1、模拟试题 5（业务题）某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额 (元 ) 期初数量1001 现金 借 96271002 银行存款 借 3433631131 应收账款 借 96270113101 应收账款公司 借 44926113102 应收账款公司 借 513441133 其他应收款 借 12836113301 其他应收款张三 借 12836113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料甲材料
2、 借 179704 900121102 原材料乙材料 借 176495 10001243 库存商品 借 696353124301 库存商品产品 借 279183 300124302 库存产品产品 借 417170 1001301 待摊费用 借 577621401 长期股权投资 借 170077140101 长期股权投资股票投资 借 1700771501 固定资产 借 14857671502 累计折旧 贷 7862051901 长期待摊费用 借 2117941911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 1572412111 应付票据 贷 738072121 应付账款 贷 121942212
3、101 应付账款丙单位 贷 22463212102 应付账款丁单位 贷 994792131 预收账款 贷 70598213101 预收账款公司 贷 705982151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 449262161 应付股利 贷 320902171 应交税金 贷 22463217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 224632181 其他应付款 贷 673892191 预提费用 贷 256722301 长期借款 贷 6770993101 股本 贷 1081433
4、3111 资本公积 贷 54553311107 资本公积其他资本公积 贷 545533121 盈余公积 贷 224630312101 盈余公积法定盈余公积 贷 224630312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入
5、产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”，软件中 410102“辅助生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 销售给 E 公司 A 产品 75 件 ,每件售价 1600 元 ,增值税专用发票载明货款 120000 元 ,增值税
6、为 20400元 ,货款暂欠。借 :应收账款公司 140400贷 :应交税金应交增值税销项税额 20400主营业务收入产品 1200002. 领用甲材料 610 吨 ,其中生产 A 产品耗用 244 吨 ,生产 B 产品耗用 183 吨 ,车间一般耗用 91.5 吨 ,厂部一般耗用 30.5 吨 ,销售过程耗用 61 吨 ,期初库存甲材料的单位成本为 199.67 元吨。借 :生产成本产品 48719.48生产成本产品 36539.61制造费用 18269.8营业费用 12179.87管理费用 6089.94贷 :原材料甲材料 121798.73. 领用乙材料 890 吨 ,其中生产 A 产品
7、耗用 445 吨 ,生产 B 产品耗用 267 吨 ,车间一般耗用 89 吨 ,厂部一般耗用 44.5 吨 ,销售过程耗用 44.5 吨 ,期初库存乙材料的单位成本为 176.5 元吨。借 :生产成本产品 78542.5生产成本产品 47125.5制造费用 15708.5营业费用 7854.25管理费用 7854.25贷 :原材料乙材料 1570854. 出租给 E 公司包装物一批 ,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 50250 元，对本月应确认的收入作出会计处理。借 :其他应收款 E 公司 8375贷 :其他业务收入 83755. 向银行提取现金 28000 元 ,以备发放工资。借 :现
8、金 28000贷 :银行存款 280006. 以现金发放本月工资。借 :应付工资 28000贷 :现金 280007. 期末分配本月应付工资 , 其中生产工人工资为 16800 元 ,(生产 A 产品耗用 1400 工时 ,生产 B 产品耗用1400 工时 ),车间技术和管理人员工资为 5600 元 ,企业行政人员工资为 5600 元。借 :生产成本产品 8400生产成本产品 8400制造费用 5600管理费用 5600贷 :应付工资 280008. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。借 :生产成本产品 1176生产成本产品 1176制造费用 784管理费用 784贷 :应付福利费
