报，分月计算，一次性 缴纳D.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定 E.对于依法不需要购买机动车交通事故责任强制保险的车辆，纳税人应向主管税务机关申报缴纳车船税 答案：BCDE28.下面说法符合城镇土地使用税的是（ ）。 A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据 B.企 业 厂区外向社会开放的公园用地的土地面积，需要并入计税面积中， 缴纳城镇土地使用税 C.某 饭 店尚未领取到土地使用证书，以据实申报的土地面积缴- 23 -纳城镇土地使用税 D.对于各类危险品仓库、厂房本身用地，免征城 镇土地使用税答案：AC29.以下
34、关于城镇土地使用税的表述中，正确的有（ ）。 A.纳税人使用的土地不属于同一市（县）管辖范围内的，由 纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳 B.出租、出借房 产，自交付出租、出借房产之日次月起计征城镇土地使用税C.纳 税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起 15 日内申报登记 D.纳税人如有住址变更、土地使用权属转换 等情况，从转移之日起，按规 定期限办理申报变更登记 E.城镇 土地使用税按年计算，分期缴纳答案：ABDE30. 纳税人符合下列（ ）条件之一的，应进行土地增值税的清算。A.直接转让土地使用权的 B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的D
35、.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 E.取得 销售（预售）许可证满 3 年仍未销售完毕的答案：ABC- 24 -31.下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（ ）。 A.企业与企业之间的房地产交换 B.私 营 企业的房地产评估增值 C 无力偿还借款，以房屋作抵押，并 办理产权转移手续.D.双方合作建房，建成后分房自用的 E.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让 答案：DE32.关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有（ ）。 A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量 B.纳 税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量 C.对 于 连续加工
36、前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量 D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握 纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量 答案：ABC33.下列各项免征契税的有（ ）。A.承受荒山、荒沟、荒丘土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的B.在公司制改革中， 对 独家发起、募集 设立的股份有限公司承- 25 -受发起人土地、房屋权属的C.在增资扩股中， 对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的D.城镇职工购买商品房E.拆迁居民因拆迁重新购置住房的答案：AB34.下列土地使用权或房屋产权的承受
37、者，可减免契税的有（ ）。A.购买住房的残疾人 B.所有第一次购买住房的个人C.购买房屋用作办公楼的社会团体 D.购买房屋用作教学楼的高等院校E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的个人答案：CDE35.耕地是指种植农作物的土地，包括（ ABCD ）。A.人工开掘的水产养殖水面B.药 材种植园C.弃荒的前三年内曾用于种植农作物的土地D.花圃E.已开 发从事种植的滩涂答案：ABCD36.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ACD ）。- 26 -A.耕地占用税收入专用于耕地开发与改良B.耕地占用税采用地区差别税率，按年课征C.耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过规定税额的 50%D.
38、占用鱼塘及其它农用土地建房或从事其他非农业建设， 视同占用耕地E.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，已缴纳 的耕地占用税不再退还。答案：ACD37. 经检查发现有税收违法事实的，制作税务稽查报告应当包括（ ）A.被查对象基本情况B.检查方式、方法以及检查过程中采取的措施C.被 查对 象或涉税当事人的陈述、申辩情况D.查明的税收违法事实及性质、手段E被查对象是否有拒绝、阻挠检查的情形答案：ABCDE38. 有下列（ ）情形之一，致使检查确实无法进行的，检查部门可以填制税收违法案件终结检查审批表，附相关证据材料，移交审理部门审核， 经稽查局局长批准后，终结检查：A 被查对象死亡
39、或者被依法宣告死亡或者依法注销，且无 财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的；- 27 -B 被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的；C 法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以终结检查的。D 被查对象没有任何可供检查的材料。答案：ABC39. 有下列（ ）情形之一的， 审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查：A 被查对象认定错误的；B 税收违法事实不清、证据不足的；C 不符合法定程序的；D 税务文书不规范、不完整的；E 其他需要退回补正或者补充调查的。F 计算错误答案：ABCDE40. 下列哪些属于税务处理决定书的主要内容：( )A 税款滞纳时间、滞纳金
40、计算方法、缴纳期限及地点；B 告知被查对象不按期履行处理决定应当承担的责任；C 申 请 行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；D 税务处理、处罚建议及依据；答案：ABC三、判断改错题（正确的划“” ，错误的划“”并改正。每小题 1分，共 20分）1.按照法律适用范围的不同可分为一般法和特别法。( )- 28 -2.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。( )3.在听证会上，当事人 A 公司提出处罚决定 认定的数额不准确，并提出了证据予
41、以了证明，调查人员对此无法予以确认真伪。在此情形之下，稽查局应决定撤销该案件。( )4.经复议的案件，复议机关改变原税收具体行政行为的，必须由复议机关所在地人民法院管辖。( )5.税务稽查报告认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、 规 章及其他规范化文件错误的，审理部门应当退回税务稽查实施部门。( )6.对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 （）。7.采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月( )8.检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、 税务稽查工作底稿及相关证据材料，在 7 个工作
42、日内移交审理部门审理，并办理交接手续。 ( )9企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。( )10企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定- 29 -资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得随意变更。( )11保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额。 ( )12无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。 ( )13个人在一个纳税年度内，承包、承租 经营不足 12 个月的，应将实际生产经营期间内取得的所得换算为全年所得，据此对应找出适用税率，确保适用税率级次的准确。(
43、 )14无形资产的摊销，采取直线法计算， 摊销年限不得低于 10年。 ( )15、企业从事建筑、安装、装配工程 业务或者提供其他劳务等，持续时间超过 12 个月的，按照纳税年度内权责发生制原则确认收入的实现。 ( )16产权出典的房产，由承典人依照房产余值缴纳房产税。( )17Rom 中的内容在断电后不会消失。 ( )18、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为 10 年。( )19、在 Excel2003 中，图表一旦建立，其标题的字体、字形是不可以改变的。 ( )20、ctrl 是控制 键，它 总是与其他键配合使用。 （）四、操作实务题（每题 10分，共 40分）- 30 -1.中国公
44、民张某为某大学教授，2011 年 12 月取得的收入如下：（1）当月取得工资收入 8400 元；（2）取得年终奖金 36000 元；（3）将其自有的小汽车出租给刘某使用，租期一年，每月取得租金收入 2500 元（不考虑其他税率）；（4）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入 60000 元，将其中的 15000 元通过国家机关捐赠给贫困地区；（5）从某 A 股上市公司分得股息 1500 元，从银行取得一年期居民储蓄存款利息 3000 元，从未上市某投资公司分得股息 2000 元；（6）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入 90000 元；（7）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利权转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800元和 12000 元。根据上述资料，分析计算下列问题：（1）2011 年 12 月张某取得工资和年终奖金所得应缴纳多少个人所得税？(2) 2011 年 12 月张某出租小汽车取得租金收入应缴纳多少个人所得税？（3）张某为境内企业演讲取得演讲收入应缴纳多少个人所得税？
