1、1会计电算化职业技能测试题（02）题号 一 二 三 四 总 分分数项目名称 考核要求 评分标准 扣分 得分一、系统管理及总账初始化1 账务处理系统的启动和退出2 新账套的引入。1 账务处理系统的启动（3 分）和退出（3 分）2 账套的正常引入。 （4 分）不能正常启动扣 2 分，引入不正常扣 2 分二、凭证处理1 增加凭证。2 减少凭证3 查询凭证3 凭证的审核。4 凭证的出纳签字。1 增加凭证。 （20 分）2 减少凭证 （5 分）3 查询凭证 （5 分）3 凭证的审核。 （5 分）4 凭证的出纳签字。 （5 分）一道凭证不正确扣 1 分，一道凭证不能正常审核扣 1 分三、记账及账薄查询1
2、记账 2 记账凭证的修改3 总账，明细账，日记账4 各种辅助账的查询和管理。1 记账（5 分）2 记账凭证的修改（5 分）3 总账，明细账，日记账（5 分）4 各种辅助账的查询和管理。 （5 分）凭证修改错误扣 1 分，不能查询到指定内容扣 1 分四、期 末 处 理1 月末转账凭证定义。2 转账凭证生成3 结账。4 取消结账。1 月末转账凭证定义。（10 分）2 转账凭证生成（5 分）3 结账。 （10 分）4 取消结账。 （5 分）转账凭证定义有误扣 1 分不能正常结账扣 1 分会计电算化实训试题系统管理及总账初始化班级 姓名 学号 密 封 线2一、目的和要求1.掌握账务处理系统的启动和退出
3、。2.掌握新账套的引入。二、实验内容（一）企业基本情况账套号：666账套名称：北京市新建机械厂（简称：新建机械）雇用日期：2002 年 01 月 01 日地址：北京市昌平开发区 法人代表：李咏纳税人登记号：110114000058775000 邮编：100234记账本位币：人民币， 无外币核算，保留两位小数行业性质：工业企业存货编码级次：113 客户分类编码级次：223 部门编码级次：112结算方式编码级次：12 会计科目编码级次：4222（二）业务资料1.财务人员及其权限会计主管人员-张岩（编号 601、口令 11） ，拥有全部权限；操作员-刘利（编号 602、口令 22） ，拥有“公共目录
4、设置及“总账”中的所有权限；操作员-冯平（编号 603、口令 33） ，拥有”公共目录设置“及总账中的所有权限；出纳员-李未（编号 605=口令 55） ，拥有登记及查询现金辅助账的权限。2.部门资料（表 B-1）表 B-1 部门资料编号 名称 部门属性 负责人1 厂部机关 管理10 综合经济管理办公室 管理兼协调 吴珊11 党办 党务 赵杰12 厂办 行政 钱英13 财务科 财务 张岩14 供应科 供应 江毅2 生产科 生产21 总装车间 基本生产 周云22 辅助车间 辅助生产 郑林33 销售科 销售31 销售一部 销售 马凯32 销售二部 销售 穆新33 成品库 库房 曹雨3.人员档案（表
5、 B-2）表 B-2 人员档案职工编号 职工姓名 所属部门 类别101 吴珊 综合经济管理办公室 管理人员102 赵杰 党办 管理人员103 钱英 厂办 管理人员104 张岩 财务科 管理人员105 刘利 财务科 管理人员106 冯平 财务科 管理人员107 李末 财务科 管理人员108 江毅 供应科 管理人员109 李宾 供应科 管理人员201 孙里 总装车间 科长202 周云 总装车间 车间管理员203 于净 总装车间 生产人员204 左力 总装车间 生产人员205 郑林 辅助车间 车间管理员301 王同 销售一部 科长302 马凯 销售一部 销售人员303 穆新 销售二部 销售人员304
6、 曹雨 成品库 库管人员4.凭证类别（表 B-3）表 B-3 凭证类别类别字 类别名称 限制类别 限制科目收 收款凭证 借方必有 1001，1002负 付款凭证 贷方必有 1001，1002转 转账凭证 凭证必无 1001，10025.结算方式（表 B-4 ）表 B-4 结算方式编码 结算方式1 现金结算2 支票201 现金支票4202 转账支票3 商业汇票301 银行承兑汇票302 商业承兑汇票4 银行本票5 银行汇票6 其他6.供应商与客户类别表（表 B-5）表 B-5 供应商与客户类别表供应商（客户）分类编码 供应商（客户）分类名称01 华北地区02 华东地区03 东北地区04 华中地区
