第九章会计循环与账户处理程序.doc

1、第九章会计循环与账户处理程序实训 9.1收 款 凭 证 总号：第 001 号借方科目 现金 2004 年 6 月 2 日 分号：收字第 001 号摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分提取现金 银行存款 4 3 5 0 0 0 0 合 计 ￥ 4 3 5 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张付 款 凭 证 总号：第 002 号贷方科目 现金 2004 年 6 月 4 日 分号：付字第 001 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付工资

2、应付职工 薪酬 4 3 5 0 0 0 0合 计 ￥ 4 3 5 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张付 款 凭 证 总号：第 003 号贷方科目 现金 2004 年 6 月 5 日 分号：付字第 002 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分预借差旅费 其 他 应 收 款 李强 5 0 0 0 0合 计 ￥ 5 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张收 款 凭 证 总号：第 004（1）号借方科目 银行存款 2004 年 6 月 7 日 分号：收字第 002 号摘

3、要 贷 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售商品 主 营 业 务 收 入 甲商品 9 6 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 9 6 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张转 账 凭 证 总号： 第 004（2） 号2004 年 6 月 7 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分销售商品 应收账款 恒达公司 6 4 0 0 0 0 0主 营 业 务 收 入 甲商品 6 4 0 0 0 0 06合 计

4、￥ 6 4 0 0 0 0 0 ￥ 6 4 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张付 款 凭 证 总号：第 005 号贷方科目 银行存款 2004 年 6 月 8 日 分号：付字第 003 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购金商品 物资采购 乙商品 1 5 0 0 0 0 0 0销售费用 5 0 0 0 0 0合 计 ￥ 155 5 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张付 款 凭 证 总号：第 006 号贷方科目 银行存款 2004 年 6 月 10 日 分

5、号：付字第 004 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分尝还货款 应付账款 通达公司 6 7 0 0 0 0合 计 ￥ 6 700 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 007 号7 2004 年 6 月 14 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分商品入库 库存商品 乙商品 1 5 0 0 0 0 0 0材料采购 乙商品 1 5 0 0 0 0 0 0合 计 1

6、5 0 0 0 0 0 0 1 5 0 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张付 款 凭 证 总号：第 008 号贷方科目 现金 2004 年 6 月 15 日 分号：付字第 005 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分购买办公电脑 固定资产 5 5 0 0 0 0合 计 ￥ 5 5 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张收 款 凭 证 总号：第 009 号借方科目 银行存款 2004 年 6 月 18 日 分号：收字第 003 号摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账

7、符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分销售商品 主 营 业 务 收入入乙商品 1 7 5 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 1 7 5 0 0 000 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张收 款 凭 证 总号：第 010 号借方科目 银行存款 2004 年 6 月 22 日 分号：收字第 004 号摘 要 贷 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分受到欠款 应收账款 恒达公司 3 5 0 0 0 0 0 合 计 ￥ 3 5 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张付 款

8、凭 证 总号：第 011 号贷方科目 现金 2004 年 6 月 25 日 分号：付字第 006 号摘 要 借 方 科 目 金 额 记账符号总账科目 明细科目 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分支付招待费 管理费用 3 2 0 0 0合 计 ￥ 3 2 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 012 号2004 年 6 月 27 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分计 提 折 旧 费 销售费用 3 0 0 0 0 0累计折旧

9、 3 0 0 0 0 0合 计 ￥ 3 0 0 0 0 0 ￥ 3 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 013 号2004 年 6 月 29 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分摊 销 书 报 费 管理费用 2 0 0 0 0待摊费用 2 0 0 0 0合 计 ￥ 2 0 0 0 0 ￥ 2 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 014 号2004 年 6

10、月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分支付工资 销售费用 3 8 2 0 0 0 0管理费用 1 0 0 0 0 0 0应付职工薪酬 4 8 2 0 0 0 0合 计 ￥ 4 8 2 0 0 0 0 ￥ 4 8 2 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张转 账 凭 证 总号： 第 015 号2004 年 6 月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万