9、 39209. 向丁厂购买甲乙两种材料 ,增值税专用发票上记载 ,甲材料 20 吨 ,单价 190 元 ,计 3800 元 ,增值税为 646元 ,乙材料 20 吨 ,单价 170 元 ,计 3400 元 ,增值税为 578 元 ,全部款项以银行存款支付。借 :物资采购甲材料 3800物资采购乙材料 3400应交税金应交增值税进项税额 1224贷 :银行存款 842410. 以上所购买甲乙两种材料 ,以银行存款支付装卸搬运费 1560 元 ,按重量比例分配。借 :物资采购甲材料 780物资采购乙材料 780贷 :银行存款 156011. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际成本入库。借 :原材料甲材
10、料 4580原材料乙材料 4180贷 :物资采购甲材料 4580物资采购乙材料 418012. 以现金购买办公用品 ,其中车间用 288 元 ,厂部用 577 元。借 :制造费用 288管理费用 577贷 :现金 86513. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1010300 元 ,月折旧率 7,厂部用固定资产 475467 元 ,月折旧率 7。借 :制造费用 7072.1管理费用 3328.27贷 :累计折旧 10400.3714. 购入即用的销售包装纸箱 100 只 ,每只 92 元 ,以银行存款支付。借 :营业费用 9200贷 :银行存款 920015. 结转制造费用 ,按 A、 B
11、产品工时分配。借 :生产成本产品 23861.2生产成本产品 23861.2贷 :制造费用 47722.416. 本期生产 A 产品 192 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存商品产品 160699.18贷 :生产成本产品 160699.1817. 本期生产 B 产品 28 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存产品产品 117102.31贷 :生产成本产品 117102.3118. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 75 件销售成本。借 :主营业务成本产品 67055.25贷 :库存商品产品 67055.2519. 结转本期收入帐户。借 :主营业务收入产品
12、120000其他业务收入 8375贷 :本年利润 12837520. 结转本期费用帐户。借 :本年利润 120522.83贷 :主营业务成本产品 67055.25营业费用 29234.12管理费用 24233.4621. 计算应交所得税 ,税率为 33%。借 :所得税 2591.22贷 :应交税金应交所得税 2591.2222. 结转所得税费用。借 :本年利润 2591.22贷 :所得税 2591.2223. 按 10提取法定盈余公积。借 :利润分配提取法定盈余公积 526.1贷 :盈余公积法定盈余公积 526.124. 按 5提取法定公益金。借 :利润分配提取法定公益金 263.05贷 :盈
13、余公积法定公益金 263.0525. 按 20提取应付投资者利润。借 :利润分配应付普通股股利 1052.19贷 :应付股利 1052.1926. 结转已实现的利润。借 :本年利润 5260.95贷 :利润分配未分配利润 5260.9527. 结转已分配利润。借 :利润分配未分配利润 1841.34贷 :利润分配提取法定盈余公积 526.1利润分配提取法定公益金 263.05利润分配应付普通股股利 1052.19参考答案：资产负债表：期初资产总计： 2653843.00期末资产总计： 2684791.17净利润： 5260.95模拟试题 4（业务题）某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12
14、月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额 (元 ) 期初数量1001 现金 借 238751002 银行存款 借 3676751131 应收账款 借 124150113101 应收账款公司 借 52525113102 应收账款公司 借 716251133 其他应收款 借 19100113301 其他应收款张三 借 19100113302 其它应收款公司 借1151 预付账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 11
15、4600 10001243 库存商品 借 1255825124301 库存商品产品 借 515700 600124302 库存产品产品 借 740125 5001301 待摊费用 借 1146001401 长期股权投资 借 319925140101 长期股权投资股票投资 借 3199251501 固定资产 借 23636251502 累计折旧 贷 10791501901 长期待摊费用 借 2912751911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 2530752111 应付票据 贷 1193752121 应付账款 贷 191000212101 应付账款丙单位 贷 47750212102 应