7、05 西南地区06 西北地区7.供应商档案表（表 B-6）表 B-6 供应商档案表编号 名称 简称 分类号001 北京工达公司 工达 10101002 江苏顺天公司 顺天 10201003 上海佳兴公司 佳兴 102028.客户档案（表 B-7）表 B-7 客户档案表编号 名称 简称 分类号001 浙江三江公司 三江 20201002 天津利军公司 力军 20101003 北京蓝天公司 蓝天 20102004 沈阳德力公司 德力 20301005 西安吉利公司 吉利 20601006 四川罗蒙公司 罗蒙 205019.存货分类表（表 B-8）表 B-8 存货分类表存货分类编码 存货分类名称1
8、原材料11 原材料及主要材料12 辅助材料513 外购半成品2 低值易耗品3 包装物4 自制半成品5 在产品6 产成品7 应税劳务10.存货档案表（表 B-9）表 B-9 存货档案表存货编号 所属分类 存货名称 计量单位001 11 甲材料 t002 11 乙材料 t003 5 A 产品 台004 5 B 产品 台005 6 A 产品 台006 6 B 产品 台11.开户银行：001 工行北京市昌平开发区分理处 银行账号：201192882-5612.付款条件（表 B-10）表 B-10 付款条件编码 信用天数优惠天数 1优惠率（1% ）优惠天数 2优惠率（2% ）优惠天数 3优惠率（3% ）
9、01 30 5 202 60 5 4 15 2 30 103 90 5 4 20 2 45 113.该企业账簿设置格式：现金及银行存款明吸账采用日记账格式；应交税金日记账采用多栏式明细账格式。存货有关明细账采用数量金额式；总账及其他明细账采用三栏式。为做财务分析，假定将该企业所有业务全部集中到 12 月做账务处理。以年初说做 12月科目余额（表 B-11） 。表 B-11 北京新建机械厂 2002 年 1 月期初科目余额表科目代码 科目名称 明细核算类型 借/贷 余额1001100211011111现金银行存款短期投资应收票据日记账日记账客户往来借借6008795007113111310201
10、113101011131030111310601114111511151020011133113314109121111011211110212410105041301191101191102140102150115021701160318012101211121110201212121210101213021812151215321710221612176219123012311013101应收账款应收账款浙江三江公司应收账款天津利军公司应收账款沈阳德力公司应收账款西安吉利公司坏账准备预付账款预付账款江苏顺天其他应收款其他应收款供应科李宾材料甲材料材料乙材料在产品 B 产品待摊费用待处理流动
11、资产损益待处理固定资产损益长期投资其他债券投资固定资产累计折旧固定资产清理在建工程无形资产资产合计短期借款应付票据应付票据江苏顺天公司应付账款应付账款北京工达公司预付账款其他应付款应付工资应付福利费应交税金未交增值税应付股利其他应交款预提费用长期借款应付债券债券面值实收资本客户往来供应商往来职工个人往来数量金额数量金额供应商往来供应商往来客户往来借借借借借贷借借借借借借借借借贷借贷贷贷贷贷贷贷贷贷贷170000940007000050001008505850058500140014003800001100001000001800005900000295000110000759415040000
12、400001000001000005000030000100000100000016000053300008311101312101312102312103314115资本公积资本溢价盈余公积法定盈余公积盈余公积任意盈余公积盈余公积法定公益金利润分配未分配利润贷贷贷贷贷204230.2956864.9711270.0656864.97454919.71科目 负债及所有者权益合计 7594150（三）步骤1、账务处理系统的启动和退出。2、引入账套号为 666 的账套凭证处理一、目的与要求1.掌握凭证的填制方法。2.掌握凭证的审核方法。3.掌握凭证的出纳签字。二、实验内容2006 年 12 月发生