11、千 百 十 元 角 分接 转 商 品销 售 成 本主 营 业 务成 本 甲商品 8 2 0 0 0 0 0主 营 业 务成 本 乙商品 1 0 5 0 0 0 0 0库存商品 甲商品 8 2 0 0 0 0 0库存商品 乙商品 1 0 5 0 0 0 0 0合 计 1 8 7 0 0 0 1 8 7 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件X 张转 账 凭 证 总号： 第 016(1)号2004 年 6 月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分接 转

12、 损 益类 帐 户主 营 业 务收 入 甲商品 1 6 0 0 0 0 0 0主 营 业 务收 入 乙商品 1 7 5 0 0 0 0 0本 年 利 润 3 3 5 0 0 0 0 0合 计 3 3 5 0 0 0 0 0 3 3 5 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 016(2)号2004 年 6 月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分接 转 损 益类 帐 户 本 年 利 润 2 4 3 7 5 0 0

13、0主 营 业 务成 本 甲 商 品 8 2 0 0 0 0 0主 营 业 务成 本 乙 商 品 1 0 5 0 0 0 0 0管 理 费 用 1 0 5 5 0 0 0销 售 费 用 4 6 2 0 0 0 0合 计 2 4 3 7 5 0 0 0 2 4 3 7 5 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 017(1) 号2004 年 6 月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科 目 明细科目 借 方 金 额 贷 方 金 额记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分计 提 所 得 税 所 得 税 1 2 0

14、 0 0 0 0应 交 税 费 应 交 所 得 税 1 2 0 0 0 0 0合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单： 附件 X 张转 账 凭 证 总号： 第 017(2)号2004 年 6 月 30 日 分号：转字第 号摘 要 总账科目 明细科 目 借 方 金 额 贷 方 金 额 记账符号十 万 千 百 十 元 角 分 十 万 千 百 十 元 角 分接 转 所 得 税 本 年 利 润 1 2 0 0 0 0 0所 得 税 费 用 1 2 0 0 0 0 0合 计 ￥ 1 2 0 0 0 0 0 ￥ 1 2 0 0 0 0

15、 0会计主管： 记账： 审核： 出纳： 制单：2 附件X 张银行存款日记账 第 1 页04 年 结算凭证月 日凭证号数 摘 要 种类 号数 对方科目 借 方 贷 方 余 额6 1 期初余额 125000.002 提取现金 现金 43500.00 81500.007 销售商品 主 营 业 务 收 入 96000.00 177500.008 购进商品物资采购销售费用 155000.00 22500.0010 尝还欠款 应付账款 6700.00 15800.0018 销售商品 主 营 业 务 收 入 175000.00 190800.0022 收到欠款 应收账款 35000.00 225800.00

16、30 本月合计 306000.00 205200.00 225800.00库存现金日记账 第 1 页04 年 收入 支出 结存月 日凭证号数 摘 要 对方科目 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分6 1 期初余额 1 0 0 0 0 02 提现 银行存款 4 3 5 0 0 0 0 4 4 5 0 0 0 04 支付工资应付职工薪酬 4 3 5 0 0 0 0 1 0 0 0 0 05 预 借 差 旅 费 其 他 应 收 款 5 0 0 0 0 5 0 0 0 015 购 办 公 电 脑 固定资产 5 5 0 0 0 0 - 5 0 0 0 0 0

17、25 支 付 招 待 费 管理费用 3 2 0 0 0 - 5 3 2 0 0 030 本月合计 4 3 5 0 0 0 0 4 9 8 2 0 0 0 - 5 3 2 0 0 0利 润 表 会企表编制单位：某工业企业 2006 年 12 月 单位：元项 目 行 次 本期金额 上期金额一、营业收入 1 335000.00 （略）减：营业成本 2 18700.00营业税金及附加 3销售费用 4 46200.00管理费用 5 10550.00财务费用 6资产减值损失 7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 8投资收益（损失以“-”号填列） 9其中：对联营企业和合营企业的投资收益 10二、营业

