1、1弗布克细化执行与模板系列财务会计工作细化执行与模板王德敏 编著人民邮电出版社2目 录第一章 财务管理岗位设计与工作事项 7第一节 财务部组织结构设计与目标分解 7一、财务部组织设计 7（一）大型公司财务组织设计 8（二）中小型公司财务组织设计 12二、财务管理各岗位目标分解 12（一）管理岗位目标分解 13（二）会计岗位工作目标 16（三）出纳岗位工作目标 18第二章 财务计划编制细化执行与模板 19第一节 财务计划编制流程与工作执行 19一、财务计划编制流程与工作细化 19（一）财务计划编制管理流程 20二、财务计划编制执行工具与模板 22（一）财务预算申请表 23（二）预算变更申请表 2
2、4（三）现金收支预算表 25（四）员工薪金预算表 26（五）年度生产预算表 27（六）年度销售预算表 28（七）年度利润预算表 29第二节 成本费用预算流程与工作执行 30二、成本费用预算管理执行工具与模板 30（一）管理费用预算表 31（二）生产成本预算表 32（三）销售费用预算表 33（四）营业费用预算表 34第三章 融资与投资管理细化执行与模板 35第一节 融资管理流程与工作执行 35一、融资管理流程与工作细化 35（一）融资管理工作流程 36二、融资管理执行工具与模板 37（一）企业资金需求分析表 38（二）企业融资成本分析表 39（三）融资风险变动分析表 40（四）资金募集运用报告表
3、 41第二节 投资管理流程与工作执行 42一、投资管理流程与工作细化 42（一）投资管理工作流程 43二、投资管理执行工具与模板 45（一）企业投资计划表 46（二）投资绩效预测表 473（三）投资审批报告表 48（四）投资效益分析表 49（五）长期投资月报表 50（六）短期投资月报表 51（七）投资项目管理卡 52（八）投资收益分析表 53第四章 货币与应收账款核算细化执行与模板 54第一节 货币资金核算流程与工作执行 54一、货币资金核算流程与工作细化 54（一）货币资金核算流程 55二、货币核算执行工具与模板 57（一）现金收支日报表 58（二）银行存款日报表 59（三）货币资金日报表
4、60（四）库存现金清查表 61（五）货币资金明细表 62（六）现金盘点报告表 63（七）货币资金变动表 64（八）银行存款余额调节表 65（九）总分类账户余额试算表 68第二节 应收账款核算流程与工作执行 69二、应收账款核算执行工具与模板 69（一）应收账款登记表 70（二）应收账款明细表 71（三）应收账款日报表 72（四）应收账款月报表 73（五）应收账款分析表 74（六）应收账款变动表 75（七）问题账款报告书 76（八）应收账款控制表 77（九）应收账款账龄分析表 78（十）应收账款催款通知单 79第五章 存货与资产核算细化执行与模板 80第一节 存货核算流程与工作执行 80一、存货
5、核算流程与工作细化 80（一）存货核算流程 81二、存货核算执行工具与模板 83（一）材料入库单 84（二）产品入库单 85（三）材料领料单 86（四）商品领用单 87（五）商品转售登记表 88（六）材料库存日报表 89（七）材料收发存月报表 904（八）原材料库存月报表 91（九）商品进销存月报表 92（十）材料耗用月度报表 93（十一）存货分类汇总表 94（十二）存货核算明细表 95第二节 资产核算流程与工作执行 96二、资产核算执行工具与模板 96（一）固定资产台账 96（二）固定资产增加单 97（三）固定资产减损单 98（四）固定资产增减表 99（六）固定资产盘存单 100（七）闲置固
6、定资产明细表 101（八）固定资产报废申请表 102（九）固定资产累计折旧明细表 103（十一）无形资产及其他资产登记表 104第六章 负债与所有者权益核算细化执行与模板 105第一节 负债核算流程与工作执行 105一、负债核算流程与工作细化 105（一）负债核算流程 105二、负债核算执行工具与模板 107（一）借款记录卡 107（二）借款明细分类账 108（三）短期借款明细表 109（四）长期借款明细表 110（五）应付账款登记表 111（六）应付债券明细表 112（七）应付股利明细表 113（八）进货货款申请单 114（九）应交增值税明细账 115（十）应付账款分类汇总表 116（十一）
7、企业借款申请书 118第二节 所有者权益核算流程与工作执行 119二、所有者权益核算执行工具与模板 119（一）所有者权益变动表 119（二）公司股东出资证明书 121第七章 成本费用核算细化执行与模板 122第一节 成本费用核算流程与工作执行 122一、成本费用核算流程与工作细化 122（一）成本费用核算流程 122二、成本费用核算执行工具与模板 127（一）销售费用分析表 127（二）管理费用分析表 128（三）财务费用分析表 1305（四）成品单位成本分析表 131（五）产品生产成本核算表 132（六）产品制造费用明细表 133（七）年度动力费用统计表 134（八）产品标准成本一览表 1
