1、企业所得税汇算清缴鉴证业务指南工作底稿(1)一、工作底稿的内容企业所得税汇算清缴鉴证报告工作底稿，应包括以下内容：企业所得税汇算清缴鉴证业务委托书。企业所得税汇算清缴鉴证报告书。鉴证说明。报送资料：（1）企业所得税年度纳税申报表及其附表。（2）企业会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。（3）备案事项的相关资料（4）主管税务机关要求报送的其它资料（5）纳税人采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料企业所得税汇算清缴审核工作底稿和补充的证据资料发生国产设备投资抵免所得税事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术改造国产设备投资抵免企
2、业所得税申请表（2）技术改造国产设备投资抵免企业所得税鉴证表（3）本年新增固定资产应提折旧额（4）上年结转固定资产应提折旧（5）国税发2000013 号文件规定的应报送的相关资料7发生技术开发费加计扣除事项的鉴证报告工作底稿，还应包括以下内容：（1）技术项目开发计划(立项书)和技术开发费预算（2）技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单（3）当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据二、工作底稿的样本索 引委托单位名称： 委托单位联系电话：索引号 项目名称 索引号 项目名称一、综合类 3A-14 租金支出审核表1-1 审计整体工作计划 3A-15 技术开发费审核表1-2 三级复核工作底稿 3
3、A-16 技术开发费调整表1-3 审计过程中重大问题请示报告 3A-17 其他扣除费用项目审核表1-4 与客户交换意见记录 3A-18 不允许扣除项目类审核表1-5 企业内部控制制度调查问卷 B、调减项目类1-6 企业提供资料清单 3B 纳税调减项目审核表1-7 企业基本情况 四、资产、负债、所有者权益类1-8 通用会计凭证分类审核表 4-1 存货审核表1-9 通用工作记录表 4-2 短期投资审核表二、收入、成本、费用类 4-3 长期投资审核表2-1 主营业务收入审核表 4-4 应收款项审核表2-2 收入（收益）审核表 4-5 待摊费用审核表2-3 主营业务成本审核表 4-6 应付款预审核表2
4、-3-1 生产成本及主营成本审核表 4-7 预提费用审核表2-4其他成本（支出）和期间费用审核表 4-8短期借款/长期借款/长期应付款审核表2-5 主营业务税金及附加审核表 4-9 应付工资/应付福利费审核表4-10 实收资本审核表4-11资本公积、盈余公积、未分配利润审核表三、纳税调整项目类 A、调增项目类 五、各税审核类3A-1工资薪金和职工福利等三项经费审核表 5-1增值税审核表A-2 利息支出审核表 5-2 企业各税审核表3A-3 业务招待费审核表 3A-4 公益救济性捐赠支出审核表 3A-5 资产折旧、摊销审核表 3A-6 资产折旧、摊销差异调整表 3A-7 广告支出审核表 3A-8
5、 业务宣传费审核表 3A-9 上缴总机构管理费审核表 3A-10 业务佣金审核表 3A-11各类社会保障性缴款和住房公积金审核表 3A-12 坏账损失、坏账准备金审核表 3A-13 资产盘亏、毁损和报废审核表 审核整体工作计划索引号 11委托单位名称 会计期间 编制人 日期 一、审核项目（*填写委托审核事项业务类型）二、审核目标（*填写“对审核事项的合法性、合理性发表意见”）三、计划审核日期约定工作日开始日 年 月 日外勤工作日自 年 月 日至 年 月 日 共计 日 人次编写报告自 年 月 日至 年 月 日审核截止日期 年 月 日四、审核小组组成及人员分工：姓名 职务或名称 分工 备注公司（所
6、）领导意见：三 级 复 核 工 作 底 稿索引号 12委托单位名称： 编制人 纳税所属年度： 日 期 复核人复核要点复核与否复核意见处理情况项 目负责人1、 预定审计程序完成是否适当；2、 审计证据是否充分、适当；3、 审计工作底稿的填写是否完整；复核人：日期：4、 审计工作底稿的记录、审计标识是否清晰；5、 审计工作底稿的勾稽关系是否清晰；6、 审计工作底稿的规类整理是否适当；7、 审核结论是否明确。部门经理意见1、 重要审计程序的制定执行是否已经实现审计目标；2、 审计项目的审计证据是否充分、适当；复核人：日期：3、 各审计项目之间的衔接是否充分合理，是否存在重要漏审项目；4、 项目负责人
7、对业务经理人员的监督、指导是否恰当；5、 所有调整项目或未予调整项目是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当，相关的披露是否一致。公司（所）领导意见1、 审计约定事项是否已实现；2、 重要审计程序的制定与实施是否恰当；3、 重点审计领域的测试是否充分；4、 重点审计依据是否充分、适当；5、 重要审计事项是否恰当；6、 审计意见的确定是否恰当，审计报告的表述是否规范。审计过程中重大问题请示报告索引号 13年 月 日 金额单位：元委托单位名称：执行的会计制度 所属会计年度承办部门 项目负责人 业务类型 提请决定的主要问题及初步处理意见部门经理意见公司（所）领导意见与客户交换意见记录年 月 日 索引号