13、系列经济业务（一）以操作员刘利的身份填制如下凭证:1.12 月 1 日，企业向银行借入短期借款 1 000 000 元，年利率 10%，借款期为九个月，支付借款手续费等 8366.67 元，借款利息按季支付，短期借款利息采用预提方法。2.12 月 1 日，厂出纳员开出现金支票，从银行提取现金 1000 元，以备零星现金使用。缴纳上月税款 30000 元。3.12 月 1 日企业发行五年期面值为 200 000 元，票面利率为 10%的一次还本复息公司债券，实际发行价格为 195000 元，发行收入已存入银行，债券折溢价采用直线法摊销。4.12 月 2 日，企业将 500 000 元汇往上海银行
14、预付佳兴公司材料款。5.12 月 2 日收到浙江三江公司归还货款 94 000 元。6.12 月 4 日，预付江苏顺天公司货款购入的甲材料抵达并验收入库，增值税发票分别注明原材料价款 50 000 元，增值税 8500 元。7.12 月 5 日，企业收到国家拨入资本 600 000 元，存入银行。8.12 月 5 日企业按照应收账款余额的 5提取坏账准备，2002 年发生坏账损失 6000 元，其中德力公司 5000 元，西安吉利公司 1000 元。已冲销的上年四川罗蒙公司应收账款95000 元又收回。9.12 月 5 日，企业从江苏顺天公司购入甲材料一批，增值税发票注明原材料价款 32500
15、0元，增值税 55250 元。企业开出面额 380250 元的商业承兑汇票，付款期 60 天，材料已验收入库。10.12 月 5 日开出支票一张，支付北京工达公司货款 100000 元。11.12 月 5 日购入乙材料，增殖税发票分别注明价款 250000 元，增殖税 42500 元，另外以银行存款支付运杂费 800 元，货款以付，材料已经到达验收入库。12.12 月 5 日，企业购入低值易耗品一批，增殖税发票上分别注明价款 20000 元，增殖税3400 元，货款以付，低值易耗品已经到达并验收入库。13.12 月 10 日，本期领用原材料。甲材料 400000 牙，乙材料 27500 元，其
16、中生产 A 产品直接耗用 410500 元，厂办公室领用 2000 元，经管办领用 1600 元，车间领用 13400 元；另外，生产 A 产品领用低值易耗品 20000 元（低值易耗品采用一次摊销法） 。14.12 月 5 日，企业购入能上市的 A 公司股票，实际支付的价款为 54 500 元，其中已经宣告发放但尚未支付的股利为 500 元。15 日该企业出售该批股票，实际取得价款为 58000元，购入时已经宣告发放但尚未支取的股利在出售前未取得。15.12 月 12 日，企业购入需安装的大型设备一台，买价 1500000 元，支付包装费 7000 元，运杂费 3000 元，设备已经到达，尚
17、未安装，款项已付。16.12 月 18 日安装上述购入设备，领用生产用甲材料 100000 元，转销的进项税额 17000元，发生工资费用 30000 元。设备已经安装完毕，交付生产使用。17.12 月 19 日，基本生产车间报废设备一太台，经批准后清理，该设备原值 54000 元，使用期限 7 年，已经使用 5 年 8 个月，累计折旧 48000 元，支付清理费用 350 元，回收甲材料 700 元入库。18.12 月 21 日出售设备一台，原始价值 100000 元，以计提折旧 30000 元，出售所得收入80000 元，价款已经收到，设备以发出。19.12 月 21 日，盘亏设备一台，原
18、始价值 100000 元，已提折旧 10000 元，以报经批准同意处理。20.12 月 25 日企业从技术市场购入 A 项专利技术，双方协议结算价格为 200000 元，已通过银行付款，该项专利已投入使用。经研究决定，其摊销期限为 10 年，按月摊销。21.12 月 25 日，企业本月提取 450000 元现金发放工资。其中生产工人工资 300000 元（A产品 100000 元，B 产品 200000 元） ，车间管理人员工资 80000 元，厂部管理人员工资70000 元，其中综合经济办公室 9000 元，厂办 8000 元，党办 7000 元，财务科 9000 元，供应科 8000 元，