8、35（九）材料采购成本汇总表 136（十）产品原料成本明细表 137（十一）产品成本分批计算表 138（十二）产品成本分步计算表 139（十三）产品生产成本分摊表 140（十四）产品销售费用分配表 141（十五）产销总成本汇总表 142第二节 职工薪酬核算流程与工作执行 143二、职工薪酬核算执行工具与模板 143（一）职工薪酬分析表 143（二）员工薪酬明细表 144（三）工资结算汇总表 145（三）应付职工薪酬明细表 146（四）生产人员工资分摊表 148（五）应付教育经费分配表 149第八章 收入与利润核算细化执行与模板 150第一节 收入核算流程与工作执行 150一、收入核算流程与工作
9、细化 150（一）收入核算流程 150二、收入核算执行工具与模板 152（一）收支日报表 152（二）进账日报表 153（三）收款日报表 154（四）月份收款状况表 155（五）银行存款明细账 156（六）银行存款/现金收支日报表 157第二节 利润核算流程与工作执行 158二、利润核算执行工具与模板 158（一）合并利润表 158（二）利润分配表 160第九章 财务报告与分析细化执行与模板 161第一节 财务报告编制流程与工作执行 161一、财务报告编制流程与工作细化 161（一）财务报告编制工作流程 161第二节 财务分析流程与工作执行 164二、财务分析执行工具与模板 164（一）财务状
10、况分析表 164（二）月份财务分析表 165（三）年度财务分析表 1666（四）主要财务比率分析表 167（五）利润表纵向趋势分析表 168（六）利润分配表纵向趋势分析表 169（七）资产负债表纵向趋势分析表 170（八）现金流量表纵向趋势分析表 171第十章 财务控制与税收细化执行与模板 174第一节 财务控制流程与工作执行 174一、财务控制流程与工作细化 174（一）财务控制工作流程 174二、财务控制执行工具与模板 176（一）财务状况控制表 176（二）应收账款控制表 177（三）资金调度控制表 178（四）固定资产控制表 179（五）周转资金检查单 180（六）银行存款检查单 18
11、0（七）成本费用控制表 181第二节 审计管理流程与工作执行 182二、审计管理执行工具与模板 182（一）月度审计计划表 182（二）项目审计计划表 183（三）审计工作通知表 184（四）审计工作底稿表 185（五）审计工作记录表 186（六）审计工作报告表 187（七）审计工作处置表 188第三节 税务管理流程与工作执行 189二、税务管理执行工具与模板 189（一）税款缴纳记录表 189（二）营业税纳税申报表 1907第一章 财务管理岗位设计与工作事项第一节 财务部组织结构设计与目标分解一、财务部组织设计（一）大型公司财务部组织设计财务部岗位设计图 人员编制总监级 1 人经理级 2 人
12、主管级_人专员级_人相关说明财务总监财务经理 投资经理融资主管投资主管管证券主管预算主管会计主管资产主管成本主管税务主管审计主管预算员会计出纳员资产专员成本专员税务专员审计专员融资专员投资专员管证券专员8（二）中小型公司财务部组织设计财务部岗位设计图 人员编制经理级 1 人主管级_人专员级_人相关说明财务部经理财务部经理财务主管 审计主管会计出纳审计员9二、财务部各岗位目标分解（一）管理岗位目标分解总体目标 目标细化1依据国家有关财务制度、会计准则及企业相关规定，制定并不断完善企业财务管理的各项制度，制度内容全面、完善制度建设目标2组织执行国家有关财务法律法规、方针、政策，保障企业财务活动正常
13、进行1制定财务工作各项计划并监督实施，计划及时完成率达 100%2对企业财务运作进行控制，企业年度财务效益指标完成率达 100%3根据企业的经营状况，向公司总经理或董事会提交财务分析与预测报告，报告编制及时，领导满意度评价达到_分财务工作目标4安排人员及时申报各项税费，出错率为 01组织编制企业年度、季度、月度预算，并监督预算的执行，各部门费用开支控制在预算范围内预算与成本管理目标2制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企业成本比上年度降低 % 1组织企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，报表编制的及时率与准确率达到 100%会计核算管理2组织会计人员正确、及时、完整地记账、
14、算账、报账，及时提供真实的会计核算资料，财务数据、信息的准确率达 100%1合理地投放和使用企业资金，以获取投资收益投、融资管理 2保证企业正常运转和扩大再生产的资金的需要，融资渠道畅通，领导交办的融资任务 100%完成1按照相关要求和计划，组织进行经营成果审计、财务收支审计等工作，审计工作全面完成审计管理2配合外部审计部门和审计机构的审计工作，确保审计工作的顺利、有序进行1负责指导、监督分管部门下属人员的业务工作，分管部门工作计划完成率达到 100%部门管理目标2根据公司的要求对下属人员进行考核，考核工作按时完成、考核结果客观、准确10（二）会计岗位工作目标总体目标 目标细化1对公司各项往来
