1、财务基础、分析培训,一、财务工作是？ 二、平衡原理 三、收入、成本、费用、利润关系 四、经营指标关系 五、案例分析 曼哈NK店经营案例分析 天河南开店失败,一、财务工作是？,财务工作是反映是对企业经营活动过程用会计语言记录来反映经营运作状态 企业经营运作货币 货品 货币 财务工作原理平衡,运作,货币价值减少 亏损,货币价值增加 盈利,二、平衡原理,财务反映企业经营运作三大基础表1、资产负债表：资产=负债+权益2、现金流量表：现金存量=流入现金-流出现金3、利润表 ：利润=收入-成本-费用,三个表关系,资产负债表 现金流量表 利润表 负债 现金流入 销售收入现金 短期借款 收销售货款 减：销售成
2、本银行存款 应付帐款 收其他劳务等款 销售毛利应收帐款 权益 现金流出 减：经营费用支出 存 货 实收资本 购货品支出 减：管理费用支出 固定资产 未分配利润 支付工资 加：其他业务收支本年利润 支付费用 减：企业所得税 合计 合计 流入减流出 本年利润,利润率：利润/销售收入 利润表各项占收入的比例大小，就是影响利润率的因素； 销售收入率：销售收入/销售收入=100% 销售成本率：销售成本/销售收入 销售毛利率：（销售收入-销售成本）/销售收入 经营费用率：经营费用/销售收入 管理费用率：经管理费用/销售收入 利润率 ：利润/销售收入,1、什么是收入,1、终端收入：牌价*销售折扣率=终端收入
3、2、结算收入：终端收入商场扣费=结算收入3、无税收入：结算收入/1.17=无税收入 （税指扣除增值税购销流转税） 4、销售折扣率：终端收入/牌价=销售折扣率,2、什么是成本,1、购货成本2、销售成本3、销售成本率,3、什么是费用,1、固定费用2、变动费用,4、什么是利润,收入-成本-费用=利润,三、收入、成本、费用与利润关系,收入成本费用=利润 1、收入成本费用=0利润 保本 状态 2、收入成本费用0利润 盈利 状态 3、收入成本费用0利润 亏损 状态,收入成本费用=0 保本状态,1、收入-成本=无税毛利 无税毛利 费用=利润 =0=保本 无税毛利=0+费用 2、保本状态营业额计算 无税毛利=
4、销售收入*毛利率 =费用销售收入=费用/无税毛利率,收入成本费用0 盈利状态,1、收入-成本=无税毛利 无税毛利 费用=利润 0盈利 无税毛利=利润+费用 2、盈利状态营业额计算 无税毛利=销售收入*毛利率 =利润+费用销售收入=(利润+费用)/无税毛利率 3、盈利状态利润计算 销售收入*毛利率-费用=利润,收入成本费用0 亏损状态,1、收入-成本=无税毛利无税毛利 费用=利润 0=亏损无税毛利=-利润+费用,四、经营指标关系,实现企业可持续、健康的盈利,健康性,盈利性,发展力,竞争力,实现股东财富最大化,数据分析层层分解 找出主要原因,Source: Roland Berger & Part
5、ners,利润,毛利,管理 费用,经营 费用,折扣,成本,定价,市场环境 品牌定位 毛利需求,原料价格 制造成本 人工成本,存销比 库龄 市场活动,工资,装修,市场情况活动变化谈判能力,店铺形象 费用控制 摊消政策,租金扣费,招待,租金,工资,。,。,。,工资制度 干部储备 水平控制,第一层次,第三层次,第二层次,第四层次,第N层次,实现利润最大化,主要四大业务指标,财务指标,数据分析方法层层分解,经营费用率,管理费用率,毛利率,税前利润率,数据分析方法层层分解,成本,定价,折扣,毛利率,数据分析方法层层分解,库龄,市场环境,存销比,折扣,数据分析把握主要问题,毛利,工资,竞争力,库存,扣费,
6、装修费,可持续的、健康的盈利,并将数据结合起来分析，发现问题再细化分解,五、店铺经营案例分析,1、深圳地区曼哈NK店07年1季度经营分析,07年1季度销新品占比45.53%,销售折扣率上升1.28个百分点,营业额下降35.01%,06年1季度销新品占比29%,春节,2、曼哈店06年07年1季度商场活动分析,“曼哈”地处繁华的华强北商业区,对面是具有优势的竞争对手,比我们强，我们只有在货品上找出与对手的差异，削减对方势力，即便亏损开此店是有其战略意义的。如07年1季度新品货品销售占比45.53%，而06年新品货品销售占比29.3%，而07年销售折扣上升1.28个百分点，销售额下滑35%，做新品销
7、售我们做不过竞争对手的，细分市场寻找差异客户，在竞争激烈地方求生存。加上营运与货品运作融合不到位，造成资金投入比去年同期大，还出现亏损。,零售的重要性,50%(买货）+50%（运营）=100%（销售达成）50%*80%+50%*80%=80%50%*80%+50%*100%=90%50%*80%+50%*120%=100%50%*60%+50%*140%=100%50%*80%+50%*140%=110%,2、广州天河南店NK开店失败的启示,广州天河南开店前期出现的问题，损失巨大。本司经营代理知名国际品牌体育用品的销售，在广州开了四家专卖 店，其中一家在天河南，位于体育馆，原来预计应该比其他3
8、家的地理位置要 好，白领阶层多，有一定的品牌认知度，消费高档高。但此处竞争对手势力 大，特别是商铺租金高，因此从各方面综合考虑，公司决定在大卖场与卖电 子产品的商户合租一个店铺，各搭建一半柜台。尽管这样租金还是很高，各 种促销活动都不能使营业额达到保本点，一年就亏了壹佰多万，实在经营不 下去而关闭。而其他3个店经营较好，通过比较发现以下几点经营成本控制非 常关键，为后期开新店做好评估工作，提高效益提供借鉴。,1、店铺选址，广州天河南虽然位于天河体育馆，经营环境符合公司代理的体育产品，而开设店铺卖场与销售手机共搭一个店面，很滑稽，消费对象不对，因为在这里没有这种服饰行业的氛围，一家服饰专卖店难成
9、气候；2、店铺装修按普通店等级，支付装修费用30万元；3、支付3个月租金押金60万元，月租金20万元，租期3年；4、月销售额要达到125万元方可保本，一年下来月均销售只有60万元，只达到保本点的一半营业额，月均巨亏13万左右。最后公司只有关闭此店，应违约押金收不回来，还有未摊销装修费、固定资产等费用，损失很大（实际此店广州非常成功将此店转出，未造成损失）。5、目前厦门禾祥NK店，转手出现问题。,3、南昌中山店NK经营分析,3.1、南昌中山店保本销售及费用情况,3.2、南昌中山店实际销售情况,从费用上来看，总体费用08年比07年下降15.41万元，主要是装修费用在08年3月基本摊销完毕，原每月摊销1.8万元，12个月将近21.6万元，剔除此因素费用是增长6.19万元。,3.2、南昌中山店实际费用情况,3.3、南昌中山店经营利润情况,3.4、南昌中山店08年经营预计月亏利润,谢 谢 观 赏！,