16、付账款丁单位 贷 1432502131 预收账款 贷 171900213101 预收账款公司 贷 1719002151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 1289252161 应付股利 贷 668502171 应交税金 贷 42975217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 429752181 其他应付款 贷 1050502191 预提费用 贷 477502301 长期借款 贷 9024753101 股本 贷 15327753111 资本公积 贷 1193753111
17、07 资本公积其他资本公积 贷 1193753121 盈余公积 贷 386775312101 盈余公积法定盈余公积 贷 386775312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品 借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借530
18、1 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”，软件中 410102“辅助生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：1. 向银行提取现金 22000 元 ,以备发放工资。借 :现金 22000贷 :银行存款 220002. 以现金发放本月工资。借 :应付工资 22000贷 :现
19、金 220003. 期末分配本月应付工资 , 其中生产工人工资为 13120 元 ,(生产 A 产品耗用 1320 工时 ,生产 B 产品耗用320 工时 ),车间技术和管理人员工资为 4400 元 ,企业行政人员工资为 4480 元。借 :生产成本产品 10560生产成本产品 2560制造费用 4400管理费用 4480贷 :应付工资 220004. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。借 :生产成本产品 1478.4生产成本产品 358.4制造费用 616管理费用 627.2贷 :应付福利费 30805. F 公司购 B 产品 ,预收货款 76590 元 ,存入银行。借 :银行存
20、款 76590贷 :预收账款公司 765906. 销售给 F 公司 B 产品 333 件 ,每件售价 2300 元 ,增值税专用发票载明货款 765900 元 ,增值税为 130203元。借 :预收账款公司 896103贷 :应交税金应交增值税销项税额 130203主营业务收入产品 7659007. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。借 :银行存款 819513贷 :预收账款公司 8195138. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1441800 元 ,月折旧率 7,厂部用固定资产 921825 元 ,月折旧率 6。借 :制造费用 10092.6管理费用 5530.95贷 :累计折旧
21、15623.559. 购入即用的销售包装纸箱 100 只 ,每只 373 元 ,以银行存款支付。借 :营业费用 37300贷 :银行存款 3730010. 出租给 E 公司包装物一批 ,按协议规定明年 5 月份收取半年租金 56724 元，对本月应确认的收入作出会计处理。借 :其他应收款 E 公司 9454贷 :其他业务收入 945411. 厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借 :管理费用 8贷 :现金 812. 向丙厂购买甲乙两种材料 ,增值税专用发票上记载 ,甲材料 30 吨 ,单价 170 元 ,计 5100 元 ,增值税为 867元 ,乙材料 40 吨 ,单价 120 元 ,
22、计 4800 元 ,增值税为 816 元 ,货款暂欠。借 :物资采购甲材料 5100物资采购乙材料 4800应交税金应交增值税进项税额 1683贷 :应付账款丙单位 1158313. 以上购买甲乙两种材料 ,以现金支付装卸搬运费 198 元 ,按买价比例分配。借 :物资采购甲材料 102物资采购乙材料 96贷 :现金 19814. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际成本入库。借 :原材料甲材料 5202原材料乙材料 4896贷 :物资采购甲材料 5202物资采购乙材料 489615. 领用甲材料 790 吨 ,其中生产 A 产品耗用 316 吨 ,生产 B 产品耗用 237 吨 ,车间一般耗用 1
23、18.5 吨 ,厂部一般耗用 39.5 吨 ,销售过程耗用 79 吨 ,期初库存甲材料的单位成本为 169.78 元吨。借 :生产成本产品 53650.48生产成本产品 40237.86制造费用 20118.93营业费用 13412.62管理费用 6706.31贷 :原材料甲材料 134126.216. 领用乙材料 490 吨 ,其中生产 A 产品耗用 245 吨 ,生产 B 产品耗用 147 吨 ,车间一般耗用 49 吨 ,厂部一般耗用 24.5 吨 ,销售过程耗用 24.5 吨 ,期初库存乙材料的单位成本为 114.6 元吨。借 :生产成本产品 28077生产成本产品 16846.2制造费