15、账款，根据审核后的凭证进行账目登记，账目登记及时、准确账目登记与核算目标 2对登记的账目进行及时地核对与清算1根据国家相关财务法律法规，并结合公司相关规定，进行会计报表的编制，确保会计报表编制及时、准确会计报表管理目标2对会计报表进行归档管理，保证各项资料完整、无缺失1根据公司的安排，协同相关部门进行固定资产的核查与盘点工作，盘点工作按时完成，盘点结果准确固定资产管理目标2及时地编制与调整公司各类固定资产账目财务分析目标根据财务会计报表，协助财务部经理做好公司的财务分析工作，领导对此项工作的满意度评价达到_分11（三）出纳岗位工作目标总体目标 目标细化1收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各
16、项收支准确无误收、付款业务工作目标 2收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账1根据公司的相关规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正常进行现金管理工作目标2完成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符账目记录工作目标对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账” ，账目填写清楚，准确率达 100%1协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工工资发放及时、准确工资发放与日常报销工作目标2根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为 01审核各类收付项目原始凭证，保证符合会计制度及企业相关规定，原始凭证齐全率
17、100%原始凭证管理目标2定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率 01按照企业的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为 0支票、印章管理目标 2按照企业相关规定保管相关印章，无遗失、丢失等现象发生 12第二章 财务计划编制细化执行与模板第一节 财务计划编制流程与工作执行一、财务计划编制流程与工作细化（一）财务计划编制管理流程工作目标 知识准备 关键点控制 细化执行 流程图1明确企业发展战略公司首先应制定明确的战略规划，为企业各项工作提供依据2确定财务预算目标公司的最高领导机构或预算管理委员会根据公司的战略目标确定下年度公司的整体经营目标和财务目标3资料收集财务部收集相关
18、资料，各部门予以配合现金流量、收入、成本、资产等相关信息4编制财务预算草案公司各部门根据预算编制的要求，编制本部门的预算各部门的预算1规范各项基础管理工作2完善内部控制机制3加强成本费用控制1全面预算的内容2全面预算编制的方法3全面预算的要求5报送审核1明确企业发展战略2确定财务预算目标3资料收集4编制财务预算草案5报送审核6形成公司的整体预算7下达执行1351 预算管理委员会审查、平衡各部门的预算52 预算管理委员会通过或者要求相关部门修改、调整预算6形成公司的整体预算 公司预算61 预算管理委员会汇总出公司的总预算62 公司预算编制的内容主要包括企业经营预算、投资预算、财务预算三部分7下达
19、执行71 编制的预算报告及主要预算指标报告给董事会或上级主管单位72 批准后的预算下达给各有关部门、单位执行14二、财务计划编制执行工具与模板（一）财务预算申请表编号： 日期： 单位：预算项目 上年度实际支出 本年度预算申报金额 用途 说明审核意见15（二）预算变更申请表部门： 日期： 单位：变更类别 预算调整 预算增加 预算追减预算科目 细项说明 原核定预算 拟变更内容 调整幅度 申请理由批示16（三）现金收支预算表日期： 部门：日期月 日收支类别 摘要 收入 支出总计经理： 审核： 填表：17（四）员工薪金预算表人数 工资 加班费用 福利保险费用 总费用部门预计 实际 预计 实际 预计 实
20、际 预计 实际 预计 实际总计18（五）年度生产预算表季度预算项目第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全 年产品 A预计销售量加：预计期末库存预计需要量减：期初库存预计生产量19（六）年度销售预算表编制部门 年度销售产品 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计规格预计销售数量销售单价产品 A预计销售额规格预计销售数量销售单价产品 B预计销售额预计销售合计20（七）年度利润预算表预算编制单位： 单位： 元月份项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计一、主营业务收入减：主营业务成本减：主营业务税金及附加二、主营业务利润减：管理费用减：营业费用减：财务费用三、营业利润
