1、计算机财务管理是一门面向会计专业、财务管理专业高年级本科学生的具有较强应用性的综合课程。其在我校发展目前还处于初级阶段。2004 年 9 月我院第一次开设这门课程。该课程的学习要求学生具有较为扎实的财务管理专业基础和一定的计算机操作基础，以建模的形式为大家展示如何应用计算机来实现辅助财务管理决策的目的，最终学习成果表现为一套计算机财务管理系统，有助于提高学生利用计算机思考的能力和水平，受到毕业生的广泛好评！计算机财务管理课程简介课程名称：计算机财务管理 课程性质：必修和专业选修课程代码：5400320、5400321 总学分：3总学时： 48 理论学时：28实验学时：20 面向专业：财务管理、
2、会计学先修课程：财务管理、财务分析 执笔人：王秀华课程内容简介：计算机财务管理是为财务管理本科专业高年级开设的一门讲解计算机在财务管理中应用的方法和技术的课程。其主要内容包括投资决策、筹资决策、流动资金管理以及财务分析、等模型的设计，并在该模型的基础上形成整套计算机财务管理系统，其目的在于培养学生在计算机环境中利用各种模型解决财务管理、财务分析等问题的能力，为学生在未来的工作岗位上真正发挥管理职能打下良好的基础。第一部分：理论教学部分计算机财务管理课程教学大纲一、说明1、课程的性质、地位和任务计算机财务管理是为财务管理本科专业高年级开设的一门讲解计算机在财务管理中应用的方法和技术的课程。是在学
3、习了微观经济学、现代财务理论、管理会计、财务分析和计算机操作知识的基础上，将国际通用的财务管理模型与计算机技术相结合而形成的一系列解决财务问题的专门方法。开设计算机财务管理的目的是培养学生应用先进的计算机管理软件工具（如 Excel）建立各种财务管理模型，并应用模型进行定量分析的能力；培养学生在计算机环境中利用各种模型综合应用管理会计、财务管理、经济活动分析、经营决策分析等知识的能力，为使学生在未来的工作岗位上真正发挥管理职能打下良好的基础。2、课程教学和教改基本要求教学中紧密结合财务分析和财务管理工作实际，充分吸收西方现代财务管理思想，讲授各种财务决策模型的建立过程，并利用现代教学手段对相关
4、案例进行演示，以使学生获得全面、直观、立体、系统的知识。教学中灵活运用各种教学方法，不断更新教学内容，加强基本技能训练和动手操作能力，理论和实践进行有机结合，培养面向 21 世纪的应用型高级财务管理人才。本课程的教学要求分“熟练掌握”、“掌握”、“理解”（或“会”）和“了解”（或“知道”）四个层次，其中，“熟练掌握”和“掌握”部分作为重点考核内容，学生应彻底弄清楚，并能融会贯通，该部分在试卷中占总分的 70%；“理解”（或“会”）的内容作为一般考核内容，学生应弄清其基本原理并能正确应用，该部分在试卷中占总分的 25%；“了解”（或“知道”）属较低要求，要求学生知道一般概况，该部分在试卷中占总分
5、的 5%。二、教学内容与课时分配要求列出各章节的具体内容，并在每章内容后列出重点、难点、建议教学方法和思考题等第一章 财务管理软件工具 Excel 基本知识（4 学时）第一节 Excel 概述1.Excel 的基本特点2.Excel 的用途3.Excel 所需的硬件和软件环境4.Excel 的进入和退出5.Excel 鼠标指针等基础知识第二节 Excel 的窗口界面1.标题栏2.菜单条3.工具栏4.编辑栏5.工作区第三节 Excel 的工作簿1.工作表2.单元格与单元区域3.滚动条与滚动框4.分割框第四节 Excel 的菜单1.Excel 主菜单2.快捷菜单第五节 Excel 的工具栏1.Ex
6、cel 的常用工具栏2.增加或删除某一工具栏第六节 Excel 的函数1.函数的基本语法2.参数的类型3.函数的使用第七节 Excel 的工具1.单变量求解2.方案求解3.数据透视表4.宏难点：Excel 的函数和工具。重点：掌握 Excel 的菜单、工具栏、函数和工具。思考题：1.单元的地址有几种表示方法？2.单元区域有几种表示方法？3.增加绘图工具栏并取消绘图工具栏。4.怎样改变工作簿中工作表的个数？上机练习，将工作簿中工作表的个数改为 5。建议教学方法：建议采用多媒体教学进行讲解，并结合学生上机实践。第二章 建立财务管理工作表的基本方法（2 学时）第一节 建立工作表的准备工作1.建立新的