24、用 5615.4营业费用 2807.7管理费用 2807.7贷 :原材料乙材料 5615417. 结转制造费用 ,按 A、 B 产品工时分配。借 :生产成本产品 32873.58生产成本产品 7969.35贷 :制造费用 40842.9318. 本期生产 A 产品 147 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存商品产品 126639.46贷 :生产成本产品 126639.4619. 本期生产 B 产品 46 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存产品产品 67971.81贷 :生产成本产品 67971.8120. 期初库存 B 产品的单位成本是 1480.25 元，按先
25、进先出法计算并结转 333 件销售成本。借 :主营业务成本产品 492923.25贷 :库存产品产品 492923.2521. 结转本期收入帐户。借 :主营业务收入产品 765900其他业务收入 9454贷 :本年利润 77535422. 结转本期费用帐户。借 :本年利润 566603.73贷 :主营业务成本产品 492923.25营业费用 53520.32管理费用 20160.1623. 计算应交所得税 ,税率为 33%。借 :所得税 68887.59贷 :应交税金应交所得税 68887.5924. 结转所得税费用。借 :本年利润 68887.59贷 :所得税 68887.5925. 按 1
26、0提取法定盈余公积。借 :利润分配提取法定盈余公积 13986.27贷 :盈余公积法定盈余公积 13986.2726. 按 5提取法定公益金。借 :利润分配提取法定公益金 6993.13贷 :盈余公积法定公益金 6993.1327. 按 20提取应付投资者利润。借 :利润分配应付普通股股利 27972.54贷 :应付股利 27972.5428. 结转已实现的利润。借 :本年利润 139862.68贷 :利润分配未分配利润 139862.6829. 结转已分配利润。借 :利润分配未分配利润 48951.94贷 :利润分配提取法定盈余公积 13986.27利润分配提取法定公益金 6993.13利润
27、分配应付普通股股利 27972.54参考答案：资产负债表：期初资产总计： 4068300.00期末资产总计： 4420233.27净利润： 139862.68模拟试题 3（业务题）某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12 月份期初余额：科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额 (元 ) 期初数量1001 现金 借 39801002 银行存款 借 1771101131 应收账款 借 51740113101 应收账款公司 借 13930113102 应收账款公司 借 378101133 其他应收款 借 7960113301 其他应收款张三 借 7960113302 其它应收款公司 借1151 预付
28、账款 借1201 物资采购 借120101 物资采购甲材料 借120102 物资采购乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 700121102 原材料乙材料 借 91540 6001243 库存商品 借 555210124301 库存商品产品 借 236810 500124302 库存产品产品 借 318400 1001301 待摊费用 借 378101401 长期股权投资 借 117410140101 长期股权投资股票投资 借 1174101501 固定资产 借 9173901502 累计折旧 贷 3681501901 长期待摊费用 借 127
29、3601911 待处理财产损溢 借2101 短期借款 贷 895502111 应付票据 贷 616902121 应付账款 贷 65670212101 应付账款丙单位 贷 13930212102 应付账款丁单位 贷 517402131 预收账款 贷 67660213101 预收账款公司 贷 676602151 应付工资 贷2153 应付福利费 贷 537302161 应付股利 贷 218902171 应交税金 贷 15920217101 应交税金应交增值税 贷21710101 应交税金应交增值税进项税额贷21710105 应交税金应交增值税销项税额贷217106 应交税金应交所得税 贷 1592
30、02181 其他应付款 贷 477602191 预提费用 贷 179102301 长期借款 贷 3781003101 股本 贷 8397803111 资本公积 贷 27860311107 资本公积其他资本公积 贷 278603121 盈余公积 贷 105470312101 盈余公积法定盈余公积 贷 105470312103 盈余公积法定公益金 贷3131 本年利润 贷3141 利润分配 贷314102 利润分配提取法定盈余公积 贷314103 利润分配提取法定公益金 贷314110 利润分配应付普通股股利 贷314115 利润分配未分配利润 贷4101 生产成本 借410101 生产成本产品