21、加：其他业务利润加：投资收益加：营业外收支净额减：营业外支出四：利润总额减：所得税五、净利润制表： 复核：21第二节 成本费用预算流程与工作执行二、成本费用预算管理执行工具与模板（一）管理费用预算表上年度支出序号 科目实际支出 预算本年度预算 备注1 工资2 福利费3 社会保险费养老保险金医疗保险金4 培训费5 差旅费6 车辆使用费7 办公费日常办公用品支出通信费水电费其他8 会务费9 税费车船使用税印花税其他税费10 其他22（二）生产成本预算表月份 月份 月份 月份月份成本项目 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 % 预算金额 %原料成本物料成本油料费生产人员工资折旧费日常维护修理费生产
22、管理费用其他费用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生产价值 100% 100% 100% 100%23（三）销售费用预算表时 间费用项目1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月10月11月12月租赁费广告费固定费用工资及福利差旅费运输费变动费用财务费用销售费用合计24（四）营业费用预算表项目 上年度平均支出 本年度预算 备注工资福利费社会保险费税费办公费差旅费通讯费车辆费包装费广告费装卸费商品损耗（或溢余）呆账损失其他合计25第三章 融资与投资管理细化执行与模板第一节 融资管理流程与工作执行一、融资管理流程与工作细化（一）融资管理工作流程工作目标 知识准备 关键点
23、控制 细化执行 流程图1资金需求分析公司融资管理人员根据公司的战略发展规划、公司生产经营状况、投资计划以及公司当前的资金状况，对公司的资金需求进行预测和分析资金需求分析表2融资风险分析公司融资管理人员进行融资成本和风险分析，如信用风险分析、市场风险分析、金融风险分析、政治风险分析等融资风险变动分析表3制订融资计划31 融资管理人员在融资风险分析的基础上，选择合适的融资方式、融资对象等，并编制融资计划融资计划书1规范公司融资管理的各项工作，提高公司融资能力2通过合理的融资方式筹集资本，调整和完善公司的资本结构3为公司生产运营和投资筹集足够的资本1深入掌握融资管理的理论知识2掌握融资的方法、途径及
24、各种方法的操作要点3熟悉国家筹资相关的法律法规32 融资计划经主管领导审批通过后生效，由融资管1资金需求分析2融资风险分析3制订融资计划4实施融资计划5签订融资合同6资金到位管理7融资账务处理8融资评价报告26理人员传达给相关人员执行4实施融资计划公司融资实施人员执行融资计划，与融资的相关单位进行谈判，或者向银行等金融机构提出融资申请融资申请书5签订融资合同51 公司融资人员与融资对象进行商谈，签订融资合同，确定融资的金额、利率、偿还时间、偿还方式等内容52 融资合同经主管领导审批通过后生效6资金到位管理公司财务部门根据融资计划和公司资金需求状况对筹集到的资金进行合理的分配和运用资金筹集运用报
25、告表7融资账务处理公司财务部根据融资人员提交的相关凭证，进行融资账务处理，明确每一笔融资资金的到位情况、分配情况和收益情况8融资评价报告公司财务部对整个融资过程进行监督和指导，收集相关信息，编制融资分析报融资评价报告27告，提出融资管理建议二、融资管理执行工具与模板（一）企业资金需求分析表编号： 日期： 年 月 日项目 上年期末实际 占销售额的百分比 本年计划资产流动资产固定资产资产合计负债及所有者权益短期借款应付票据应付款项预提费用长期负债负债合计实收资本资本公积留存收益股东权益融资需求合计28（二）企业融资成本分析表单位：元对比分析期项目年 年 差值主权融资（所有者权益）负债融资融资总额息
26、税前利润减：利息等负债融资成本税前利润减：所得税税后利润减：应交特种基金提取盈余公积金本年实际可分配利润本年资本（股本）利润率本年负债融资成本率29（三）融资风险变动分析表编号： 日期： 年 月 日年 年 差异（比重）项目年初数 期末数 平均数 比重 年初数 期末数 平均数 比重 比重差 升降值流动负债长期负责负责合计所有者权益融资总额30（四）资金募集运用报告表编号： 日期： 年 月 日公司名称 （盖章） 法人代表地址 电话开户银行名称 银行账号工商登记证字号 公司性质注册资金总额 批准日期行业分类 工业 农业 商业 运输 其他融资类型 债券 股票发行方向 内部 面向社会批准日期 批准文号每股金额 期限国家资金购买 集体资金购买 个人购买 合计批准融资金额情况批准融资额实际发行额实收资金日期 年 月 日起至 年 月 日出资项目名称 出资项目描述 出资金额 前景分析出资分析