7、工作簿和保存新的工作簿2.打开已有工作簿3.保存已有工作簿第二节 财务管理工作表格式设计1.输入标题信息2.输入日期3.输入表头4.输入表体固定栏目第三节 输入数据及建立公式1.输入数据2.建立公式3.复制、剪切、粘贴、填充第四节 修改工作表1.修改某一单元内容2.复制、剪切、粘贴、填充3.插入与删除4.查找与替换第五节 编排工作表1.Excel 提供的编辑方法2.调整列宽3.调整行高4.对齐单元输入项5.编辑数字6.改变字体7.改变单元或单元区域的颜色8.改变字体颜色9.重新命名工作表难点：掌握相关的 Excel 命令。重点：理解建立财务管理工作表的步骤并掌握相关的 Excel 命令。思考题
8、：1.建立一个新的工作簿，并将其以 cwgl03.xls 的名字保存在 C 盘 cwgl 目录中。2.说明编辑：菜单上命令和工具栏上工具的功能，并上机实习。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第三章 财务管理分析图的绘制方法（2 学时）第一节 图形概述1.二维图表2.三维立体图表第二节 绘制图表的基本原则和方法1.绘制图表的基本原则2.选取数据区域的方法3.图表绘制的方法第三节 编辑图表1.选定对象2.编辑图表3.在图表中添加文本4.其他便捷操作第四节 利用图表进行分析1.利用图表转置从不同视角进行分析2.灵活应用图表类型进行多视角分析难点：图表的分析。重点：图表的绘制、编辑和分析。思考题：1.
9、在工作表中建立 4 行 6 列的二维统计表格，并根据该表绘制饼图、直方图、折线图、面积图。2.应用图表转置和图表变换技术从不同视角进行分析。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第四章 财务分析模型设计（4 学时）第一节 财务分析概述1.财务分析的目的2.财务报表分析的方法3.财务分析的数据源4.财务分析模型第二节 从数据库中获取数据的方法1.获取文本数据的方法2.获取网页数据的方法3.利用 Microsoft Query 从外部数据库中获取数据的方法第三节 比率分析模型的设计方法1.比率分析的主要指标2.比率分析模型的建立第四节 趋势分析模型的设计方法1.趋势分析的基本方法2.趋势分析模型的设计
10、第五节 综合分析模型的设计方法1.综合分析方法2.综合分析模型的设计难点：比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的设计与建立。重点：比率分析模型、趋势分析模型和综合分析模型的设计与建立。思考题：1.在 cwgl03.xls 工作簿中建立 zz 工作表与 income 损益表的数据链接公式。2.在 cwgl03.xls 工作簿中插入一张工作表，使用数据：菜单上获取外部数据：命令，从工资数据库中获取数据。3.练习建立完整的财务比率分析模型。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第五章 投资决策模型设计（4 学时）第一节 投资决策模型概述1.投资决策模型建立的意义2.投资决策模型的基本内容第二节 投资
11、决策指标函数分析1.净现值函数 NPV（）2.内含报酬率函数 IRR（）3.修正内含报酬率函数 MIRR（）4.现值指数的计算第三节 投资决策相关函数折旧函数分析1.直线折旧法2.年数总和法3.双倍余额递减法4.倍率余额递减法5.几种折旧函数的对比模型第四节 固定资产更新决策模型设计1.固定资产更新决策的基本问题讨论2.建立固定资产更新决策模型3.固定资产更新决策模型的使用难点：双倍余额递减法函数 DDB（）和倍率余额递减法函数 VDB（）的比较与区别、固定资产更新决策模型的设计和投资风险分析模型的设计。重点：投资决策指标函数和投资决策相关函数、固定资产更新决策模型的设计。思考题：1.某企业有