18、利润（亏损以“-”号填列） 11 259550.00加：营业外收入 12减：营业外支出 13其中：非流动资产处置损失 14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 15 259550.00减：所得税费用 16 12000.00四、净利润（净亏损以“-”号填列） 17 247550.00五、每股收益： 18（一）基本每股收益 19（二）稀释每股收益 20总 账会计科目： 库存现金 第 1 页04 年 凭证号数 摘 要借 方 贷 方 借或贷余 额月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分6 1 期初余额 借 1 0 0 0 0 02 01 提取现金 4

19、 3 5 0 0 0 0 借 4 4 5 0 0 0 04 02 支付工资 4 3 5 0 0 0 0 借 1 0 0 0 0 05 03 预 借 差 旅 费 5 0 0 0 0 借 5 0 0 0 015 08 购入电脑 5 5 0 0 0 0 贷 5 0 0 0 0 025 11 支 付 招 待 费 3 2 0 0 0 贷 5 3 2 0 0 030 本月合计 4 3 5 0 0 0 0 4 9 8 2 0 0 0 贷 5 3 2 0 0 0总 账会计科目 银行存款2004 年 凭证 号 摘要 借方 贷方 核对 号借或贷余额6 1 期初余额 借 125000.002 01 提取现金 435

20、00.00 借 81500.007 04 销售商品 96000.00 借 177500.008 05 购进商品 155000.00 借 22500.0010 06 偿还欠款 6700.00 借 15800.0018 09 销售商品 175000.00 借 190800.0022 10 受到欠款 35000.00 借 225800.0030 本月合计 306000.00 205200.00 借 225800.00总 账会计科目 库存商品2004 年月 日 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额6 1 期初余额 借 82000.0014 07 商品入库 150000.00 借 232000

21、.0030 15 结转商品销售成本187000.00 借 419000.0030 本月合计 337000.00 借 419000.00总 账会计科目 其他应收款2004 年月 日 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额6 1 期初余额 借 200.005 03 预借差旅费 500.00 借 700.0030 本 月 合 计 500.00 借 700.00总 账会计科目 应收账款2004 年月 日 凭证号 摘要 借方 贷方 核对号 借或贷 余额6 1 期初余额 借 35000.007 04 销售余额 64000.00 借 99000.0022 10 收到欠款 35000.00 借 640

22、00.0030 本月合计 64000.00 35000.00 借 64000.00总 账会计科目 待摊费用2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 借 1200.0029 13 摊 销 书 报 费 200.00 借 1000.0030 本 月 合 计 200.00 借 1000.00总 账会计科目 固定资产2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 借 320000.006 15 购入 5500 借 325500.0030 本 月 合 计 借 325500.00总 账会计科目 累计折旧2004 年

23、月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 借 7000.0027 12 计 提 折 旧 费 3000.00 借 4000.0030 本 月 合 计 3000.00 借 4000.00总 账会计科目 短期借款2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 贷 20000.0030 本 月 合 计 20000.00总 账会计科目 应付账款2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 贷 6700.0010 06 偿 还 欠 款 6700.00 0.0030 本 月 合 计

24、 6700.00 0.00总 账会计科目 应付职工薪酬2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 贷 43500.004 02 支 付 工 资 43500.00 平 0.0030 14 支 付 工 资 48200.00 贷 48200.0030 本 月 合 计 43500.00 48200.00 贷 48200.00总 账会计科目 实收资本2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 1 期初余额 贷 486900.0030 本 月 合 计 贷 486900.00总 账会计科目 主营业务收入2004 年月 日 凭

25、证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 7 04（1）销售商品 96000.00 贷 96000.007 04（2）销 售 商 品 64000.00 贷 160000.0018 09 销 售 商 品 175000.00 贷 335000.0030 16 结 转 损 益 类 账 户 335000.00 平 0.0030 本 月 合 计 335000.00 335000.00 平 0.00总 账会计科目 材料采购2004 年月 日凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号 借 或贷余额6 8 05 购进商品 155000.00 借 155000.0014 07 商 品 入 库 1500