19、生产科 17000 元，销售科 12000 元。按照工资总额 14%提取应付福利费。22.12 月 26 日，供应科李宾报销差旅费 1450 元，原预付现金 1400 元，差额补给。1023.12 月 26 日，厂财务科购买办公用品 500 元。24.12 月 26 日，接受外单位投入固定资产一台，账面原价为 100000 元，已提折旧 20000元，经评估确认的价值为 90000 元。25.12 月 26 日，生产车间领用甲材料 200000 元，乙材料 200000 元，其中 A 产品耗用120000 元，B 产品耗用 280000 元。26.12 月 26 日，计算提取固定资产折旧费 3
20、0000 元，其中，车间折旧费 20000 元，厂部折旧费 10000 元。27.12 月 29 日，按照生产工人工资比列分配间接费用。28.12 月 30 日，期初 B 产品的实际成本为 100000 元。本月 A 产品全部完工，B 产品尚有在产品 80000 元。29.12 月 30 日，采用商业汇票结算方式向浙江三江公司销售甲产品一批，销售收入1000000 元，应收增殖税 170000 元，开出专用发票，已收到承兑的商业汇票，该批 A 产品实际成本为 600000 元。30.12 月 30，采用支票结算方式，向北京蓝天公司销售 B 产品一批，价款 10000000 元，增殖税 17%，
21、实际成本 600000 元。31.12 月 30 日，企业以支票支付广告费 8000 元；以现金支付厂办公室业务招待费 500 元；以现金购买印花税 250 元。32.月末结转已销商品成本，计算主营业务税金及附加，结转本月末未交增殖税额。33.计提坏账准备。34.月末结转各项收入及费用，计算应交所得税。35.计提法定盈余公积（10%） 、法定公益金（10% ） 。36.结转确定未分配利润。 （二）以操作员冯平的身份对所有凭证进行审核，并对收付款凭证进行出纳签字 记账及账薄查询一目的与要求1 掌握如何将已审核的凭证登记入账。2 如何进行已记账凭证的修改3 掌握总账，明细账，日记账以及各种辅助账的
22、查询和管理。二实验内容（一）将实验二中的所有凭证登记入账（二）做一张与第一张已记账凭证完全相同的红字凭证，然后再将其标错删除11（三）将已记账凭证恢复到记账前状态，取消第一张凭证的审核和出纳签字，将其改为下列凭证后再重新审核，出纳签字并记账借： 预付账款 300 000贷：银行存款 200 000（四）查账1.查询银行存款日记账。日期:2003 年 1 月（只需前四条记录） ，结果存入表 A-12.表 A-122006 月 日 凭证号数 借方 贷方 余额本月合计当前累计2 查询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果存入表 A-13.表 A-13科目名称 1 月份共有几笔份录 第一份笔录的凭证借
23、方科目名称1131 应账款5101 主营业务收入 3 查询产成品总账，结果存入表 A-14.表 A-14借方名称 期初余额 借方合计 贷方合计 期未余额4.查询个人明细账：指定个人查明细账， ”李宾“，结果存入表 A-15。 （只要第一条记录）表 A-15日期 凭证号数 科目 余额科目合计个人小计5 查询供应商往来余额表：指定单位查余额表” 北京工达公司“，结果填入表 A-16.表 A-16科目名称 借方 贷方 方向 期未余额11合计6 查询发生额及余额表:查询所有余额范围在 1000-1500 元之间所有资产类科目的余额表，要求资产小计（表 A-17） 。表 A-17期初余额 本期余额 期未余额科目编码借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方资产小计期 末 处 理一 目的与要求1.掌握月末转账凭证的编制。2 掌握如何进行结账。3 掌握如何取消结账。二 实验内容1 将已记账凭证恢复到记账前状态，将手工编制的结转收入和费入和费用账户转到“本年利润”账户的凭证取消审核。2 通过自动编制月末转账凭证功能，将当月各项收入和各项成本，费用，支出结转到“本年利润”账户。并与手工编制的凭证进行对照，将手工编制的凭证删除。3 将上述自动编制的凭证进行审核和记账4 查询“管理费用”总账，查看其余额是否已结转为零