12、台固定资产其原始成本为 55000 元，预计净残值 5000 元，使用期限为 10 年。应用 Excel 提供的 SLN、SYD、DDB、VDB 函数计算各年的折旧额并绘制分析图。2.光华公司原有一台机床在四年前购入，原设备成本为 20 万元，估计尚可使用 10 年。假定期满无残值，已提折旧 8 万元（按直线折旧法）。使用该设备每年可获销售收入 298000 元，每年支付的直接材料和直接人工为 250000 元。该公司为提高产品质量，准备用一台全自动机床替代旧设备。新机床购买价款为 30 万元，预计可使用 10 年，期满有残值 1 万元。购入新机床时旧设备出售可得价款 7 万元。使用新设备每年
13、可增加销售收入 5 万元，同时每年节约直接材料和直接人工为 2 万元。该公司资本成本为 10%。要求建立固定资产更新决策模型进行决策。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第六章 流动资金管理模型设计（4 学时）第一节 流动资金管理模型概述1.流动资金管理模型建立的意义2.流动资金管理模型主要功能第二节 应收账款赊销策略分析模型的建立1.应收账款的赊销策略与增量分析2.应收账款赊销策略分析模型设计实例3.应收账款赊销策略分析模型的使用第三节 最佳现金持有量决策模型的建立1.确定最佳现金持有量的理论方法2.计算机最佳现金持有量模型设计第四节 最优订货批量决策模型设计与分析1.经济订货批量的基本原理2
14、.计算机最优订货批量模型设计难点：使用自定义函数创建各种营运资金管理模型。重点：应收账款赊销策略模型设计、最佳现金持有量决策模型设计和经济订货批量模型的设计。思考题：1.运用以前所学的存货管理理论，建立一个考虑以下情况的最优订货批量模型。（1）陆续到货；（2）供应不充足，提前到货；（3）当订货量达到一定时，有数量折扣；（4）可能发生缺货。并应用规划求解工具进行最优订货批量分析。2.某公司目前的赊销条件为 30 天内付款，若 10 天内付款 1%折扣，其中坏帐为销售收入的 1%，99%的客户付款，其中 50%在 10 天内付款，享有折扣，另外 50%的客户在 30 天内付款。该公司目前的销售收入
15、为每年 200 万元，其中可变成本占销售收入的 75%，公司应收账款筹集来自信用额度，贷款利率为 10%。此外，公司有足够的固定资产可保证其销售收入增长 2 倍。公司信用经理计划将其赊销条件变为 40 天付款，若 10 天付款折扣 2%。他估计这将使公司每年的销售收入增加到 250 万元。但是，坏账的比率也会增加到新销售水平的 2%。预计 50%的客户继续在 10 天内付款，并享有折扣，同时另外有 50%的客户在 40 天内付款。（1）该公司原来及新的应收账款收账期为多少？（2）计算该公司的应收账款投资增量及税前利润增量。公司的赊销条件是否应该改变？（3）如果目前公司的赊销条件为 40 天付款
16、，10 天付款折扣为 2%，公司正考虑将其改为 30 天付款，10 天付款 1%折扣，现假设这两个赊销条件其他因素不变，试将上述问题反过来进行分析。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第七章 筹资分析与决策模型设计（4 学时）第一节 筹资分析与决策模型概述1.建立筹资分析与决策模型的意义2.筹资分析与决策模型的内容第二节 现金流量的时间价值及函数1.现金时间价值概念和计算2.现金流量的时间价值函数第三节 长期借款筹资双变量分析模型设计1.长期贷款基本内容2.建立长期借款基本模型3.长期借款双因素分析模型的设计方法第四节 租赁筹资图形接口模型设计1.租赁的基本概念2.建立租赁筹资基本模型3.租赁筹
17、资图形接口模型的设计方法4.图形接口租赁分析模型的使用第五节 租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型的设计1.净现值（NPV）分析的基本原理2.设计租赁筹资摊销分析表3.设计贷款筹资分期偿还分析表4.应用模型对租赁筹资与借款筹资方案比较分析难点：长期借款双因素分析模型的设计方法、租赁筹资图形接口模型设计和应用模型对租赁筹资与借款筹资方案比较分析。重点：是现金流量时间价值函数、长期借款筹资双变量分析模型设计和租赁筹资和借款筹资方案比较分析模型的设计。思考题：1.某公司五年中每年年底存入 1000 元，存款利率为 10%，求第五年末的本利和为多少？建立公式并观察：当每年年底存入数变化，存款利率不变时，