26、00.00 借 5000.0030 本 月 合 计 155000.00 150000.00 借 5000.00总 账会计科目 销售费用2004 年月 日凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号 借 或贷余额6 8 05 购进商品 5000.00 借 5000.0027 12 计 提 折 旧 3000.00 借 8000.0030 14 支 付 工 资 38200.00 借 46200.0030 16 结 转 损 益 类 账 户 46200.00 平 0.0030 本 月 合 计 46200.00 46200.00 平 0.00总 账会计科目 主营业务收入2004 年月 日凭 证 号 摘要 借方

27、 贷方 核 对 号 借 或贷余额6 15 08 购 入 办 公 用 品 5500.00 借 5500.0025 11 支 付 招 待 费 320.00 借 5820.0029 13 摊 销 书 报 费 200.00 借 6020.0030 14 支 付 工 资 10000.00 借 16020.0030 16 结 转 损 益 类 账 户 16020.00 平 0.0030 本 月 合 计 16020.00 16020.00 平 0.00总 账会计科目 主营业务成本2004 年月 日 凭 证 号 摘要 借方 贷方 核 对 号借 或贷 余额6 30 15 结 转 商 品 销 售成本187000.0

28、0 借 187000.0030 16 结 转 损 益 类 账 户 187000.00 平 0.0030 本 月 合 计 187000.00 187000.00 平 0.00总 账会计科目 本年利润2004 年月 日 凭 证 号 摘 要 借 方 贷 方 核 对 号借或 贷 余 额6 30 16 结 转 损 益 类 账 户 335000.00 贷 335000.0030 16 结 转 损 益 类 账 户 2437500.00 贷 210250030 17 所 得 税 转 入 12000.00 贷 211450030 本 月 合 计 2449500 335000.00 贷 2114500总 账会计科

29、目 所得税费用2004 年月 日凭 证号 摘 要 借 方 贷 方 核 对 号借 或贷 余 额6 30 17 计 提 所 得 税 12000.00 借 12000.0030 17 所 得 税 转 入本 年 利 润12000.00 平 0.0030 本 月 合 计 12000.00 12000.00 平 0.00总 账会计科目 应交所得税2004 年月 日凭 证号 摘 要 借 方 贷 方 核 对 号借 或贷 余 额6 30 17 计 提 所 得 税 12000.00 贷 12000.0030 本 月 合 计 12000.00 贷 12000.00明 细 账会计科目： 应收账款 明细科目: 恒达公司

30、 子目: 第 页实训 9.2科目汇总表本期发生额 总帐页数会计科目借方 贷方材料采购 55000.00 40000.00应付账款 15000.00 15000.00银行存款 300000.00 63000.00原材料 40000.00 38000.00现金 5000.00主营业务收入 308000.0004 年 借 方 贷 方 余 额月 日凭证号数 摘 要 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分借或贷 万 千 百 十 元 角 分6 1 期初余额 借 3 5 0 0 0 0 07 销售商品 6 4 0 0 0 0 0 借 9 9 0 0 0 0 022 10 收到欠款 3 5 0

31、 0 0 0 0 借 6 4 0 0 0 0 030 本月合计 6 4 0 0 0 0 0 借 6 4 0 0 0 0 0明 细 账会计科目：应付账款 明细科目:通达公司 子目: 第 页04 年 凭证号数 摘 要借 方 贷 方 借或贷余 额月 日 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分6 1 期初余额 贷 6 7 0 0 0 010 06 偿还货款 6 7 0 0 0 0 平 0 0 030 本月合计 6 7 0 0 0 0 平 0 0 0管理费用 6000.00应收账款 8000.00生产成本 35000.00合计 464000.00 464000

32、.00贷方科目： 银行存款总账页数借方科目 110 日收1120日收2130日合计借方 贷方材料采购 40000.00 40000.00应付账款 15000.00 15000.00库存现金 5000.00 5000.00管理费用 3000.00 3000.00合计 55000.00 8000.00 63000.00实训 9.2汇总付款凭证会计主管 汇账 复核 制单汇总转账凭证 贷方科目 原材料总账页数借方科目 110日收1120日收2130日收合计借方 贷方生产成本 35000.00 35000.00管理费用 3000.00 3000.00本月合计 38000.00 38000.00会计主管 汇账 复核 制单