1、第 10 号-研究与开发第一节 研究与开发概述 研究与开发业务流程中的最后环节是(1 分) 结题验收 研究成果开发 研发成果保护 评估与改进 第二节 主要风险点及管控措施 1 在开发过程中要分步推进，在产品得到市场认可后才可以批量生产(1 分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施 1 研发外包风险的主要管控措施，在外包单位选择过程中一般遵循的原则不包括(1 分) 公平原则 技术互补性原则 成本最低原则 诚信原则 第三节 主要风险点及管控措施 2 企业对于通过验收的研究成果，可以委托相关机构进行审查，确认是否申请专利技术、商业秘密等进行管理，但不用立即申请专利(1 分) 对 错 第三节 主要风
2、险点及管控措施 2 企业与其它单位合作进行研究的，应当对合作单位进行(1 分) 人员交流 资源分析 尽职调查 可行性研究 第三节 主要风险点及管控措施 2 企业研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是(1 分) 研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费 研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税 研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败 研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损 第 11 号-工程项目第一节 工程项目概述 以下那点不属于“应用指引第 11 号工程项目”的特点(1 分) 建设期长 投资额大 关联方多 利润空间大 第二节
3、 工程立项 1 工程立项流程的最后环节是(1 分) 项目评审 实施项目建设 项目批准 形成五形性研究报告 第四节 工程立项 3 企业必须根据实际需要，结合研发计划，提出研究项目立项申请，开展可行性研究，编制可行性研究报告。(1 分) 对 错 第四节 工程立项 3 对于工程项目决策失误应当进行责任追究(1 分) 对 错 第五节 工程设计 工程设计业务流程最终环节是(1 分) 设计合同 技术协调 初步设计 竣工验收 第八节 工程验收 工程流程的最终环节是(1 分) 开标 评标 定标 签订合同 第 12 号-担保业务第一节 担保业务概述 担保业务流程的首要环节是(1 分) 调查和评估 受理申请 审批
4、 签订担保合同 第一节 担保业务概述 担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征(1 分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施 1 对于审批人超越权限审批的担保业务。经办人员应答拒绝办理(1 分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施 2 担保责任中承担无限责任是(1 分) 连带责任保证 一般责任保证 主合同无效，担保人没过错 主合同有效，担保合同无效，担保人没有过错 第三节 主要风险点及管控措施 2 如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供(1 分) 担保 保证 承诺 反担保 第三节 主要风险点及管控措施 2 重大业务外包方案应当
5、提交审批，审批人是(1 分) 分管副总理 总经理 董事长 董事会或类似决策机构 第三节 主要风险点及管控措施 2 重大担保业务，应当报批准的机构(1 分) 董事会或类似权利机构 审计委员会 战略委员会 股东会 第 13 号-业务外包第一节 业务外包的涵义与流程 业务外包基本流程中的首要环节是(1 分) 制定业务外包实施方案 选择承包方案 签订业务外包合同 组积实施业务外包 第一节 业务外包的涵义与流程 业务外包基本流程中的最终环节是(1 分) 审批 验收 付款 会计控制 第一节 业务外包的涵义与流程 业务包括通常划分为重大外包业务和一般外包业务(1 分) 对 第二节 主要风险点及管控措施 1
6、下列不属于企业日常经营中的外包业务的是(1 分) 委托加工 物业管理 对外提供担保 可行性研究 第二节 主要风险点及管控措施 1 企业应当根据国家统一的会计准则制度，加强对外包业务的核算与监督，做好业务外包费用结算工作。(1分) 对 错 第二节 主要风险点及管控措施 1 企业应当权衡利弊，避免核心业务外包(1 分) 对 错 第三节 主要风险点及管控措施 2 下列各项中，不适合外包业务的是(1 分) 研究与开发 资信调查 可行性研究 核心业务 第三节 主要风险点及管控措施 2 签订外包业务合同的主要风险不包括(1 分) 对承办方的违约责任界定不够清晰的风险 导致企业陷入合同纠纷和诉讼的风险 成本
7、费用过度高于外包价格的风险 财务风险 第 14 号-账务报告第一节 财务报告的意义 制定财务报告编制方案是财务报告流程的(1 分) 首要环节 中间环节 最终环节 职责分工环节 第一节 财务报告的意义 （ ）对财务报告的真实性、完整性负责(1 分) 董事会 单位负责人 总会计师 会计机构负责人 第二节 财务编制的概述 企业财务报告应当如实列出当期收入.费用和利润。(1 分) 对 错 第四节 财务编制 2 对固定资产的清查可以每年做一次也可以两年一次，最多不超过 2 年(1 分) 对 错 报告第五节 财务编制 3 企业在编制财务报告前，应当进行必要的资产清查、减值测试和债权债务核实(1 分) 对
8、错 第七节 财务报告的对外提供 企业对外报送的财务报表应当由企业负责人，总会计师或分管会计工作的负责人和财务部门负责人签名并盖章(1 分) 对 错 第八节 财务报告的分析利用 下列选项中，不属于财务报告失控产生的风险的是(1 分) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 第八节 财务报告的分析利用 企业应当定期召开财务分析会仪，全面
