1、集团财务管理总部,出纳岗位人员培训,2015年11月30日,思考四个问题,一、怎样认识出纳岗位？,一、怎样认识出纳岗位？,纳,出,一、怎样认识出纳岗位？,出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。,一、怎样认识出纳岗位？,反映职能：通过利用现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账等，对公司的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供完整、系统的经济信息。,收付职能：出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。
2、这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。,出纳的基本职能,监督职能：对公司的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。作为公司资金支付的最后一道把关者，需对每一笔付款单据进行认真审核，确保每一笔支出手续齐全、签字完备、合乎流程。,管理职能：对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对公司资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等。,一、怎样认识出纳岗位？,一、怎样认识出纳岗位？,企业资金进出的“守门人”，履行审核把关，尤其是
3、把好企业资金流出关口的重要职能,一、怎样认识出纳岗位？,对出纳岗位的重新认识,职能非常重要！,岗位非常关键！,地位不可忽视！,任务非常艰巨！,充分体现了出纳岗位的重要性和关键性，既是落实中央巡视整改的外在要求，更是加强集团财务基础管理、确保财务运行稳健安全的内在需要！,一、怎样认识出纳岗位？,为什么举行出纳岗位培训,二、怎样做好出纳工作？,总体要求,1.遵纪守法,2.坚持原则,4.加强学习,二、怎样做好出纳工作？,3.尽职履责,1.遵纪守法：（1）牢固树立规矩意识：要严格遵守国家财经法律法规，严格按照公司的规章制度办事。（2）牢固树立红线意识：要心存敬畏之心，时刻保持高度的敏感性，善于对号入座
4、，凡是多想想规定是什么，后果多严重。,二、怎样做好出纳工作？-总体要求,2.坚持原则：不仅要经得起诱惑，更要顶得住压力，不能碍于情面、迫于压力而不讲原则进行违规操作，更不能与相关违纪违法人员同流合污、沆瀣一气。,二、怎样做好出纳工作？-总体要求,3.尽职履责：严格按照出纳岗位的工作流程规范操作，严格审核、严格把关，多一点耐心、多一点细心，切不可流于形式、敷衍了事。,二、怎样做好出纳工作？-总体要求,4. 加强学习：（1）加强对国家财经法律法规、公司规章制度和工作流程的学习，做到烂熟于心。 （2）深入学习公司运营管理和业务模式，对主要客户要有所了解，能准确掌握资金收付审核的关键点，工作起来更加得
5、心应手。 （3）加强对新业务模式的前瞻性学习，跟上公司业务发展的步伐，不断掌握新规律、新知识、新技能，提高工作水平。,怎样做好出纳工作？-总体要求,关键环节,1.货币资金管理：按照现金管理、银行结算及公司相关制度规定，办理现金收付和银行结算业务，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。需要注意的地方： （1）应严格遵守核定的库存现金限额，每日对库存现金进行盘点，确保库存现金日清月结、账实相符，并于每月末编制库存现金盘点表。发现库存现金溢余或短缺的，应及时查明原因，按规定程序报批、处理。 （2）应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付。9月份集团下发了会计基础工作规范，对现金支付的范围
6、有严格的限制，大家要贯彻执行。,二、怎样做好出纳工作？,（3）现金收付无误后，应在凭证上加盖个人名章或现金收付讫章。 （4）每日收取的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次一个工作日送存银行，且公司不得将收取的现金用于资金支付。 （5）严禁以白条、票据、债券等充抵库存现金，且公司内部之间不得互借现金。 （6）办理资金支付时，需严格审核每一笔付款单据，确保每一笔支出手续齐全、签字完备、合乎流程。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节货币资金管理,2.银行账户管理：银行账户维护方面主要包括银行账户的开立、变更、使用及撤销。集团本年也下发了通用技术集团银行账户管理办法，请大家参照执行，简要
7、的说几点需要注意的地方： （1）集团公司对账户开立审批实行分级分类管理。二级公司开立基本结算账户、一般结算账户和外币结算账户需报集团公司审批，开立保证金账户及其他专用账户由其自行审批。纳入集团公司重点监管范围的三级公司开立账户参照二级公司规定执行。其他三级及以下公司开立账户统一由二级公司负责审批，不得逐级授权。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节银行账户维护,（2）公司不得私开银行账户，不得擅自改变账户用途，不得出租、出借、转让账户，严禁以个人名义存放公司资金，严禁多头开户和资金账外循环。这是出纳员必须遵守的一条纪律，也是防止经济犯罪、维护经济秩序的重要方面。 （3）公司因业务需要开立的临时性一