18、第五年末的本利和的变化；当每年年底存入数不变，存款利率变化时，第五年末的本利和的变化。2.某公司需要安装 10 万元的新设备。它可以从银行贷款获得所需的全部资金，也可以与租赁公司达成一项租赁协议。假定：（1）设备采用加速折旧，其寿命为 3 年；（2）预计折现率为 9%10%；（3）公司的所得税率为 33%；（4）假设此款是借来的，银行贷款利率为 15%，分三次等额偿还，每年年底支付；（5）暂定的租赁条件为 3 年，每年年底支付 32 万元的租金；（6）如果该公司打算继续使用该设备，它要在租约到期时得到此资产。根据租赁条件，可按那时的公平市价买下设备，设备的残值为 20 万元。为了；协助决策者做
19、出合适的购买或租赁决策，要求建立筹资决策模型，并通过测试和分析回答下列问题：（1）该公司应该租赁还是应该借款购买设备？（2）租金为多少时，购买或租赁对该公司来说无区别。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第八章 销售与利润管理模型设计（2 学时）第一节 销售与利润管理模型概述1.销售与利润管理模型建立的意义2.销售与利润管理模型的基本功能3.主要技术和工具第二节 销售流向分析模型的建立1.获取销售流向分析模型的基础数据2.按客户进行销售流向分析3.按销售员进行销售流向分析4.按地区进行销售流向分析第三节 销售业绩分析模型的建立1.数据透视表销售业绩分析模型中的主要技术和工具2.建立销售业绩分析模
20、型所需的数据透视表3.建立销售业绩分析模型界面4.更新数据第四节 销售预测模型设计1.销售预测方法2.预测函数3.趋势分析与因果分析模型设计实例第五节 利润管理本量利分析模型设计1.本量利分析的基本原理2.利润管理模型设计第六节 单变量求解工具与目标利润分析1.单变量求解工具2.运用单变量求解工具进行目标利润分析难点：数据透视表和单变量求解工具的掌握。重点：销售与利润管理的重要工具、销售业绩分析模型的建立、本量利分析模型的建立及目标利润分析模型的建立。思考题：1.运用单变量求解工具进行盈亏临界点分析、目标利润分析。2.建立或获取包括各部门销售收入、销售成本、销售税金、财务费用、管理费用以及利润
21、的分析表，应用排序、筛选、分类汇总等数据工具：分析表日期 部门 销售收入 销售成本 销售税金 财务费用 管理费用 利润（1）按部门和利润进行排序，生成部门利润排名表；（2）按部门进行汇总，生成各部门的销售信息汇总表；（3）利用筛选功能挑选销售收入和利润，打印某一特定值的部门名单。建议教学方法：建议采用多媒体教学。第九章 计算机财务管理系统的建立（2 学时）第一节 宏语言概述1.建立宏程序2.宏程序结构与宏程序举例3.宏记录器的使用4.执行宏程序第二节 财务管理模型界面的设计方法1.设计模型界面的主要工具2.建立用户界面第三节 财务管理系统菜单的设计方法1.菜单管理器2.在菜单栏中增加一个财务管
22、理：菜单3.财务管理系统框架第四节 控制应用系统自动启动的方法1.建立自动启动宏程序的方法2.利用启动目录自动打开工作簿难点：宏程序的运用。重点：宏程序的运用以及财务管理系统菜单的设计。思考题：1.编写或记录宏程序，功能为：（1）建立资产负债表：表标题、表头栏目、表体；（2）将表标题字变为斜体，并加下划线。2.在工作表中建立一宏按钮，将建立资产负债表的宏程序指定给该宏按钮，并给宏按钮起名为“编制资产负债表”。3.练习建立自动执行宏程序。建议教学方法：建议采用多媒体教学。三、考核方式和要求在考核方式上，采用开卷和闭卷相结合的方式考核学生掌握知识情况和运用所学知识去分析问题、解决问题的能力。成绩评