9、分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平、在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是(1 分) 董事长 总经理 财务部负责人 总会计师或分管会计工作的负责人 第八节 财务报告的分析利用 财务报告是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果，现金流量的文件。(1 分) 对 错 第 15 号-全面预算第一节 如何正确认识和理解全面预算 投资预算包括(1 分) 制造费用预算 直接人工预算 债券投资预算 采购预算 第一节 如何正确认识和理解全面预算 全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动所做的预算安排(1 分) 对 错 第一节 如何正确认识和理解全面预算 企业实行
10、全面预算管理应当关注的风险不包括(1 分) 不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营 预算目标不合理，编制不科学，可能导致资源浪费或发展战略难以实现 预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式 现金流量不足，无法偿还到期债券的风险算 第二节 健全预算管理体制 预算管理工作机构一般设在财会部门(1 分) 对 错 第二节 健全预算管理体制 企业必然根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动和投融资活动，严格预算执行和控制。(1 分) 对 错 第二节 健全预算管理体制 总会计师或分管会计工作饿负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组积领导(1 分) 对
11、错 第四节 全面预算基本业务流程 全面预算基本业务流程环节中最终环节是(1 分) 战略计划 预算编制 预算执行 预算考核 第五节 预算编制 财务预算不包括(1 分) 经营预算 资产负责预算 利润预算 现金预算 第五节 预算编制 对业务预算的控制要即使组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收支平衡等(1 分) 对 错 第五节 预算编制 企业财务报告编制完成后,应当装订成册,加盖公章,由企业负责人,总会计师或分管会计工作的负责人,财务部门负责人签名或盖章。(1 分) 对 错 第五节 预算编制 企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循的相关原则是(1 分) 坚持效益优先原则，实行总量
12、平衡，进行全面预算管理 成本效益原则 稳健性与权责发生制原则 重要性原则 第 16 号-合同管理第一节 合同管理的总要求 “合同管理”属于 18 项“企业内部控制应用指引”中的(1 分) 第 16 号 第 17 号 第 18 号 第 19 号 第一节 合同管理的总要求 合同纠纷处理不当影响企业形象也是企业合同管理的风险(1 分) 对 错 第二节 合同管理流程 合同订立阶段不包括（ ）的过程(1 分) 合同登记 合同调查 合同谈判 合同审批 第 16 号-合同管理第五节 合同文本的拟定 合同是指企业与自然人.法人及其他组织等平等主体之间设立变更终止民事权利义务关系的协议。(1 分) 对 错 第七
13、节 合同履行 合同未全面履行或监控不当,必然导致企业诉讼失败,经济利益受损。(1 分) 对 错 第七节 合同履行 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同,对合同履行实施有效监督,强化对合同履行情况及效果的检查,分析和验收,确保合同全面有效履行。(1 分) 对 错 第八节 合同结算以及合同登记 甲公司欠乙公司货款 5 万元，到期末还；乙公司需付甲公司加工费 5 万元，已过诉讼时效，对此，下列表述正确的是(1 分) 甲公司主张抵销，通知乙公司即可 甲公司主张抵销，须经乙公司同意 双方债务性质不同，不得抵销 乙公司主张抵销，须经甲公司同意 第十节 法条 合同纠纷处理不当,可能损害企业利益.信誉.形象。
14、(1 分) 对 错 第 17 号-内部信息传递第一节 内部信息的传递与总体要求 “内部信息传递”属于 18 项“企业内部控制应用指引”中的(1 分) 第 15 号 第 16 号 第 17 号 第 18 号 第一节 内部信息的传递与总体要求 所谓内部信息传递是指企业内部个管理层之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程(1 分) 错 对 第二节 内部信息传递流程 内部信息传递是指企业内部个管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。(1 分) 对 错 第五节 编制及审核内部报告 企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是(1 分) 内容适当并重要披露
15、信息及时但不要求最新 信息及时且重要披露 信息准确且可获取 第七节 内部报告有效使用及保密要求 内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。(1 分) 对 错 第七节 内部报告有效使用及保密要求 企业应当制定严格的内部报告保密制度,明确保密内容,保密措施密级程度和传递范围,防止泄露商业秘密。(1 分) 对 错 第九节 内部报告评估 内部信息传递不通畅,不及时.必然导致决策失误,相关政策措施难以落实。(1 分) 对 错 第 18 号-信息系统第一节 信息系统内部控制概述 信息系统是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成，转化和提升所形成的信息化管理平台。(1 分) 对 错 第二节