8、般结算账户，应专户专用，在业务执行完毕后及时予以撤销。无保留价值的多余、长期闲置账户（原则上为最近一年内没有发生业务）应及时清理关闭。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节银行账户维护,（4）公司因兼并、重组、破产清算等导致不再独立存在的，应及时清理关闭其银行账户。 （5）应及时与银行核对收支情况，随时掌握公司银行存款余额，不准签发空头支票，避免因余额不足影响业务付款。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节银行账户维护,3.实物管理：实物管理主要包括对现金、印章、空白支票及收据、各种有价证券(如国库券、债券、股票等)、岗位相关会计资料的管理。强调一下需要注意的几个地方： （1）不得由同一人保管空白票据
9、和印章，不得由一人保管支付所需的全部印章。 （2）现金、印章、有价证券、空白票据等重要实物要存放在保险柜中保管，确保存放安全。在实际工作中，因丢失印章和空白票据给单位带来经济损失的不乏其例，因此，希望大家高度重视，认真做好票据登记工作，在票据使用登记表上如实登记票据号码、用途、金额、出票日期、领用人等，并由领用人员签名。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节实物管理,（3）在收到业务部门和外部单位交来的银行结算票据时，应及时进行真伪验证和办理接收手续，并按期交存银行。 （4）不得开具印章齐全的空白支票；不得开具没有收款单位且没有限额的支票；不得开具远期支票。 （5）因填写、开具失误或其他原因导致作
10、废的票据，应加盖“作废”戳记或书写“作废”字样后与存根一并归档保存，不得随意处置或销毁。 （6）应每月至少一次对票据进行盘点、编制票据盘点表，确保账实相符。,二、怎样做好出纳工作？-关键环节实物管理,三、哪些“红线”不能碰？,“大权独揽”,贪污、挪用公款,私设“小金库”,坐收坐支现金,违规对外拆借资金,违规开立及使用银行账户,三、哪些“红线”不能碰？,三、哪些“红线”不能碰？,1.严禁贪污、挪用公款,辛波挪用公款案：2011年1-6月,中邮通讯设备武汉公司出纳员辛波利用职务上的便利，将其保管的中邮公司存在其招商银行、工商银行卡上的公款196万元转入其证券账户炒股，后又分别于2011年3月至8月
11、将上述款项归还中邮公司。2012年7月12日，武汉市江岸区人民法院以其犯挪用公款罪判处有期徒刑三年六个月。2012年10月26日，邮电器材公司给予辛波行政开除处分。,张伟贪污、挪用公款案：2009年3月至2013年8月，张伟利用担任中国新兴保信建设总公司一公司太阳城项目、集宁项目财务出纳员，借负责工程款收支、保管财务手续等职务便利，将4000余万元工程款转入个人账户，用于购买股票。,三、哪些“红线”不能碰？,另外，在2012年9月至2013年3月间，张伟采取修改转账支票票根、收款不入账、销毁收入凭证、修改支出凭证的方式，先后三次将公司的370万元据为己有，用于弥补其挪用公款造成的亏损。二中院一
12、审以贪污罪，判处张伟有期徒刑11年；以挪用公款罪，判处有期徒刑8年，决定执行有期徒刑17年，继续追缴张伟360万元违法所得，发还中国新兴保信建设总公司。,可悲：深陷囵圄，给家庭带来严重打击。,可惜：辜负公司的培养，事业前途尽毁。,可恨：给公司财产和形象造成双重损失。,三、哪些“红线”不能碰？,必须全面落实内部牵制制度，严格遵守不相容职位相分离原则： （1）出纳岗位应当与支付审核、稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记等工作岗位相分离。 （2）钱账分管，凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。 （3）不得由同一人保管空白票据和印章，不得由一
13、人保管支付所需的全部印章。 （4）出纳人员不得进行银行对账工作。银行对账及银行余额调节表的编制应由非出纳人员办理。,2.严禁“大权独揽”,三、哪些“红线”不能碰？,凡违反法律法规及其他规定，应列入而未列入单位账薄的各项资金及其形成的资产（包括现金、私卡、购物卡、有价证券、固定资产等）均应视为“小金库” ，主要包括以下内容： （1）经营收入未纳入规定账户核算设立的“小金库”； （2）以获取的销售折扣折让、返点、佣金、分成、咨询费、手续费等收入设立的“小金库”； （3）截留转出资产处置、出租收入设立的“小金库”； （4）以各种形式虚列成本及以会议费、劳务费、培训费、咨询费和工资奖金等费用名义套取资
14、金设立的“小金库”；,3.严禁私设“小金库”,三、哪些“红线”不能碰？,（5）以假发票等非法票据骗取资金设立的“小金库”； （6）使用私卡办理公司业务截留收入或转出资金设立的“小金库”； （7）上下级单位之间相互转移资金设立的“小金库”； (8）各种原因形成的账外资产及孳生收益设立的“小金库”； (9)其他形式设立的“小金库”。,三、哪些“红线”不能碰？,三、哪些“红线”不能碰？,中国通用技术集团财务工作中违反财经纪律行为责任追究暂行办法第十六条第二款规定，对于私设“小金库”和“账外账”的行为，将给予直接责任人员撤职或开除处分。,四、遇到难题该怎么办？,1.把规章制度挺在前面，善于用制度保护自己。 2.注意沟通表达方式，做到以理服人、不卑不亢。 3.及时向上级反映情况，必要时可越级报告。 4.绝对不能违法违纪，更不能同流合污、错上加错。,四、遇到难题该怎么办？,靡不有初，鲜克有终。希望大家能够始终严守财经纪律，严守制度规定，尽职履责，充分发挥好出纳岗位审核把关的重要作用，为集团实现“保A稳强” 贡献力量。,总结寄语,培训结束 感谢各位同事的支持,