23、定包括平时课堂表现、上机操作成绩和期末成绩，要求学生比较全面的掌握 Excel 操作的基础知识以及利用 Excel 进行财务管理决策的技能。第二部分：实验教学部分一、说明1、本门课程实验的性质任务、目的与要求计算机财务管理实验课是理论学习的必要补充。计算机财务管理重点在于培养学生利用计算机解决实际问题的能力，在理论学习之后亲自动手实践可以使学生发现自己学习过程中存在的问题并解决，最重要的是使学生对理论知识形成直观的印象，便于理解和吸收，同时能提高学生动手操作的能力。2、本门课程实验项目设置情况实 验 类 型序号 实验名称 学时 必开 选开 验证基本操作综合设计应用创新内容提要1 EXCEL 基
24、础知识 4 EXCEL 基础知识操作、数据输入以及财务管理分析图的绘制等。2 财务分析模型 2 财务分析模型设计方法3 投资决策模型 2 投资决策模型设计4流动资金管理模型2 流动资金管理模型设计5筹资分析与决策模型4 筹资分析与决策模型设计6销售与利润管理模型2 销售与利润管理模型设计7计算机财务管理系统4 计算机财务管理系统设计二、各实验项目教学要求实验一：EXCEL 基础知识1、 实验目的熟悉 EXCEL 系统，掌握基本操作方法掌握 EXCEL 图表的绘制、编辑和分析方法2、 仪器设备计算机3、 实验步骤（1） 打开 EXCEL 程序（2） 熟悉 EXCEL 窗口的基本结构（3） 创建工
25、作表及相关操作（4） 选取数据区域（5） 绘制各类图表（6） 编辑图表（7） 利用图表进行分析实验二：财务分析模型1、实验目的学会建立财务比率分析模型和趋势分析模型并应用2、仪器设备计算机3、实验步骤（1） 获取财务分析数据（2） 应用动态数据链接技术完成财务报表数据的采集工作（3） 设计财务分析比率进行比率分析（4） 绘制趋势分析图进行趋势分析（5） 设计综合分析框架进行财务综合分析实验三：投资决策模型1、实验目的掌握固定资产更新决策模型、投资风险分析模型的建立方法并应用2、仪器设备计算机3、实验步骤（1） 练习各种折旧函数的使用（2） 建立固定资产更新决策工作表（3） 在工作表中建立相应的
26、公式（4） 应用固定资产更新决策模型（5） 建立投资风险分析模型基本数据区和分析区域（6） 进行投资风险分析实验四：流动资金管理模型1、实验目的掌握应收账款赊销策略、最佳现金持有量、经济订货批量模型的设计方法并应用2、仪器设备计算机3、实验步骤（1） 建立应收账款赊销策略基本数据区和分析区（2）应用应收账款赊销策略模型进行信用决策（3）采用自定义函数的方式建立最佳现金持有量决策模型并应用（8） 建立经济订货批量决策相关模型并应用实验五：筹资分析与决策模型1、实验目的掌握长期借款筹资双变量模型、租赁筹资模型及租赁筹资与借款筹资方案比较分析模型的设计方法并应用2、仪器设备计算机3、实验步骤（1）
27、掌握各种资金时间价值函数和筹资函数的使用（2） 掌握模拟运算表并应用模拟运算表建立长期借款双变量分析模型（3） 建立租赁筹资基本模型（4） 建立租赁筹资摊销分析表（9） 建立贷款筹资分期偿还分析表（6）进行租赁筹资与贷款筹资比较分析实验六：销售与利润管理模型1、实验目的熟练销售流量分析模型、销售业绩分析模型、销售预测模型、本量利分析模型的建立方法并应用2、仪器设备计算机3、实验步骤（1）利用数据透视表建立销售流量分析模型和销售业绩分析模型（2）建立销售预测模型并应用（3）利用窗体功能建立本量利分析模型进行利润管理实验七：计算机财务管理系统1、实验目的练习建立计算机财务管理系统2、仪器设备计算机
28、3、实验步骤（1） 设计财务管理系统整体结构（2） 各个财务管理模型界面的设计（3） 利用宏程序进行界面衔接（4） 利用菜单管理器将财务管理系统加入菜单（5） 建立财务管理系统启动和加密程序三、考核方式和成绩评定要求等在考核方式上，采用开卷和闭卷相结合的方式考核学生运用所学知识去分析问题、解决问题的能力。成绩评定包括上机操作表现和期末上机考试成绩，要求学生能够比较熟练的运用 Excel 进行财务管理决策。第三部分：建议使用的教材和参考书目一、建议使用的教材张瑞君，计算机财务管理，北京：中国人民大学出版社，2005 年二、参考书目1韩良智，EXCEL 在财务分析中的应用，中国水力水电出版社，2004 年2边鸿，计算机财务管理，机械工业出版社，2005 年说明：对于单独开设的实验课，课程大纲按实验课程教学大纲的要求编写。