16、 制定信息系统开发的战略规划 企业网络工程师对信息系统建设工作负责。(1 分) 对 错 第三节 选择适当的信息系统开发方式 下面哪种方式不属于企业开发信息系统可以采取的方式(1 分) 自行开发 业务外包 公开招标 外购调试 第四节 自行开发方式的关键控制点和主要控制措施 系统开发验收测试的主体是(1 分) 开发商 合作开发商 独立开发单位的专业机构 合作单位 第五节 其他开发方式的关键控制点和主要控制措施 信息系统规划是信息系统开发和实施的前提，企业对信息系统开发认识上存在误区，下述表述属于正确认识的是(1 分) 认为信息化可以解决所有的问题，建立大而全的信息系统 缺乏系统分析，走分散开发的老
17、路 会计信息化要建立在仔细、认真的系统上，不会达到预期效果 企图通过会计信息化来强行惯彻管理制度 第六节 日常运行维护的关键控制点和主要控制措施 系统运行维护和安全措施不到位，必然导致信息泄露或毁损，系统无法正常运作。(1 分) 对 错 第九节 系统终结的关键控制点和主要控制措施 一般控制中的运行维护不包括(1 分) 日常运行维护 系统终结 变更管理 安全管理 第十节 信息系统的应用控制 输出控制环节的风险不包括(1 分) 敏感信息被非授权用户获取的风险 输出的信息在内容的正确性和完整性，形式的规范性等方面存在质量问题，无法满足用户需求的风险 输出的信息被删改的风险 输出错误信息的风险 企业内
18、部控制评价指引第一节 内部控制评价作用 （ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程(1 分) 内部控制 内部管理 内部监督 内部会计控制 第二节 内部控制评价对象 内部控制评价是指企业董事会或类似权力构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。(1 分) 对 错 第十一节 内部控制评价缺陷认定标准 1 影响会计报表缺陷认定等级中正确的是(1 分) 一般缺陷直接财产损失金额在 10 万元至 500 万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在 10 万元至 300 万元之间 一般缺陷直接财产损失金额在 10 万元至 200 万元之间 一般缺陷直接
19、财产损失金额在 10 万元至 100 万元之间 第十三节 内部控制评价缺陷认定标准 2 非财务报告内部控制的重大缺陷时指直接财产损失金额在（ ）万元及以上(1 分) 500 700 900 1000 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是(1 分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第十九节
20、 内部控制评报告的披露和使用 下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是(1 分) 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价 第十九节 内部控制评报告的披露和使用 施行企业内部控制规范的公司必须披露年度内部控制自我评估报告(1 分) 对 错 第二十节 法条 1999 年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求(1 分) 注册会计师法 内部会计控制规范
21、基本规范 商业银行内部控制指引 会计法 第二十节 法条 SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益(1 分) 6 12 24 48 第二十节 法条 企业文化是内部控制的基础与土壤，什么样的企业文化生什么样的内部控制(1 分) 对 错 企业内部控制审计指引第三节 内部控制审计的定义 企业内部控制基本规范适用于中华人民共和国境内设立的所有企业。(1 分) 对 错 第三节 内部控制审计的定义 企业内部控制是由企业董事会、监事会。经理层和全体员工实施的旨在实
22、现控制目标的过程。（ ）(1 分) 对 错 第六节 重视风险评估的作用 （ ）是直接运用定性术语描绘风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度(1 分) 比率分析方法 分析方法 定性分析方法 定量分析方法 第六节 重视风险评估的作用 （ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略(1 分) 风险降低 风险规避 风险分担 风险承受 第七节 利用其他相关人员的工作 注册会计师执行内部控制审计工作，应当获取充分、适当的证据，为发表内部控制审计意见提供合理保证(1 分) 对 错 第八节 实施审计工作中自上而下的方法 实施审计工作的审计方法主
23、要是按照至下而上的方法进行审计工作(1 分) 对 错 企业内部控制审计指引第十四节 评价控制缺陷 一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(1 分) 对 错 第十六节 出具审计报告 内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障(1 分) 对 错 第十七节 法条 根据规定，国有独资公司的下列事项中，由董事会决定的是(1 分) 为他人提供大额担保 合并、分立、解散、申请破产 增加或减小注册资本 利润分配方案 第十七节 法条 根据相关法律法规的规定，国有资本预算草案的编制主体是(1 分) 国家出资企业 各级财政部门 各级国有资产监督管理机构 各级人民代表大会 防治小金库相关知识第一章“
24、小金库”概述 1 “小金库”主要来源包括(1 分) 截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成 挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入； 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。 第一章“ 小金库 ”概述 1 主要来源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(1 分) 对 错 第一章“ 小金库 ”概述 2 “小金库”的成因是(1 分) 单位（部门）领导授意或默许 会计人员主动为单位领导设想 法律没有明确规定 第二章 第一