8、 14委托方名称：姓名 职务 姓名 职务委托方参加人员受托方参加人员审核中发现问题及处理意见 与委托方交换后的处理结果企 业 内 部 控 制 制 度 调 查 问 卷索引号 15委托单位名称 编制人 日期 会计期间 复核人 日期 是否建立 执行情况项 目是 否不适用很好 一般 不好 会计核算制度 成本核算制度 财务管理制度 现金管理制度 支票管理制度 费用开支标准及审批制度 发票管理制度 产品销售及劳务提供制度 存货采购、收、发、保管制度 固定资产管理制度 内部审计制度 编 制 说 明 ： 企 业 除 上 述 列 举 项 目 外 ， 还 有 未 包 括 进 去 的 制 度 ， 应 在 空 白 行
9、 列示 ； 企 业 提 供 的 有 关 具 体 制 度 应 附 在 本 调 查 问 卷 后 。企 业 提 供 资 料 清 单索引号 16序号 资 料 名 称 份 页一、企业所得税汇算清缴审核需提供的资料 1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 3 单位现在执行的相关行业会计制度 4 单位内部管理制度及相关的内控制度 5 税务登记证复印件 6 享受优惠政策的文件及前中介机构所作的纳税鉴证报告复印件 7 本年度资产负债表、利润表 8 未经审核的年度纳税申报表及附表 9 报经主管税务机关批准的税前扣除项目复印件 10 重要经营合同、
10、协议复印件 11 单位关联企业名单 12 其他应提供的资料 13 弥补亏损企业还应提供以前年度亏损额报备表 二、技术改造国产设备抵免企业所得税审核需提供的资料（除提供企业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：）1 技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表 2 技术改造项目批准立项的有关文件 3 技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算 4 购置设备的增值税专用发票或普通发票 5符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书（不需经贸委审批的技术改造项目，可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件）5 税务机关要求提供的其他资料 三、技术开发费加计扣除审核需提供的资料（除提供企
11、业所得税汇算清缴审核所需的资料外，还要提供如下资料：） 1 上年和本年加计扣除技术开发费用报备表 2 技术项目开发计划（立项书）和技术开发费预算 3 技术研发专门机构的编制情况和专业人员名单 4上年及当年技术开发费实际发生项目和发生额的有效凭据 四、企业财产损失审核需提供的资料 1 单位设立时的合同、协议、章程及营业执照副本复印件 2 单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件 2 税务登记证复印件 3 重要经营合同、协议复印件 4 企业财产损失申请及财产损失清单 5申请报批国家税务总局令 13 号规定的财产损失，应提交该文件规定的有关财产损失类型证据资料 6申请报批国家税务总局令 4
12、号规定的财产损失，应提交该文件规定的呆帐损失证据资料 企 业 基 本 情 况 表索引号 17 经济类型 企业名称 所属行业 电 话 企业注册地址 邮 编 开户银行 银行账号企业技术监督局识别号计算机代码 发照日期 发证日期 工 商登 记 执照号码 税 务登 记 税务代码 经营范围 经营期限年财务经理 联系人 投 资 者 名 称投 资总 额注册金额 出资比例实收金额占注册合 计 名 称投资总额投资比例名 称投资总额投资比例分支机构概 况前事务所名称 前事务所审核报告编号通 用 会 计 凭 证 分 类 审 核 表索引号 18企业名称： 纳税期间：审计项目： 金额单位：元日期凭证号 摘要会计科目明细科目对应科目 金额 备注编制人： 日期： 复核人： 日期：编制说明：此表附在相关需要调整的“审核表”后，以此作审核记录。通 用 工 作 记 录 表索引号 19编制人 日期 企业名称：审核项目：审计年度：复核人 日期 审核说明：审核结论：主 营 业 务 收 入 审 核 表索引号 21会计期间或截止日： 金额单位：元编制人 日期 委托单位名称： 复核人 日期 其中：主要产（商）品或大类 备注月份 金额合计1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 本期未审额 审核调整额 审核确认额 审核说明：审核结论：