31、借410102 生产成本产品 借4105 制造费用 借5101 主营业务收入 借510101 主营业务收入产品 借510102 主营业务收入产品 借5102 其他业务收入 借5301 营业外收入 借5401 主营业务成本 借540101 主营业务成本产品 借540102 主营业务成本产品 借5405 其他业务支出 借5501 营业费用 借5502 管理费用 借5503 财务费用 借5601 营业外支出 借5701 所得税 借将软件中科目 410101“基本生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”，软件中 410102“辅助生产成本 ”改为 “生产成本产品 ”。二、企业某年 12 月份经济业务（每笔
32、业务做一张凭证）：1. 销售给 E 公司 A 产品 125 件 ,每件售价 800 元 ,增值税专用发票载明货款 100000 元 ,增值税为 17000元 ,货款暂欠。借 :应收账款公司 117000贷 :应交税金应交增值税销项税额 17000主营业务收入产品 1000002. 向银行提取现金 25000 元 ,以备发放工资。借 :现金 25000贷 :银行存款 250003. 以现金发放本月工资。借 :应付工资 25000贷 :现金 250004. 期末分配本月应付工资 , 其中生产工人工资为 15000 元 ,(生产 A 产品耗用 900 工时 ,生产 B 产品耗用600 工时 ),车间
33、技术和管理人员工资为 5000 元 ,企业行政人员工资为 5000 元。借 :生产成本产品 9000生产成本产品 6000制造费用 5000管理费用 5000贷 :应付工资 250005. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。借 :生产成本产品 1260生产成本产品 840制造费用 700管理费用 700贷 :应付福利费 35006. 以现金 39 元 ,支付 A 产品销售搬运费。借 :营业费用 39贷 :现金 397. 出租给 F 公司闲置设备一台 ,按协议规定预收半年租金 44574 元 ,存入银行。借 :银行存款 44574贷 :预收账款公司 445748. 出租闲置设备业务
34、,确认当月收入 ,作出会计处理。借 :预收账款公司 7429贷 :其他业务收入 74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 550400 元 ,月折旧率 6,厂部用固定资产 366990 元 ,月折旧率 5。借 :制造费用 3302.4管理费用 1834.95贷 :累计折旧 5137.3510. 厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借 :管理费用 8贷 :现金 811. 领用甲材料 320 吨 ,其中生产 A 产品耗用 128 吨 ,生产 B 产品耗用 96 吨 ,车间一般耗用 48 吨 ,厂部一般耗用 16 吨 ,销售过程耗用 32 吨 ,期初库存甲材料的单位成本为 105.1
35、9 元吨。借 :生产成本产品 13464.32生产成本产品 10098.24制造费用 5049.12营业费用 3366.08管理费用 1683.04贷 :原材料甲材料 33660.812. 领用乙材料 60 吨 ,其中生产 A 产品耗用 30 吨 ,生产 B 产品耗用 18 吨 ,车间一般耗用 6 吨 ,厂部一般耗用 3 吨 ,销售过程耗用 3 吨 ,期初库存乙材料的单位成本为 152.57 元吨。借 :生产成本产品 4577.1生产成本产品 2746.26制造费用 915.42营业费用 457.71管理费用 457.71贷 :原材料乙材料 9154.213. 向丙厂购买甲乙两种材料 ,增值税
36、专用发票上记载 ,甲材料 20 吨 ,单价 110 元 ,计 2200 元 ,增值税为 374元 ,乙材料 20 吨 ,单价 160 元 ,计 3200 元 ,增值税为 544 元 ,货款暂欠。借 :物资采购甲材料 2200物资采购乙材料 3200应交税金应交增值税进项税额 918贷 :应付账款丙单位 631814. 以上所购买甲乙两种材料 ,以银行存款支付装卸搬运费 440 元 ,按重量比例分配。借 :物资采购甲材料 220物资采购乙材料 220贷 :银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料 ,按其实际成本入库。借 :原材料甲材料 2420原材料乙材料 3420贷 :物资采购甲材料 242
37、0物资采购乙材料 342016. 结转制造费用 ,按 A、 B 产品工时分配。借 :生产成本产品 8980.16生产成本产品 5986.78贷 :制造费用 14966.9417. 本期生产 A 产品 88 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存商品产品 37281.58贷 :生产成本产品 37281.5818. 本期生产 B 产品 8 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。借 :库存产品产品 25671.28贷 :生产成本产品 25671.2819. A 产品按加权平均法计算单位成本，结转 125 件销售成本。借 :主营业务成本产品 58267.5贷 :库存商品产品 58267.520. 结转本期收入帐户。借 :主营业务收入