25、节中国人民共和国会计法部分 “小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(1 分) 全面清查及互查 自查，对自查发现的问题从轻从宽处理 他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任 第二章 第二节关于深入开展“小金库” 治理工作的意见 任用会计人员实行回避制。需要回避的直系亲属关系:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系(1 分) 对 错 第二章 第三节设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违纪行为适用 部分 使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分(1 分) 对
26、错 第二章 第三节设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违纪行为适用 部分 以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(1 分) 对 错 第二章 第四节 设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 “小金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(1 分) 对 错 第二章 第五节财政违法行为处罚处分条例解读 财政违法行为处罚处分条例有两点新规定格外引入注目(1 分) 司法部门具有执法主体地位：二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 一是，明确了县
27、级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 第四章 防治“小金库 “治理长效机制建设 4 “小金库 ”治理工作，要抓住三个关键环节(1 分) 深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收 全面自查、突出抽查、深入复查 全面自查、督导抽查、验收检查 企业内部控制审计指引第十四节 评价控制缺陷 一般缺陷是指除重大缺陷，重要缺陷之外的其他缺陷(1 分) 对 错 第十六节 出具审计报告 内部控制仅对目标实现提供合理保证，而无法提供绝对保障(1 分) 对 错 第十七节 法
28、条 根据规定，国有独资公司的下列事项中，由董事会决定的是(1 分) 为他人提供大额担保 合并、分立、解散、申请破产 增加或减小注册资本 利润分配方案 第十七节 法条 根据相关法律法规的规定，国有资本预算草案的编制主体是(1 分) 国家出资企业 各级财政部门 各级国有资产监督管理机构 各级人民代表大会 防治小金库相关知识第一章“ 小金库 ”概述 1 “小金库”主要来源包括(1 分) 截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入、稿费提成 挪用、转移国家预算内、预算外收入、高价倒卖、非法牟取价差收入； 一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入和职工互助金。 第一章“ 小金库 ”概述 1 主要来
29、源是以各种名义挪用、转移国家预算内、预算外收入；截留销售收入、营业收入、营业外收入和其他收入；高价倒卖、非法牟取价差收入；一些经济主管部门和监督部门侵占、截留罚没收入(1 分) 对 错 第一章“ 小金库 ”概述 2 “小金库”的成因是(1 分) 单位（部门）领导授意或默许 会计人员主动为单位领导设想 法律没有明确规定 第二章 第一节中国人民共和国会计法部分 “小金库”治理工作鼓励以下查处方式：(1 分) 全面清查及互查 自查，对自查发现的问题从轻从宽处理 他查，一经发现 ，对有关责任人员依纪依法追究责任 第二章 第二节关于深入开展“小金库” 治理工作的意见 任用会计人员实行回避制。需要回避的直
30、系亲属关系:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁血亲及配偶亲关系(1 分) 对 错 第二章 第三节设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违纪行为适用 部分 使用“小金库”款项新建、改建、扩建、装修办公楼或者培训中心等的，对有关责任人员，给予警告处分；情节较重的，给予记过或者记大过处分；情节严重的，给予降级或者撤职处分(1 分) 对 错 第二章 第三节设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违纪行为适用 部分 以单位名义将“小金库”财物集体私分给单位职工的，对有关责任人员，给予降级或者撤职处分(1 分) 对 错 第二章 第四节 设立“小金库” 和使用 “小金库”款项违法违纪行为政纪处分暂行规定 “小
31、金库”，是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产(1 分) 对 错 第二章 第五节财政违法行为处罚处分条例解读 财政违法行为处罚处分条例有两点新规定格外引入注目(1 分) 司法部门具有执法主体地位：二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上司法部门的执法主体资格 一是，明确了县级以上的财政部门具有执法主体地位；二是，赋予省级以上人民政府财政部门的派出机构执法主体资格 第四章 防治“小金库 “治理长效机制建设 4 “小金库 ”治理工作，要抓住三个关键环节(1 分) 深入开展复查、突出督导抽查、实施评价验收 全面自查、突出抽查、深入复查 全面自查、督导抽查、验收检查
